Главная Обратная связь

Дисциплины:

Архитектура (936)
Биология (6393)
География (744)
История (25)
Компьютеры (1497)
Кулинария (2184)
Культура (3938)
Литература (5778)
Математика (5918)
Медицина (9278)
Механика (2776)
Образование (13883)
Политика (26404)
Правоведение (321)
Психология (56518)
Религия (1833)
Социология (23400)
Спорт (2350)
Строительство (17942)
Технология (5741)
Транспорт (14634)
Физика (1043)
Философия (440)
Финансы (17336)
Химия (4931)
Экология (6055)
Экономика (9200)
Электроника (7621)






Материал для выполнения задания



1. ООО «Искра» занимается оптовой торговлей, налогообложение осуществляется по обычной системе.

2. В соответствии с заключенными договорами моментом перехода права собственности на товары от продавца к покупателю является отгрузка товаров.

3. В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам, транспортные расходы включаются в стоимость товаров.

 

 

№ п/п Содержание хозяйственных операций   Корреспонденция счетов Сумма
Дт Кт
А Б
1. Оприходованы товары, поступившие в оптовую торговую организацию от поставщика. В счете-фактуре указано: а) покупная стоимость товаров без НДС; б) НДС 18% в) сумма транспортных расходов без НДС; г) НДС на транспортные расходы 18%;   41/1 41/1     220 000 39 600 2 800
Погашена задолженность перед поставщиком (сумму определить по операции 1)       262 904
3. Зачтен в уменьшение задолженности бюджету НДС, уплаченный поставщику в стоимости товаров и транспортных расходов       40 104
4. Отгружены покупателю товары. В счет фактуре указано: а) продажная стоимость товаров без НДС б) НДС 18%       810 000 145 800
5. Начислен в бюджет НДС от реализации 145 800
6. Списана покупная стоимость реализованных товаров 41/1 648 000
7. Начислена зарплата 32 000
8. Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц. 3 500
9. Начислены отчисления во внебюджетные фонды а) на социальное страхование б) на пенсионное обеспечение в) на обязательное медицинское страхование     69/1 69/2 69/3   7 040 1 632
10. Выдан аванс на командировочные расходы 4 000
11. На расчетный счет поступил платеж от покупателя за отгруженные товары. Задолженность погашена полностью (сумму определить по операции 4).       955 800  
12. Представлены и утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах.       5 000
13. Поступили в кассу наличные деньги из банка 40 000
14. Выплачена зарплата 31 000
15. При инвентаризации обнаружена недостача в кассе. 1 300
16. Недостача отнесена на счет кассира 1 300
17. Недостача удержана из заработной платы кассира. 1 300
18. Перечислена в бюджет задолженность по налогам 15 000
19. Перечислена задолженность по отчислениям: а) на социальное страхование б) на пенсионное обеспечение в) на обязательное медицинское страхование   69/1 69/2 69/3     1 000 4 000 1 000
20. На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка.       150 000
21. Начислена амортизация основных средств 4 000
22. Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам       50 600
23. Определен финансовый результат от продажи товаров 111 400

Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций



 

Финансовый результат = ОбКт90 – ОбДт90

Финансовый результат = 955 800 – 844 400 = 111 400

 

Хозяйственные операции по счетам

Дт сч.01 «Основные средства» Кт
Сн – 200 000    
ОбДт ОбКт
Ск – 200 000  

 



 

Дт сч.02 «Амортизация ОС» Кт
  Сн – 50 000 21) 4 000
ОбДт - 4 000 ОбКт
  Ск – 54 000


Дт сч.19 «НДС по Кт приобретенным ценностям»
Сн – 0 1)б. 39 600 1)г. 504   3) 40 104
ОбДт 40 104 40 104 бКт
Ск – 0  

 

Дт сч.41/1 «Товары на складах» Кт
Сн – 800 000 1)а. 220 000 1)в. 2 800   6) 648 000
ОбДт 222 800 648 000 ОбКт
Ск – 374 800  

 

Дт сч.44 «Расходы на продажу» Кт
Сн – 0 7) 32 000 9)а. 928 9)б. 7 040 9)в. 1 632 12) 5 000 21) 4 000   22) 50 600
ОбДт 50 600 50 600 ОбКт
Ск – 0  

 

 

Дт сч.50 «Касса» Кт
Сн – 6 000 13) 40 000   10) 4 000 14) 31 000 15) 1 300
ОбДт 40 000 36 300 ОбКт
Ск – 9 700  

 

 

Дт сч.51 «Расчетные счета» Кт
Сн – 170 000 11) 955 800 20) 150 000   2) 262 904 13) 40 000 18) 15 000 19)а. 1 000 19)б. 4 000 19)в. 1 000
ОбДт 1105 800 323 904 ОбКт
Ск – 951 896  

 

Дт сч.60 «Расчеты с Кт поставщиками и подрядчиками»
  2) 262 904 Сн – 110 000 1)а. 220 000 1)б. 39 600 1)в. 2 800 1)г. 504
ОбДт 262 904 262 904 ОбКт
  Ск – 110 000

 

Дт сч.62 «Расчеты с Кт покупателями и заказчиками»
Сн – 0 4)а. 810 000 4)б. 145 800   11) 955 800
ОбДт 955 800 955 800 ОбКт
Ск – 0  

 

Дт сч.66 «Расчеты по Кт краткосрочным кредитам и займам»
  Сн – 0 20) 150 000
ОбДт - 150 000 ОбКт
  Ск – 150 000

 

Дт сч.68 «Расчеты по Кт налогам и сборам»
  3) 40 104 18) 15 000 Сн – 15 000 5) 145 800 8) 3 500
ОбДт 55 104 149 300 ОбКт
  Ск – 109 196

 

Дт сч.69/1 «Расчеты Кт по социальному страхованию»
  19)а. 1 000 Сн – 1 000 9)а. 928
ОбДт 1 000 928 ОбКт
  Ск – 928

 

 

Дт сч.69/2 «Расчеты по Кт пенсионному обеспечению»
  19)б. 4 000 Сн – 4 000 9)б. 7 040
ОбДт 4 000 7 040 ОбКт
  Ск – 7 040

 

Дт сч.69/3 «Расчеты по Кт обязательному медицинскому страхованию»
  19)в. 1 000 Сн – 1 000 9)в. 1 632
ОбДт 1 000 1 632 ОбКт
  Ск – 1 632

 

Дт сч.70 «Расчеты с персоналом Кт по оплате труда»
  8) 3 500 14) 31 000 17) 1 300 Сн – 31 000 7) 32 000
ОбДт 35 800 32 000 ОбКт
  Ск – 27 200

 

Дт сч.71 «Расчеты с Кт подотчетными лицами»
Сн – 5 000 10) 4 000   12) 5 000
ОбДт 4 000 5 000 ОбКт
Ск – 4 000  

 

Дт сч.73 «Расчеты с персоналом Кт по прочим операциям»
Сн – 0 16) 1 300   17) 1 300
ОбДт 1 300 1 300 ОбКт
Ск – 0  

 

Дт сч.76 «Расчеты с разными Кт дебиторами и кредиторами»
Сн – 25 000      
ОбДт ОбКт
Ск – 25 000  

 

 

Дт сч.80 «Уставный капитал» Кт
    Сн – 600 000  
ОбДт ОбКт
  Ск – 600 000

 

Дт сч.84 «Нераспределенная прибыль» Кт
  Сн – 394 000  
ОбДт ОбКт
  Ск – 394 000

 

 

Дт сч.90 «Продажи» Кт
Сн – 0 5) 145 800 6) 648 000 22) 50 600 23) 111 400   4)а. 810 000 4)б. 145 800
ОбДт 955 800 955 800 ОбКт
Ск – 0  

 

Дт сч.94 «Недостачи и потери Кт от порчи ценностей»
Сн – 0 15) 1 300   16) 1 300
ОбДт 1 300 1 300 ОбКт
Ск – 0  
  Дт сч.99 «Прибыли и убытки» Кт
  Сн – 0 23) 111 400
ОбДт - 111 400 ОбКт
  Ск – 111 400
       

 

 

Таблица 2 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за месяц

№ п/п Наименование счетов Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Основные средства 200 000 - - - 200 000 -
Амортизация ОС - 50 000 - 4 000 - 54 000
НДС по приобретенным ценностям - 40 104 40 104 -
Товары на сладах 800 000 - 222 800 648 000 374 800 -
Расходы на продажу - 50 600 50 600 -
Касса 6 000 - 40 000 36 300 9 700 -
Расчетные счета 170 000 - 1105 800 323 904 951 896 -
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 110 000 262 904 262 904 - 110 000
Расчеты с покупателями и заказчиками - 955 800 955 800 -
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - - 150 000 - 150 000
Расчеты по налогам и сборам - 15 000 55 104 149 300 - 109 196
Расчеты по социальному страхованию - 1 000 1 000 -
Расчеты по пенсионному обеспечению - 4 000 4 000 7 040 - 7 040
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию - 1 000 1 000 1 632 - 1 632
Расчеты с персоналом по оплате труда - 31 000 35 800 32 000 - 27 200
Расчеты с подотчетными лицами 5 000 - 4 000 5 000 4 000 -
Расчеты с персоналом по прочим операциям - 1 300 1 300 -
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 25 000 - - - 25 000 -
Уставный капитал - 600 000 - - - 600 000
Нераспределенная прибыль - 394 000 - - - 394 000
Продажи - 955 800 955 800 -
Недостачи и потери от порчи ценностей - 1 300 1 300 -
Прибыли и убытки - - 111 400 - 111 400
  ИТОГО 1206 000 1206 000 3737 312 3737 312 1565 396 1565 396

Таблица 3 – Бухгалтерский баланс

Актив Пассив

№ счета Статьи (название счета) На начало месяца На конец месяца № счета Статьи (название счета) На начало месяца На конец месяца
Основные средства 200 000 200 000 Амортизация ОС 50 000 54 000
НДС по приобретенным ценностям Расчеты с поставщиками и подрядчиками 110 000 110 000
41/1 Товары на складах 800 000 374 800 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 150 000
Расходы на продажу Расчеты по налогам и сборам 15 000 109 196
Касса 6 000 9 700 69/1 Расчеты по социальному страхованию 1 000
Расчетные счета 170 000 951 896 69/2 Расчеты по пенсионному обеспечению 4 000 7 040
Расчеты с покупателями и заказчиками 69/3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 1 000 1 632
Расчеты с подотчетными лицами 5 000 4 000 Расчеты с персоналом по оплате труда 31 000 27 200
Расчеты с персоналом по прочим операциям Уставный капитал 600 000 600 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 25 000 25 000 Нераспределенная прибыль 394 000 394 000
Продажи Прибыли и убытки 111 400
Недостачи и потери от порчи ценностей        
  Баланс 1206 000 1565 396   Баланс 1206 000 1565 396
               

 


Эта страница нарушает авторские права

allrefrs.ru - 2019 год. Все права принадлежат их авторам!