Анализ структуры имущества предприятия и источников его формирования

Анализ состава имущества предприятия и источников его формирования проведем с использованием уплотненного аналитического баланса (Приложение 3), который повышает наглядность пространственно-временных сопоставлений статей баланса. Для этого все статьи первого раздела баланса и долгосрочную дебиторскую задолженность отобразим по строке «иммобилизованные средства». В состав «Запасов» войдут все товарно-материальные запасы предприятия. «Дебиторскую задолженность» составляют краткосрочная дебиторская задолженность, НДС, прочие активы. «Собственный капитал» включает статьи 4 раздела баланса, доходы будущих периодов, резервы предстоящих платежей.

Рассмотрим динамику изменения имущественного состояния предприятия и источников его формирования по таблице 6.

Структура активов характеризуется следующим соотношением: в 2006 г. – 74,6% иммобилизованных средств и 25,4 % текущих активов. Активы организации в течение 2006 г. увеличились на 15069 тыс. руб. (на 8,7 %). Хотя имело место увеличение активов, собственный капитал уменьшился на 0,5%, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

Показатель	Значение показателя, тыс.руб.	Изменение показателя, тыс.руб.	Изменение показателя, %
2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г. к 2005 г. (гр.3-гр.2)	2007 г. к 2006 г. (гр.4-гр.3)	2006 г. к 2005г. ((гр.3-2):3)	2007 г. к 2006 г. ((гр.4-3):4)
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг						40,2	3,9
2. Расходы по обычным видам деятельности						16,1	3,4
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)	-9729					3,3 раза	8,7
4. Прочие доходы						12,9	5,9 раза
5. Прочие расходы						47,6	5,9
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5)	-7565	-11602	-5337	-4037		-53,4
7. Прибыль до уплаты процентов и налогов	-16758					113,1	4,1 раза
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль		-2015	-2282	-2284	-267	-7,5 раза	-13,3
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8)	-17025	-790				95,4	10 раз
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (изм.стр. 470)		-790

Таблица 5

Обзор результатов деятельности предприятия

Таблица 6

Анализ динамики имущества предприятия и источников его формирования

- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 14039 тыс.руб. (57%);

- краткосрочные финансовые вложения – 7591 тыс.руб. (30,8%);

- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) – 1834 тыс.руб. (7,4%);

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

- кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 6407 тыс.руб. (40%);

- кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 4461 тыс.руб. (27,9%);

- кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам – 2067 тыс.руб. (12,9%);

- кредиторская задолженность: задолженность перед персоналом организации – 2048 тыс.руб. (12,8%). Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «Основные средства» в активе и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (-9051 тыс.руб. и -790 тыс.руб. соответственно). Структура активов организации на последний день 2007 г. характеризуется следующим соотношением: 80,7% иммобилизованных средств и 19,3% текущих активов. Активы предприятия в течение 2007 г. изменились несущественно (на 3,7%). Несмотря на снижение активов, собственный капитал увеличился на 4,2%, что, в целом положительно характеризует динамику изменения имущественного положения предприятия.

Снижение величины активов организации связано, в основном, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 6853 тыс.руб. (35,5%);

- незавершенное строительство – 6499 тыс.руб. (33,6%);

- запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 2794 тыс.руб. (14,5%);

- денежные средства – 2416 тыс.руб. (12,5%).

Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:

- займы и кредиты – 11000 тыс.руб. (76,1%);

- кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 2397 тыс.руб. (16,6%)

- кредиторская задолженность: задолженность перед персоналом организации – 991 тыс.руб. (6,9%).