Главная Обратная связь

Дисциплины:

Архитектура (936)
Биология (6393)
География (744)
История (25)
Компьютеры (1497)
Кулинария (2184)
Культура (3938)
Литература (5778)
Математика (5918)
Медицина (9278)
Механика (2776)
Образование (13883)
Политика (26404)
Правоведение (321)
Психология (56518)
Религия (1833)
Социология (23400)
Спорт (2350)
Строительство (17942)
Технология (5741)
Транспорт (14634)
Физика (1043)
Философия (440)
Финансы (17336)
Химия (4931)
Экология (6055)
Экономика (9200)
Электроника (7621)






ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ РАСХОЖДЕНИЙ ПО СЧЕТАМ ПО УЧЕТУ ОПЕРАЦИЙ В ПВН, ППКП, ИНФОКИОСКАХ 1 часть



5-1.1. Учреждения банка обязаны ежедневно проводить сверку по счетам по учету операций в ПВН, ППКП, инфокиосках (3802, 3812). Ответственность за правильность и своевременность сверки по счетам несут уполномоченные службы учреждений банка, осуществляющие бухгалтерский учет.

Для учета операций и сверки по счетам по учету операций в ПВН, ППКП, инфокиосках РЦПК ежедневно в рабочие дни направляет в учреждения банка отчет № 1 и отчет № 3 – расшифровки по операциям с пластиковыми карточками за предыдущий день в разрезе устройств и точек обслуживания (приложения 17, 19 к приложению 1 к настоящим Правилам).

Сверка осуществляется в день получения от РЦПК отчетов и перечисления денежных средств по операциям в ПВН, ППКП, инфокиосках.

Сумма, отраженная на счетах на основании отчетов по результатам закрытия дня/смены на устройстве, должна быть равна сумме денежных средств, возмещенных РЦПК за данный период, и итоговой сумме в отчетах № 1, № 3.

По операциям в ПВН сумма денежных средств, возмещенных РЦПК, должна быть равна сумме операций выдачи наличных денежных средств, отраженных по счету 3802, за вычетом суммы операций внесения наличных денежных средств с использованием пластиковых карточек (пополнение карт-счета), отраженных по счету 3812. В случае превышения суммы по операциям пополнения карт-счета над суммой выданных наличных денежных средств, сумма денежных средств, списанных РЦПК, должна быть равна сумме операций внесения наличных денежных средств, отраженных по счету 3812, за вычетом суммы операций выдачи наличных денежных средств, отраженных по счету 3802.

5-1.2. При установлении расхождений уполномоченные службы учреждений банка, осуществляющие бухгалтерский учет, совместно со службой автоматизации и службой пластиковых карточек (розничного бизнеса) проводит разбирательство с целью выявления операций, явившихся причиной расхождений.

В случае если причиной расхождения явилась операция по пластиковой карточке клиента данного учреждения банка, то данное учреждение банка самостоятельно производит урегулирование расхождения и спорной ситуации с клиентом (бенефициаром).

В случае если причиной расхождения явилась операция клиента-держателя карточки другого учреждения банка или другого банка, для установления причин возникновения спорных (неуспешно завершенных/ошибочных) операций и урегулирования расхождения учреждение банка не позднее следующего рабочего дня со дня выявления расхождения направляет в адрес РЦПК:



@@@по операциям в ПВН, ППКП – письмо об отмене или принятии в обработку операции с приложением отчета по операциям с карточками, сформированного на электронном терминале (аппаратно-программном комплексе), используемом в ПВН (ППКП), а также информацию по сбойной ситуации (приложение 53)@@@;

по безналичным операциям в инфокиосках – письмо и журнал протокола работы инфокиоска.

При наличии в РЦПК информации, достаточной для проведения разбирательства по фактам возникновения расхождения, РЦПК в срок не более пяти рабочих дней проводит разбирательство.

По результатам разбирательства для урегулирования расхождения может быть спроцессирована отмена операции (в случае если денежные средства не выданы/не перечислены в пользу бенифициара, однако списаны с карт-счета клиента), или операция принята в обработку (в случае если денежные средства не списаны с карт-счета клиента, однако денежные средства выданы/ перечислены в пользу бенефициара).

Отмененные и принятые в обработку операции указываются в отчете № 1.@@

 

ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ

6.1. Участниками расчетов являются центральный аппарат (РЦПК), учреждения банка, в которых открыты и ведутся счета клиентов, учреждения банка по операциям в АТМ, ПВН, ППКП, инфокиосках, организации торговли (сервиса), банки-аффилиаты, банки, обслуживающиеся в БПЦ, платежные системы (банки-участники).

6.2. РЦПК осуществляет расчеты:

с учреждениями банка, в которых открыты и ведутся счета клиентов. Списание (зачисление) денежных средств с учреждений банка осуществляется за вычетом суммы, подлежащей зачислению (списанию) на счета учреждений банка;

с учреждениями банка, на балансе которых находятся АТМ и инфокиоски;

с учреждениями банка, в которых оборудован ПВН. Зачисление денежных средств на счет ПВН осуществляется за вычетом суммы операции внесения наличных денежных средств с использованием карточки в данном ПВН (пополнение карт-счета в ПВН);



с учреждениями банка, в которых оборудован ППКП;

с ОТС, которые заключили с банком договора на прием карточек к оплате. Зачисление денежных средств на счет ОТС осуществляется за вычетом сумм отмены операций оплаты товаров и услуг и операций возврата покупок с использованием карточек;

с поставщиками услуг, заключившими централизованные договоры на обеспечение приема платежей от держателей карточек;

с членами платежных систем (банками-участниками платежных систем) – по операциям держателей карточек ОАО «АСБ Беларусбанк», а также по операциям их клиентов в ОТС, ПВН и АТМ банка;

@@абзац исключен @@

с банками-аффилиатами и банками, обслуживающимися в БПЦ согласно заключенным договорам.

6.3. При совершении операций погашения кредитной задолженности по кредитам ОАО «АСБ Беларусбанк» в инфокиосках РЦПК осуществляет расчеты с учреждениями банка, в которых числится кредитная задолженность.

6.4. Учреждения банка, в которых ведутся счета клиентов, осуществляют расчеты с клиентами-держателями карточек, с РЦПК.

Операции конверсии либо покупки-продажи иностранной валюты по карт-счетам мультивалютной карточки отражаются с применением счетов валютной позиции филиалов.

@@@При расчетах с международными платежными системами, если валюта расчетов с платежной системой отлична от валюты расчетов с ОТС, ПВН, АТМ, ППКП, банками-аффилиатами, операции отражаются с применением валютной позиции центрального аппарата по курсам международных платежных систем. Если валюта расчета отличается от валюты карт-счетов клиентов банка, операции отражаются с применением валютной позиции центрального аппарата по курсам международных платежных систем и/или банка@@@.

**В случае возникновения невостребованных денежных средств при расчетах с международными платежными системами денежные средства относятся на доходы банка по истечении максимальных сроков оспаривания операций в международных платежных системах. **

6.5. Учреждения банка, в которых оборудованы ПВН, осуществляют расчеты с РЦПК.

6.6. Учреждения банка, в которых оборудован ППКП и на балансе которых находятся инфокиоски, осуществляют расчеты с РЦПК и с поставщиками услуг, заключившими с учреждением банка договоры на обеспечение приема платежей от держателей карточек.

6.7. Порядок проведения расчетов и отражения в бухгалтерском учете операций с использованием пластиковых карточек изложен в приложении 1.

6.8. Размер вознаграждения по проводимым операциям утверждается Правлением банка, порядок его распределения между учреждениями банка и РЦПК определяется [13].

 

Настоящие Правила вступают в силу с даты утверждения Правлением банка, за исключением приложений 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 20, 21, которые вступают в силу с 01.07.2009.

Со вступлением в силу настоящих Правил утрачивают силу Правила совершения операций с банковскими пластиковыми карточками в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденные Правлением банка 20.05.2003 (протокол № 18.16).

 

 

Расчетный центр пластиковых карт

 

 

Приложение 1

 

 

ПОРЯДОК

отражения в бухгалтерском учете операций с использованием банковских пластиковых карточек

 

1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Для учета денежных средств и отражения в бухгалтерском учете операций с использованием личных дебетовых карточек учреждения банка открывают физическим лицам карт-счета на балансовых счетах 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц» (далее – карт-счета).

1.2. Для учета денежных средств и отражения в бухгалтерском учете операций с использованием корпоративных дебетовых карточек учреждения банка открывают юридическим лицам @@(индивидуальным предпринимате­лям)@@ карт-счета на соответствующих балансовых счетах группы счетов 311 «Карт-счета клиентов, средства по операциям с электронными деньгами», на балансовых счетах 1711 «Карт-счета банков-резидентов», 1712 «Карт-счета банков-нерезидентов» (карт-счета).

1.3. При депонировании денежных средств (страховой депозит) для обеспечения операций с использованием личных карточек учреждения банка открывают физическим лицам счет на балансовом счете 3154 «Средства, полу­ченные от физических лиц в качестве обеспечения исполнения обязательств». При депонировании денежных средств (страховой депозит) для обеспечения операций с использованием корпоративных карточек учреждения банка откры­вают банкам, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям счета на соответствующих балансовых счетах 1715 «Средства, полученные от бан­ков-резидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств», 1716 «Сред­ства, полученные от банков-нерезидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств», 3151 «Средства, полученные от небанковских финансовых организаций в качестве обеспечения исполнения обязательств», 3152 «Средства, полученные от коммерческих организаций в качестве обеспечения исполнения обязательств», 3153 «Средства, полученные от индивидуальных предпринимате­лей в качестве обеспечения исполнения обязательств» (далее – счета по учету страхового депозита).

1.4. Возмещение банку затрат на изготовление и обслуживание карточки (если это предусмотрено договором), а также пополнение счета по учету операций с карточками и счета страхового депозита может осуществляться как наличными денежными средствами (в случаях, предусмотренных законода­тельством Республики Беларусь), так и в безналичном порядке.

1.5. При осуществлении операций с пластиковыми карточками банк-участник платежной системы в соответствии с правилами платежной системы, условиями договоров, с установленными вознаграждениями, а также в соответствии с законодательством Республики Беларусь несет расходы и/или получает доходы, которые отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с экономической сущностью оказанной (полученной) услуги на соответствующих балансовых счетах:

80ХХ «Процентные доходы» – проценты за пользование овердрафтом, кредитом и т.п.;

8101 «Комиссионные доходы за открытие и (или) ведение банковских счетов клиентов» – вознаграждения, полученные банком, определенные договором карт-счета, заключенным между банком и клиентом;

8131 «Комиссионные доходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками» – вознаграждения, полученные банком по операциям с пластико­выми карточками, эмитированными другими банками; от платежных систем; за зачисление средств на карт-счета; по договорам с ОТС и поставщиками услуг;

8380 «Неустойка (штрафы, пеня)» – неустойка, штрафы, пеня, получен­ные банком в случаях, оговоренных в договоре карт-счета;

8299 «Прочие банковские доходы» – средства, поступившие в оплату стоимости карточки, прочие банковские доходы по операциям с пластиковыми карточками;

90ХХ «Процентные расходы» – проценты, начисленные по остаткам средств на карт-счетах и т.п.;

9131 «Комиссионные расходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками» – вознаграждения, уплаченные банком по операциям с пластико­выми карточками;

9255 «Расходы по услугам автоматизированной системы межбанковских расчетов, международных платежных систем, международных телекоммуника­ционных систем передачи информации и (или) совершения платежей» – платежи (отчисления) организациям международных платежных систем (VISA, MasterCard и т.д.) за пользование системой, предоставленные услуги и т.п.;

9380 «Неустойка (штрафы, пеня)» – неустойка, штрафы, пеня, уплачен­ные банком;

9299 «Прочие банковские расходы» – списание стоимости карточки, прочие банковские расходы по операциям с пластиковыми карточками.

Бухгалтерский учет доходов и расходов в иностранной валюте осущест­вляется на балансовых счетах 8 и 9 классов с обязательным ежедневным пересчетом в белорусские рубли через балансовые счета 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

1.6. Дебетовое сальдо по карт-счету, образовавшееся в пределах лимита расходов, в течение банковского дня отражается по дебету счетов по учету денежных средств личных дебетовых и корпоративных карточек и в конце операционного дня закрывается учреждением банка ежедневно с отражением на соответствующих счетах 2‑го класса «Кредитные и иные активные операции с клиентами».

Дебетовое сальдо по карт-счету, образовавшееся сверх лимита расходов, в течение банковского дня отражается по дебету счетов по учету денежных средств личных дебетовых и корпоративных карточек и далее учитывается на отдельном лицевом счете 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками».

Cверх лимита расходов списываются денежные средства по неавторизован­ным операциям по карточкам международных платежных систем MasterCard Worldwide и VISA International, курсовая разница от конверсии иностранных валют (при проведении операций в валюте, отличной от валюты счета).

Отражение обязательств банка по предоставлению овердрафта банкам и юридическим лицам @@(индивидуальным предпринимателям)@@ осуществляется соответственно на внебалансовых счетах 99110 «Обязательства перед банками по предоставлению денежных средств», 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств».

**При овердрафтном кредитовании физических лиц бухгалтерский учет обязательств по предоставлению овердрафта осуществляется на внебалансовом счете 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств»**.

1.7. При проведении расчетов по операциям с использованием карточек могут использоваться следующие балансовые счета:

счет 1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для учета временной задолженности других банков-участников системы по операциям с карточками (средства, причитающиеся к поступлению от других банков);

счет 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для учета временной задолженности банка перед другими банками-участниками системы по операциям с карточками (средства, причитающиеся к перечислению другим банкам);

счет 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для учета временной задолженности клиентов перед банком по операциям с карточками (средства, причитающиеся к поступлению от клиентов банка);

счет 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для учета временной задолженности банка перед его клиентами по операциям с карточками. Данный счет используется также для учета средств, поступивших для выплаты заработной платы и прочих доходов с использованием банковской пластиковой карточки;

счет 3813 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету банка» – для учета остатков средств, списанных с текущих (расчетных) счетов клиентов, в случае закрытия счетов при переходе клиентов во вновь избранный ими банк, не проведенных по корреспондент­скому счету банка из-за отсутствия (недостаточности) средств на корреспон­дентском счете банка;

счет 6339 «Клиринговые счета» – для отражения в учете чистой дебетовой (кредитовой) позиции банка при расчетах по операциям с пластиковыми карточками на основе клиринга.

Учет сумм на вышеназванных счетах по учету средств в расчетах следует вести только на временной основе в соответствии с [5].

1.8. Для проведения и отражения в бухгалтерском учете банка операций с использованием карточек применяются мемориальные ордера, оформленные в порядке, установленном в разделе 2 Инструкции по организации бухгалтер­ского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержден­ной Правлением банка 26.12.2007 (протокол № 128.4).

1.9. Списание денежных средств со счетов держателей карточек в учреж­дениях банка (ОПЕРУ) выполняется на основании реестров, сформированных согласно файлам операций, поступающих от РЦПК. Данные реестры не подлежат распечатке и хранятся в электронном виде в программном обеспечении «SC‑Card». Распечатке подлежит Справка по списанию денежных средств со счетов держателей карточек, содержащая следующие реквизиты: номер учрежде­ния банка (ОПЕРУ), время и дата списания, лицевой балансовый счет, итоговая сумма списания по реестру, основание для списания (№ реестра), подпись ответственного исполнителя.

1.10. Для осуществления расчетов по операциям с карточками по субкорреспондентским счетам учреждений банка последние представляют в центральный аппарат постоянно действующие платежные поручения на осуществление данных операций.

1.11. Для отражения операций в балансе по расчетам с использованием карточек используются отчеты в электронном виде либо на бумажных носителях:

детализация расчетов (приложение 1) – отчет для отражения и погашения задолженности клиентов ОАО «АСБ Беларусбанк» и клиентов других банков в эквайринговой сети банка, расчетов с банками-аффилиатами и отражения вознаграждений;

перечисления предприятиям (приложение 2) – отчет для отражения опе­раций, совершенных в эквайринговой сети банка;

о посылке (приложение 3) – отчет для отражения и погашения задол­женности клиентов ОАО «АСБ Беларусбанк» и клиентов других банков в эквайринговой сети банка и банков-аффилиатов;

контроль ввода – все транзакции (levada kontroles kopsavilkums – ALL TRANSACTIONS) (приложение 4) – отчет для отражения и погашения задолженности клиентов ОАО «АСБ Беларусбанк» по операциям в эквайринго­вой сети банка и других банков;

MasterCard International Clearing Cycle XXX – Notification (Acknowledgement) (приложение 5) – отчет для отражения и погашения задолженности клиентов ОАО «АСБ Беларусбанк» и банков-аффилиатов по операциям в эквайринговой сети других банков, задолженности клиентов других банков в эквайринговой сети ОАО «АСБ Беларусбанк» и банков-аффилиатов, доходов и расходов;

incoming transactions report (приложение 6) – для отражения и погашения задолженности клиентов ОАО «АСБ Беларусбанк» и банков-аффилиатов по операциям в эквайринговой сети других банков, доходов и расходов;

interchange value report (приложение 7) – для погашения задолженности клиентов других банков по операциям в эквайринговой сети ОАО «АСБ Беларусбанк» и банков-аффилиатов;

report By RAW data file (приложение 8) – для погашения задолженности клиентов других банков по операциям в сети банкоматов ОАО «АСБ Беларусбанк» и банков-аффилиатов;

reimbursement fees report (приложение 9) – для отражения доходов и расходов по операциям с карточками;

перечисление по банкоматам Национального банка Республики Беларусь (приложение 10) – для перечисления вознаграждения по операциям выдачи наличных по карточкам платежных систем MasterCard Worldwide, VISA International, карточкам «БелКарт‑М» платежной системы БелКарт в банкоматах Национального банка Республики Беларусь;

audit report for ATM – отчет аудита банкомата (приложение 11) – для про­верки правильности остатков по счетам 1040 «Денежные средства в банкоматах» по результатам инкассации банкоматов;

clearing report – клиринговый отчет (приложение 12) – для отражения задолженности клиентов ОАО «АСБ Беларусбанк» и банков, обслуживающихся в БПЦ, проведение расчетов с банками;

журнал регистрации транзакций (приложение 13) – для списания/зачис­ления с/на субкорреспондентского счета филиала (счетов клиентов) денежных средств по операциям с карточками и вознаграждения по совершенным операциям;

приложение к документу (приложение 14) – для перечисления вознаграж­дения по операциям выдачи наличных клиентам ОАО «АСБ Беларусбанк» и других банков (кроме клиентов Национального банка РБ) по карточкам БелКарт в банкоматах Национального банка Республики Беларусь;

settlement summary report (приложение 15) – суммарный отчет по опера­циям с карточками МПС;

VISA charges report – отчет о комиссиях МПС (приложение 16) – для отражения доходов и расходов МПС;

отчет № 1 «Расшифровки по операциям с ПК в разрезе устройств» (приложение 17) – отчет по операциям с пластиковыми карточками в АТМ, ПВН, ППКП, инфокиосках – направляется учреждениям банка для сверки и учета операций;

отчет № 2 «Расшифровки по операциям с ПК в разрезе устройств пред­приятия» (приложение 18) – отчет по операциям с пластиковыми карточками в ОТС, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании в других банках, – направляется учреждениям банка для сверки и учета операций;

отчет № 3 «Расшифровки по операциям с ПК в разрезе точек обслужива­ния» (приложение 19) – отчет по операциям с пластиковыми карточками в АТМ, ПВН, ППКП, инфокиосках, ОТС, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании в ОАО «АСБ Беларусбанк», – направляется учреждениям банка для сверки и учета операций;

Ведомость оборотов по межбанковским операциям, включенным в расчет чистой позиции (приложение 20), – клиринговый отчет по операциям с пластиковыми карточками «БелКарт‑М» платежной системы БелКарт.

За своевременность представления отчетов по платежам и достоверность информации, содержащейся в этих отчетах, несет ответственность ответствен­ный исполнитель РЦПК. Отчеты подписываются ответственным исполнителем соответствующего отдела РЦПК. **Для отражения в бухгалтерском учете операций с использованием карточек может применяться расчетная информа­ция в электронном виде (файлы определенной структуры). Расчетная информа­ция в электронном виде хранится в электронном архиве. **

1.12. Для отражения операций в ПВН, ППКП, в инфокиосках в учрежде­ниях банка открываются отдельные лицевые счета на балансовых счетах 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» и 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточ­ками», которые по тексту таблицы имеют следующие обозначения:

по операциям в ПВН: 3802-I, 3812-I;

по операциям в ППКП: 3802-II;

по операциям в инфокиосках: 3802-III, 3812-III;

по операциям держателей карточек учреждения банка: 3802-IV, 3812-IV;

для расчетов по операциям в иностранной валюте: 3812-V;

для перечисления денежных средств с вкладных счетов на карт-счета: 3802-VI; 3812-VI.

При необходимости могут открываться дополнительные лицевые счета для расчетов по операциям с пластиковыми карточками.


  Содержание операции Дт (приход) Кт (расход) Примечание
1. Отражение операций выдачи наличных денежных средств, пополнения карт-счета в ПВН с использованием дебетовых (кредитных) карточек  
1.1. Выдача наличных денежных средств в ПВН учреждения банка 3802-I  
1.1.1. Удержание вознаграждения по карточкам других банков 3802-I  
1.2. Внесение наличных денежных средств с использова­нием карточек (пополнение карт-счета) в ПВН учрежде­ния банка 3812-I  
1.3. Взаиморасчет в учреждении банка по операциям приема и выдачи денежных средств в ПВН 3812-I 3802-I  
1.4. Расчеты РЦПК с учреждениями банка в белорусских рублях по операциям в ПВН  
1.4.1. Зачисление денежных средств в случае превышения суммы выдачи денежных средств над суммой внесения 3812 (счет ЦА) 3802-I  
1.4.2. Списание денежных средств в случае превышения суммы внесенных денежных средств над суммой выдачи 3812-I 3812 (счет ЦА)  
1.5. Расчеты РЦПК с учреждениями банка в иностранной валюте по операциям в ПВН  
  Списание денежных средств с субкорреспондентского счета филиала в ЦА  
  Зачисление денежных средств на субкорреспондентский счет филиала в ЦА  
  Списание денежных средств в учреждении банка 3812-I  
  Зачисление поступивших денежных средств в учреждении банка по операциям в ПВН 3812 [9]-V  
    3812 1-V 3802-I  
2. Отражение операций безналичной оплаты коммунальных и других услуг в ППКП с использованием дебетовых (кредитных) карточек в учреждении банка  
2.1. Оплата коммунальных и других услуг, в том числе пога­шение кредитной задолженности по кредиту ОАО «АСБ Беларусбанк», если счета по учету кредитной задол­женности открыты в другом филиале 3802-II  
*** 2.1-1. Удержание вознаграждения по карточкам других банков-резидентов 3802-II ***
2.2. Погашение кредитной задолженности по кредиту ОАО «АСБ Беларусбанк», если счета по учету кредит­ной задолженности открыты в филиале, в котором открыт ППКП 3802-II 24ХХ 247Х 248Х 249Х 8ХХХ    
2.3. Перечисление денежных средств поставщикам услуг в сроки, предусмотренные договором Счет поставщика услуг    
2.4. Перечисление денежных средств в погашение кредит­ной задолженности 3819 счет филиала-получателя (6101)    
2.5. Зачисление РЦПК денежных средств учреждению банка по операциям в ППКП 3812 (счет ЦА) 3802-II    
2.6. Расчеты РЦПК с учреждениями банка в иностранной валюте по операциям в ППКП  
2.6.1. Зачисление денежных средств на субкорреспондентский счет филиала в ЦА    
2.6.2. Зачисление денежных средств в учреждении банка по операциям в ППКП 3812 1-V    
    3812 1-V 3802-II    
3. Отражение операций безналичной оплаты коммунальных и других услуг в инфокиосках с использованием дебетовых (кредитных) карточек в учреждении банка  
3.1. Оплата коммунальных и других услуг в учреждении банка 3802-III 3812 1-III    
Счет поставщика услуг    
3.1.1. Зачисление вознаграждения согласно договору с поставщиком услуг 3812-III    
3.2. Перечисление учреждением банка денежных средств поставщикам услуг 3812-III Счет поставщика услуг    
3.3. Зачисление РЦПК денежных средств учреждению банка по операциям в инфокиосках 3812 (счет ЦА) 3802-III    
4. Отражение операций пополнения карт-счета в инфокиосках, банкоматах с использованием дебетовых карточек в учреждении банка осуществляется в соответствии с подпунктом 12.5.2 [17].  
5. Отражение операций с наличными денежными средствами в учреждениях банка, на балансе которых находится банкомат  
5.1. Подкрепление банкомата  
5.1.1. Выдача инкассатору денежных средств (кассет) для загрузки Оформляется расход­ный кассовый (валют­ный) ордер  
5.1.2. Загрузка денежных средств (кассет) в банкомат Справка-отчет, приходный кассовый (валютный) ордер  
5.1.3. Выгрузка денежных средств (кассет) из банкомата (при наличии излишка – на сумму выгруженной наличности за минусом суммы выявленного излишка) Приходный кассовый (валютный) ордер  
5.1.4. Отражение в бухгалтерском учете операций по централизованной загрузке-выгрузке осуществляется в соответствии с разделом 11 [17].  
5.2. Расчеты РЦПК с учреждениями банка по операциям выдачи наличных денежных средств в @@банкоматах@@ 3812 (счет ЦА)    
5.3. Расчеты РЦПК с учреждениями банка в иностранной валюте по операциям в банкомате  
5.3.1. Зачисление денежных средств на субкорреспондентский счет филиала в ЦА    
5.3.2. Зачисление денежных средств в учреждении банка по операциям @@выдачи@@ наличных в банкомате 3812 1-V    
    3812 1-V    
6. Отражение в учете операций с использованием дебетовых банковских пластиковых карточек в учреждениях банка  
6.1. @@@Внесение наличных денежных средств для зачисления на карт-счет без использования карточки Карт-счета Если карт-счет открыт в ПО SC-Card  
  3812-IV Если карт-счет не открыт в ПО SC-Card @@@  
3812-IV Карт-счета  
*** 6.1-1. Выдача наличных денежных средств с карт-счета без использования карточки Карт-счета ***  
6.2. Уплата клиентом вознаграждения за открытие карт-счета наличными денежными средствами За открытие карт-счета  
На сумму стоимости карточки  
6.3. Уплата наличными денежными средствами штрафов Согласно договору карт-счета  
6.4. Зачисление (перевод) денежных средств на карт-счета Карт-счета    
3ХХХ текущие (расчетные) счета клиентов  
Карт-счета  
6.5. Зачисление наличных денежных средств, внесенных физическими лицами на счет страхового депозита    
6.6. Зачисление безналичных денежных средств, внесенных на счет страхового депозита банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями 150Х 170Х 3ХХХ Счета по учету страхового депозита    
7. Отражение операций перечисления части вклада (дохода) с вкладных счетов физических лиц на карт-счета, открытые в учреждениях банка  
7.1. Зачисление денежных средств на карт-счета в учреждении банка-получателе 3802-VI Карт-счета На основании инфор­мационного файла  
7.2. Перечисление денежных средств в учреждении банка-отправителе 34ХХ (3812) 3812-VI – счет в учреждении банка-получателе    
7.3. Зачисление денежных средств в учреждении банка-получателе 3812-VI 3802-VI    
8. Отражение в бухгалтерском учете процентов, начисленных на остаток денежных средств на карт-счете  
8.1. Зачисление процентов, если начисление не производи­лось:        
по остаткам на карт-счетах физических лиц Карт-счета физических лиц  
по остаткам на карт-счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 90Х2 Текущие (расчетные) счета юр. лиц, иные счета в соответствии с законодательством  
по остаткам на карт-счетах банков Карт-счета банков  
8.2. Начисление процентов по средствам, учитываемым на карт-счетах 90Х2 **3071 3191** Осуществляется в сроки, предусмотренные **Пра­вилами признания в бухгалтерском учете доходов и расходов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвер­жденными Правлением банка 19.11.2009 (прото­кол № 134.3) (далее – Правила № 134.3),** и договором  
 
8.2.1. Выплата процентов в срок, предусмотренный договором ***3071*** Карт-счета физических лиц, текущие (расчетные) счета юр. лиц, иные счета в соответствии с законодательством    
Карт-счета банков  
8.3. Начисление процентов по средствам, учитываемым на счетах по учету страховых депозитов 90Х2 Осуществляется в сроки, предусмотренные **Пра­вилами № 134.3** и договором  
 
8.3.1. Выплата процентов в срок, предусмотренный договором Текущие (расчетные) счета юр. лиц, счета физ. лиц согласно договору    
Счета согласно договору  
9. Расчеты РЦПК с учреждениями банка и клиентами банка по операциям с использованием карточек  
9.1. Списание РЦПК денежных средств с учреждений банка, ведущих карт-счета клиентов (по дебетным, в том числе мультивалютным карточкам, кредитным, корпоративным карточкам) 3802-IV Карт‑счета клиентов ОПЕРУ 6111 3812 (счет ЦА)    
9.1.1. Списание РЦПК с клиентов учреждений банка, ОПЕРУ сумм вознаграждений, подлежащих уплате ЦА 3802-IV Карт‑счета клиентов ОПЕРУ 6111 **Если начисление и уплата дохода осущест­влялись в одном меся­це **  
9.1.2. Зачисление РЦПК денежных средств в белорусских руб­лях учреждениям банка, ведущим карт-счета клиентов 3812 (счет ЦА) 3812-IV    
9.2. Погашение задолженности клиентов банку в ЦА, если валюта счета совпадает с валютой расчетов 3812 (счет ЦА) 3802 (счет ЦА)    
9.3. Погашение задолженности клиентов банку в ЦА, если валюта счета клиентов не совпадает с валютой расчетов  
9.3.1. При конверсии 3812 (счет ЦА)    
  3802 (счет ЦА)    
Движение рублевого эквивалента    
9.3.2. При продаже иностранной валюты 3812 (счет ЦА)    
  3802 (счет ЦА)    
9.3.3. При покупке иностранной валюты 3812 (счет ЦА)    
    3802 (счет ЦА)    
9.4. Расчеты в учреждении банка с держателями карточек  
9.4.1. Списание денежных средств со счетов держателей карточек в учреждении банка Карт-счета 3812-IV    
9.4.2. Списание денежных средств со счетов держателей мультивалютных карточек в учреждении банка      
9.4.2.1. При конверсии Карт-счета    
    3812-IV    
  Движение рублевого эквивалента    
9.4.2.2. При продаже иностранной валюты Карт-счета    
    3812-IV    
9.4.2.3. При покупке иностранной валюты Карт-счета    
    3812-IV    
9.4.3. Списание в учреждении банка с карт-счетов клиентов суммы вознаграждения, операционных доходов Карт-счета    
9.4.4. Зачисление денежных средств на счета держателей карточек 3812-IV (6101, 3812-V) Карт-счета    
9.4.5. Взаимозачет в учреждении банка (расчеты в иностран­ной валюте) 3812-IV 3802-IV (6101)    
*** 9.5. Перечисление учреждениям банка вознаграждений, пре­дусмотренных п. 8.2 – 8.5 [13], по совершенным держа­телями карточек операциям ***  
10. Отражение операций овердрафтного кредитования с использованием дебетовых карточек  
10.1. Оприходование обязательств по предоставлению овердрафта      
*** 10.1-1. Оприходование в качестве обеспечения по овердрафт­ному кредиту поручительства физического лица   ***  
@@@ 10.1-2. Оприходование в качестве обеспечения исполнения обязательств по овердрафтному кредиту неустойки   @@@  
10.2. Отражение дебетового сальдо по карт-счету **Цифры исключены ** Карт-счета По операциям банков  
По операциям физиче­ских лиц  
2Х20 По операциям юриди­ческих лиц  
10.3. Списание исполненных обязательств по предоставле­нию овердрафта      
*** 10.3-1. Списание принятого обеспечения в виде поручитель­ства физического лица   ***  
@@@ 10.3-2. Списание принятого обеспечения в виде неустойки   @@@  
10.4. Погашение овердрафта по карт-счетам Карт-счета **Цифры исключены ** 2Х20    
10.5. Отнесение суммы непогашенной задолженности на счета просроченной задолженности **Цифры исключены ** 2Х82 **Цифры исключены ** 2Х20    
  **Отражение в бухгалтерском учете начисленных процентных, комиссионных и операционных доходов осуществляется в сроки, определенные Правилами № 134.3.  
11. Отражение в учете процентных доходов @@@(в том числе повышенных процентов)@@@  
11.1. Начисление процентных доходов:      
  на балансовых счетах 2Х72 80Х2  
  на внебалансовых счетах    
11.2. Отнесение процентных доходов, неполученных в срок, определенный договором на счета по учету просрочен­ных доходов, и учтенных:      
  на балансовых счетах 2Х92 2Х72  
  на внебалансовых счетах  
11.3. Перенос начисленных (просроченных) процентных доходов с внебалансовых счетов на балансовые счета:     В связи с увеличением вероятности получения дохода, надлежащим исполнением клиентом обязательств по уплате дохода
  начисленных на внебалансовых счетах    
  одновременно 2Х72 80Х2  
  @@@строка исключена@@@      
  @@@строка исключена@@@      
11.4. Зачисление процентных доходов:      
  учитываемых на балансовых счетах Карт-счета 2Х72 2Х92  
  учитываемых на внебалансовых счетах Карт-счета 80Х2  
  одновременно    
12. Отражение в учете комиссионных доходов  
12.1. Начисление комиссионных доходов  
12.2. Отнесение комиссионных доходов, не полученных в срок, определенный договором, на счета по учету просроченных доходов  
12.3. Зачисление комиссионных доходов Карт-счета  
13. Отражение в учете операционных доходов  
13.1. Начисление операционных доходов (@@@штрафов, неустоек@@@) На основании решения суда, вступившего в законную силу
13.2. Зачисление операционных доходов (@@@штрафов, неустоек@@@) Карт-счета  
Примечание. Сумма задолженности по карт-счету и просроченные процентные, комиссионные доходы относятся на счета по учету просроченной задолженности на следующий рабочий день после истечения срока платежа.  
14. Порядок признания в бухгалтерском учете безнадежной задолженности осуществляется в соответствии с пунктом 7.4 Правил № 134.3**.  
15. **Строка исключена **  
16. **Строка исключена **  
17. **Строка исключена **  
18. **Строка исключена **  
19. Зачисление поступивших доходов, отнесенных к безнадежной задолженности Карт-счета, Счета по учету денежных средств 80Х2    
  **99896**    
20. Отражение в бухгалтерском учете операций формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков производится в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь от 23.09.2008 № 312.  
21. Отражение операций по карт-счету сверх лимита расходов  
21.1. Закрытие дебетового сальдо по карт-счету на сумму, образовавшуюся сверх лимита расходов (отдельный лицевой счет) Карт-счета В конце операционного дня (ежедневно)  
21.2. Перенос на счета по учету дебиторской задолженности дебетового сальдо по карт-счету, образовавшегося сверх лимита расходов (отдельный лицевой счет) (отдельный лицевой счет) На сумму, непогашен­ную в срок, установ­ленный договором (на следующий рабочий день после истечения срока платежа)  
21.3. Погашение задолженности клиента перед банком Карт-счета (отдельный лицевой счет)    
22. Перечисление остатка средств с карт-счетов на отдельный лицевой счет по учету расчетов с прочими кредиторами  
  При перечислении остатка средств с карт-счетов физических лиц на отдельный лицевой счет по учету расчетов с про­чими кредиторами (в соответствии с пунктом 2.7 настоящих Правил) на основании электронного файла, сформирован­ного в соответствующем программном модуле уполномоченными службами учреждений банка, осуществляющими ведение аналитического учета операций по карт-счетам физических лиц, формируется мемориальный ордер, ведомость списанных сумм и ведомость зачисленных сумм:  
    (отдельный лицевой счет) Аналитический учет ведется по каждому кредитору с использо­ванием соответствую­щего программного обеспечения  
22.1. Выплата денежных средств при обращении клиента наличными (отдельный лицевой счет)    
23. Отражение операций с корпоративными карточками банка  
23.1. Расчеты РЦПК по операциям с корпоративными карточками 3802-IV 3812 (счет ЦА)    
23.2. Отражение задолженности держателя корпоративной карточки в учреждении банка 6520 (счет учреждения банка) 3802-IV    
6101 (3812 1-V)    
24. Отнесение на расходы операций с корпоративными карточками в зависимости от статьи расходов  
24.1. Если авансовый расчет поступил позже возникновения задолженности держателя корпоративной карточки 93ХХ На основании авансо­вого отчета и подтвер­ждающих документов (счета, карт-чеки и др.)  
24.2. Если авансовый расчет поступил раньше возникновения задолженности держателя корпоративной карточки 93ХХ  
24.3. Погашение фактической задолженности держателя карточки    
24.4. Возмещение работником задолженности перед банком по корпоративной карточке Путем внесения налич­ных  
Карт-счет Путем списания с карт-счета  
25. Отражение в учете операций с использованием корпоративных карточек на покупку материальных ценностей на хозяйственные нужды  
25.1. Расчеты и отражение задолженности держателя корпоративной карточки перед банком осуществляется в соответствии с п. 23 настоящего порядка.  
25.2. Оприходование на склад имущества, оплаченного корпоративной карточкой      
25.3. Если авансовый расчет поступил позже возникновения задолженности держателя корпоративной карточки На основании авансо­вого отчета и подтвер­ждающих документов (счета, карт-чеки и др.)  
25.4. Если авансовый расчет поступил раньше возникнове­ния задолженности держателя корпоративной карточки    
25.5. Погашение фактической задолженности держателя карточки    
26. Расчеты в ЦА по операциям с карточками по результатам обработки информации по совершенным операциям  
26.1. Отражение задолженности клиентов банка перед банком по операциям в эквайринговой сети банка, при погашении задолженности по кредитам ОАО «АСБ Беларусбанк» в инфокиосках    
26.2. Отражение задолженности клиентов банков, обслуживаю­щихся в ОАО «Банковский процессинговый центр» при расчетах в эквайринговой сети ОАО «АСБ Беларусбанк»    
26.3. Отражение задолженности клиентов других банков в эквайринговой сети ОАО «АСБ Беларусбанк» и банков-аффилиатов    
27. Отражение чистой дебетовой позиции **6339** К. счет, открытый в НБ    
28. Отражение чистой кредитовой позиции К. счет, открытый в НБ    
29. Отражение задолженности клиентов банка при расче­тах в эквайринговой сети банков (резидентов и нерези­дентов)    
30. @@Отражение задолженности банков, обслуживающихся в ОАО «Банковский процессинговый центр» при расчетах в эквайринговой сети банков (резидентов и нерезидентов) @@  
31. @@Отражение задолженности банков-аффилиатов по платежам, связанным с членством банков-аффилиатов в международной платежной системе @@  
@@31-1. Отражение задолженности банка по платежам, связанным с членством банка в международной платежной системе @@  
32. Погашение задолженности клиентов других банков в эквайринговой сети ОАО «АСБ «Беларусбанк» и банков-аффилиатов    
33. Получение комиссионных доходов, прочих банковских доходов    
34. Отражение комиссионных расходов    
35. @@Отнесение на расходы системных платежей банка @@  
36. Расчет с платежной системой, если валюта расчетов с платежной системой отлична от валюты расчетов с ОТС, ПВН, АТМ, ППКП, банками-аффилиатами  
36.1. При конверсии    
    1802 (1812)    
  Отражение движения рублевого эквивалента    
36.2. При покупке    
    1802 (1812)    
37. Расчеты по оспоренным операциям (операциям отмены и возврата покупки, ошибочно списанным суммам МПС и прочим спорным операциям) осуществляются в зависимости от результата разбирательств и отражаются в учете аналогично операциям с пластиковыми карточками. Если задолженность по результатам разбирательств не возмещена платежной системой (банками-аффилиатами, клиентами банка, ОТС, поставщиками услуг), то задолженность переносится на счет 6570. Списание на убытки банка производится в соответствии с Положением № 47.9.  
37.1. Отражение невозмещенных платежей    
37.2. Списание на убытки    
38. Расчеты (перечисление денежных средств) РЦПК с учреждениями банка по операциям, совершенным в ПВН, ППКП, инфокиосках, АТМ, отражаются в учете согласно пп. 1.4 – 1.5, 2.5 – 2.6, 3.3, 5.2 – 5.3 соответственно.  
38.1. Расчеты РЦПК с учреждениями банка по операциям погашения кредитов ОАО «АСБ Беларусбанк» счет учреждения банка (6111)    
39. Расчеты РЦПК с ОТС, поставщиками услуг (по центра­лизованным договорам) в ЦА Счет ОТС, счет поставщиков услуг, счета получателей К счетам получателей относятся текущие (рас­четные), вкладные (депо­зитные) и иные счета получателей, разрешен­ные законодательством Республики Беларусь  
На сумму комиссии согласно договору  
40. Погашение задолженности банком-аффилиатом Счет банка‑аффилиата    
  Уплата комиссий банком-аффилиатом    
41. Перечисление задолженности по операциям с карточ­ками в эквайринговой сети банка-аффилиата Счет банка‑аффилиата    
42. Выявление излишка в банкомате (инфокиоске) по результатам пересчета    
42.1. Кредиторская задолженность, учитываемая на счетах 6670, подлежит анализу. Урегулирование кредиторской задолженности осуществляется в зависимости от результатов расследования причин, послуживших их образованию и принятия соответствующего решения:      
42.1.1. при наличии решения отнести на доходы банка    
42.1.2. при наличии решения о зачислении на карт-счет клиента Карт-счета (3812)    
42.1.3. при перечислении в учреждение банка-получатель, ЦА **, банк-эмитент ** для зачисления (перечисления) на карт-счет клиента 3812 (6101 **, 6339**)    
42.1.4. при наличии решения о выплате наличными денежными средствами    
43. Отражение недостачи в банкомате по результатам пересчета    
44. Дебиторская задолженность, учитываемая на счетах 6570, подлежит анализу. Урегулирование дебиторской задолженно­сти осуществляется в зависимости от результатов расследования причин, послуживших их образованию и принятия соответствующего решения:  
44.1. погашение задолженности наличными денежными средствами    
44.2. списание денежных средств с карт-счета клиента Карт-счета    
44.3. перечисление учреждением банка-отправителем денеж­ных средств, списанных с карт-счета клиента Карт-счета (3812) 6570 (6101)    
44.4. списание недостач на убытки банка (учреждения банка) В соответствии с Положением № 47.9  
оприходование списанной суммы недостачи на внебалансовый счет **99896**      
@@45. Отражение сумм расхождений, выявленных в резуль­тате сверки счета 1040 в соответствии с пунктом 5.3 настоящих Правил        
45.1. В случае если фактический остаток счета 1040 меньше рассчитанной в соответствии с пунктом 5.3 настоящих Правил суммы    
45.2. Урегулирование кредиторской задолженности в зависимости от результатов расследования причин осуществляется в соответствии с подпунктом 42.1 настоящего порядка.  
45.3. В случае если фактический остаток счета 1040 больше рассчитанной в соответствии с пунктом 5.3 настоящих Правил суммы    
45.4. Урегулирование дебиторской задолженности осуществляется в зависимости от результатов расследования причин, послу­живших их образованию и принятия соответствующего решения в соответствии с подпунктами 44.1 – 44.4 настоящего порядка.  
45.5. В случае отмены в соответствии с пунктом 5.6 настоя­щих Правил операций, ранее отраженных на счетах кредиторской задолженности    
46. Отражение сумм дебиторской задолженности в соответ­ствии с пунктом 5.8 настоящих Правил Карт-счета    
46.1. Урегулирование дебиторской задолженности осуществляется в зависимости от результатов расследования причин, послуживших их образованию и принятия соответствующего решения в соответствии с подпунктами 44.1 – 44.4 настоя­щего порядка. В случае выявления излишка при инкассации банкомата урегулирование дебиторской задолженности осуществляется со счетом кредиторской задолженности.  
47. В случае возникновения расхождений, возникших при сверке счетов 3802, 3812 по операциям в ПВН, ППКП, инфокиосках, суммы расхождений отражаются на счетах дебиторской, кредиторской задолженности с последующим урегулированием возникшей задолженности в порядке, аналогичном урегулированию задолженности по банкоматам.@@  
               

 


Эта страница нарушает авторские права

allrefrs.ru - 2019 год. Все права принадлежат их авторам!