Главная Обратная связь

Дисциплины:

Архитектура (936)
Биология (6393)
География (744)
История (25)
Компьютеры (1497)
Кулинария (2184)
Культура (3938)
Литература (5778)
Математика (5918)
Медицина (9278)
Механика (2776)
Образование (13883)
Политика (26404)
Правоведение (321)
Психология (56518)
Религия (1833)
Социология (23400)
Спорт (2350)
Строительство (17942)
Технология (5741)
Транспорт (14634)
Физика (1043)
Философия (440)
Финансы (17336)
Химия (4931)
Экология (6055)
Экономика (9200)
Электроника (7621)






Принципы банковского кредитования



Анализируются возвратность, обеспеченность, срочность, определение границ и платность кредитования.

 

Банковское кредитование осуществляется при соблюдении ряда принципов. Важнейшими из них выступают возвратность кредита, обеспеченность, срочность, определение границ креди­тования, платность.

Возвратность — основополагающее свойство кредитных от­ношений, отличающее их от других видов денежных отношений. Возможность возврата ссуды обусловлена кругооборотом средств заемщика, который начинается и заканчивается в денежной фор­ме. На практике выработаны различные способы соблюдения это­го принципа, состоящие в определении конкретного источника погашения долга и оформлении права на его использование кре­дитором.

При значительной потребности в кредите возрастает риск его невозврата, и поэтому даже при устойчивом финансовом положе­нии заемщика более надежным для банка представляется выдача кредита под какое-либо материальное обеспечение (товарно-мате­риальные ценности, ценные бумаги, валюта, расчетные докумен­ты и другие объекты кредитования).

Важнейший принцип краткосрочного кредитования — сроч­ность, конкретизирующая возвратность кредита во времени. Ссуда выдается на определенный срок, после чего она должна быть возвращена банку. Срок пользования ссудой зависит от времени существования действительной потребности в кредите или объекта кредитования. Например, ссуда, выданная под запа­сы товарно-материальных ценностей, должна быть возвращена после их реализации и поступления платежей, достаточных для ее погашения.

Длительность кредитования может устанавливаться в виде его предельных сроков либо в виде конкретных дат и сумм погаше­ния. В некоторых случаях, например при кредитовании по оборо­ту, сроки кредитования не оговариваются, но заемщиком дается обязательство погасить кредит при первой же возможности путем зачисления выручки от реализации и других поступлений на счет заемщика.

При выдаче банковской ссуды определяются границы креди­тования. Размеры краткосрочного банковского кредитования за­висят не только от желаний и потребностей заемщика, но и от возможностей банка, использующего для ссудных операций как собственные, так и привлеченные денежные средства.

При разовых обращениях к банку за ссудой возможности бан­ка удовлетворить заемщика выявляются оперативно при заключе­нии кредитного соглашения по каждой отдельной сделке. В этом случае нет необходимости устанавливать границы объемам кредитования. При длительном и тесном сотрудничестве кредитора и заемщика у них появляется возможность надежно оценить перспективы совместной деятельности, сократить время и расходы, связанные с ведением переговоров и оформлением соглашения по каждой кредитной сделке. При этом возникает необходимость ;предварительного определения границ кредитования в виде ли­митов, т.е. предельных сумм кредита, которые заемщик может , получить в банке.



Масштабы выданных кредитов во многом зависят от исход­ных правил, которыми руководствуется банк. На практике обыч­но применяются следующие из них.

Размер кредита определяется в сумме фактического разрыва платежном обороте. Эта ситуация возникает в том случае, если сложившиеся в данный момент платежи оказываются больше, чем имеющиеся в распоряжении предприятия свободные денежные средства. Разрыв в платежном обороте может выбыть вызван колебаниями как оборотных, так и основных средств заемщика.

Параметры банковского кредита рассчитываются в сумме предполагаемых платежей. Как и в предыдущем варианте, ссуда выдается здесь в сумме 100%-го разрыва как доверие, оказываемое клиенту, испытывающему временные финансовые затруднения.

Несколько иное положение возникает тогда, когда банк кредитует реальное накопление товарно-материальных ценностей. В данном случае сумма кредита определяется на основании представляемых клиентом сведений об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей. Размером кредита выступает их оплаченный остаток, который определяется в виде разности достатка кредитуемых ценностей на складе и в пути, включая неоформленные отгрузки, и источников, имеющихся в распоря­жении предприятия, а именно различных видов кредиторской задолженности и собственных оборотных средств. При выдаче кредита учитываются общие пределы кредитования, регламентируемые лимитом кредитования данного клиента.



 

Пример. Определить сумму кредита под товарно-материальные ценности при следующих условиях: остаток материалов на складе — 800 тыс. руб.; остаток материалов в пути — 40 тыс. руб.; задолженность поставщикам за материалы — 120 тыс. руб.; соб­ственные оборотные средства— 120 тыс. руб.; лимит кредитова­ния — 800 тыс. руб.; задолженность по ссуде — 70 тыс. руб.

Решение

1. Определяем величину кредита:

Кр = 800 + 40 – 120 - 120 - 70 = 530 тыс. руб.

 

2. Сравниваем величину кредита с лимитом кредитования:

 

530 тыс. руб. < 800 тыс. руб.

 

Вывод: кредит в размере 530 тыс. руб. может быть получен.

 

При кредитовании производственных затрат величину кредита составляет разница между расходами и суммой возмещения их в плановом периоде. Если фактические невозмещенные затраты окажутся выше плановых, то в расчете величины кредита используется плановая величина.

 

Пример. Определить сумму кредита при кредитовании произ­водственных затрат при следующих условиях: произведено затрат на сумму 19,3 тыс. руб.; списано затрат на себестоимость продук­ции на сумму 12 тыс. руб.; затраты предприятия по плану за вы­четом списания на себестоимость -— 6,8 тыс. руб.; задолженность по ссуде — 5тыс.руб.

Решение

1. Определяем фактические затраты предприятия за вычетом списания на себестоимость:

 

19,3-12 = 7,3 тыс. руб.

 

2. Сравниваем фактические затраты предприятия за вычетом списания на себестоимость с плановыми:

 

7 тыс. руб.> 6,8 тыс. руб.

 

Таким образом, в расчете величины кредита используем затра­ты предприятия по плану за вычетом списания на себестоимость.

3. Определяем величину кредита:

 

Кр = 6,8 - 5 = 1,8 тыс. руб.

 

Наиболее распространенным кредитом является кредит под отгруженные товары. В этом случае в стоимости отгруженной продукции, указанной в расчетных документах, содержатся как кредитуемые (себестоимость продукции, транспортные расходы, расходы на упаковку и тару), так и некредитуемые элементы (прибыль и налог на добавленную стоимость). Кредитование осуществляется за минусом скидки (стоимости некредитуемых элементов), размер которой можно определить по формуле

 

Кск = Пр + НДС ´ 100%,

РПп + Ртр, у, т

 

где Кск - скидка, %;

Пр - прибыль от реализации, руб.;

НДС — налог на добавленную стоимость, руб.;

РПп - план реализации продукции по отпускным ценам, руб.;

Ррт, у, т - стоимость транспортных расходов, упаковки и тары, не входящая в план реализации, руб.

Величина кредита может быть определена по формуле

 

Кр = (100% - Кск) РД ,

100%

 

где Кр — размер кредита, руб.;

РД — общая сумма остатка расчетных документов, руб.

 

Пример. Определить сумму кредита под товары, отгруженные при следующих условиях: план реализации продукции по отпускным ценам — 2400 тыс. руб.; прибыль от реализации — 180 тыс. руб.; налог на добавленную стоимость — 10 тыс. руб.; стоимость транспортных расходов, упаковки и тары, не входя­щая в план реализации, — 30 тыс. руб.; остатки расчетных документов — 100 тыс. руб.

Решение

1. Определяем величину скидки:

 

Кск = 180 + 10 = 0,178

2400 + 30

 

2. Определяем величину кредита:

 

Кр = (1 - 0,078) ´ 100 тыс. руб. = 92,2 тыс. руб.

 

Универсальным для определения размера кредита выступает способ, используемый в мировой банковской практике, когда ссу­да выдается не в полной сумме, а за минусом определенной час­ти, не кредитуемой банком. Размер некредитуемой части опре­деляется банком самостоятельно (в процентах к заявленному размеру кредита) с учетом его опыта, степени кредитоспособнос­ти клиента, экономического риска.

Принцип платности кредита предполагает уплату заемщиком процентов за пользование банковской ссудой. Величина процен­та устанавливается в виде годовых норм или ставок. Процентные ставки могут быть твердыми (неизменными в течение всего сро­ка ссуды) либо меняющимися, что характерно для периодов с высоким уровнем инфляции.

Размер процентов устанавливается договором между банком и клиентом. В чрезвычайных обстоятельствах Центральному банку РФ предоставлено право его регулирования.

При использовании банком в процессе кредитования центра­лизованных кредитных ресурсов процентная ставка определяется на уровне учетной ставки Центрального банка РФ, увеличенной на З пункта.

Источники уплаты процентов за пользование краткосрочными банковскими ссудами могут быть различными. Платежи по процен­там за кредиты, выданные под товарно-материальные ценности, затраты производства и другие аналогичные цели, позитивно ха­рактеризующие деятельность предприятия, относятся на себесто­имость продукции, работ и услуг. Величина этих процентных пла­тежей установлена в пределах учетной ставки Центрального банка РФ, увеличенной на 3 пункта. Расходы по уплате процентов, пре­вышающих этот предел, а также оплата процентов по ссудам, по­лученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств, просроченным и отсроченным ссудам осуществляются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий.

Общая сумма уплачиваемых процентов определяется по

 

n

Ппр = å Kpi ´ Ckpi ´ Tkpi ,

i = l Tk ´ 100%

 

где Пкр — общая сумма уплачиваемых процентов, тыс. руб.;

Кpi — сумма полученного i-го кредита, тыс. руб.;

Сkpi — процентная ставка i-го кредита, %;

n — количество полученных в отчетном периоде кредитов;

Тkpi — срок предоставления i-го кредита, дней;

Тk — календарная продолжительность года, дней.

 

Пример. Фирма взяла в коммерческом банке кредиты под то­варно-материальные ценности в размере 530 тыс. руб. на 28 дней под 40% и под отгруженные товары в размере 90 тыс. руб. на срок 36 дней под 45%. Определить общую сумму уплачиваемых про­центов за пользование кредитом.

Решение

Определяем величину процентов за пользование кредитами:

 

Пкр = 530 ´ 28 ´ 40% + 90 ´ 36 ´ 45% = 739400 = 20,258 тыс. руб.

365 ´ 100% 36500

 

Расходы по банковским процентам в той части, в которой они были отнесены на себестоимость реализованной продукции, уменьшают налогооблагаемую прибыль и, следовательно, снижают налог на прибыль на величину

 

n

D НП = å Kpi ´ Ckp.о.с. ´ Tkpi ´ Снп ,

i = l Tk ´ 100% 100%

 

где DНП — снижение налога на прибыль, тыс. руб.;

Ckp.о.с. — ставка кредита (в пределах, относимых на себестоимость), %;

Снп - ставка налога на прибыль, %;

Поэтому реально для предприятия стоимость расходов по уплате процентов оказывается меньше (компенсируется) вследствие снижения налога на прибыль:

Пкр. реал. = Пкр - D НП,

где Пкр. реал. —реальная стоимость кредитных ресурсов, тыс. руб.

 

Пример. Фирма рассматривает возможность получения кредита в коммерческом банке. Определить реальную стоимость кредитных ресурсов при следующих условиях: сумма кредита — 120 тыс. руб.; процентная ставка коммерческого банка, где был получен кредит, — 40%; учетная ставка Центрального банка РФ — 30%; срок пользова­ния кредитом — 30 дней; ставка налога на прибыль — 35%.

Решение

1. Определяем сумму процентов за кредит, выплачиваемую коммерческому банку:

 

Пкр = 120 ´ 30 ´ 40% = 144000 = 3,945 тыс. руб.

365 ´ 100% 36500

 

2. Определяем величину экономии налога на прибыль:

 

D НП = 120 ´ 30 ´ (30% + 3%) = 35% = 1,139 тыс. руб.

365 ´ 100% 100%

 

3. Определяем реальную стоимость кредитных ресурсов для фирмы:

 

Пкр. реал. = 3,945 - 1,139 = 2,806 тыс. руб.

 

Для той части платы за кредит, которая относится на уменьше­ние чистой прибыли предприятия, рассмотренный выше меха­низм не действует.

Начисление процентов происходит ежемесячно либо ежеквар­тально, а их выплата осуществляется частями согласно установлен­ному банком графику, как правило, вместе, с погашением ссуды. При начислении суммы процентов могут применяться простые проценты (при этом срок кредитования совпадает со сроком на­числения процентов и ставка применяется к неизменной началь­ной сумме) либо сложные проценты (когда в течение срока кре­дитования проценты начисляются по периодам внутри него и ставки применяются к сумме с начисленными в предыдущем пе­риоде процентами).

 

Контрольные вопросы

1. Какие принципы применяются при осуществлении банковского кредитования?

2. В чем сущность принципа возвратности?

3. В чем сущность принципа обеспечения?

4. В чем сущность принципа срочности?

5. С чем связана необходимость определения границ кредитования?

6. Как определяется величина кредита при кредитовании запасов?

7. Как определяется величина кредита при кредитовании затрат?

8. Как определяется величина кредита при кредитовании товаров от­груженных?

9. В чем сущность принципа платности?

10.Как определяется общая сумма уплачиваемых процентов за пользование кредитами?

11.Как определить реальную стоимость кредитных ресурсов для предприятия?


Эта страница нарушает авторские права

allrefrs.ru - 2019 год. Все права принадлежат их авторам!