Главная Обратная связь Поможем написать вашу работу!

Дисциплины:

Архитектура (936)
Биология (6393)
География (744)
История (25)
Компьютеры (1497)
Кулинария (2184)
Культура (3938)
Литература (5778)
Математика (5918)
Медицина (9278)
Механика (2776)
Образование (13883)
Политика (26404)
Правоведение (321)
Психология (56518)
Религия (1833)
Социология (23400)
Спорт (2350)
Строительство (17942)
Технология (5741)
Транспорт (14634)
Физика (1043)
Философия (440)
Финансы (17336)
Химия (4931)
Экология (6055)
Экономика (9200)
Электроника (7621)






для студентов заочного отделения со сроком обучения 4 года



Практическое занятие № 1

Тема:Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия. Анализ использования капитала предприятия.

Цель: приобрести навыки оценка имущественного состояния предприятия на базе анализа размещения его капитала; приобрести навыки проведения анализа использования капитала предприятия.

План семинара:

16.Анализ структуры активов предприятия.

17.Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов.

18.Анализ движения и использования основного капитала.

19.Эффективность вложения капитала в основные средства.

20.Источники финансирования воспроизводства основного капитала.

21.Показатели интенсивности использования капитала.

22.Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов.

23.Анализ производственных запасов.

24.Анализ дебиторской задолженности.

25.Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса.

26.Анализ динамики и структуры источников формирования капитала предприятия.

27.Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.

28.Квота собственных оборотных средств

29.Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса.

30.Расчет собственных оборотных средств.

Термины:

Размещение капитала, оценка имущественного состояния предприятия, актив баланса, структура активов, состав активов, динамика активов, движение основного капитала, использование основного капитала, источники финансирования, воспроизводство основного капитала, интенсивность использования капитала, состав оборотных активов, структура оборотных активов, динамика оборотных активов, источники формирования оборотного капитала, потребность в оборотном капитале, производственные запасы, дебиторская задолженность, оборачиваемость оборотного капитала, оборачиваемость запасов, оборачиваемость дебиторской задолженности, движение оборотного капитала, поток денежных средств, горизонтальный анализ актива баланса, вертикальный анализ актива баланса, динамика источников формирования капитала, структура источников формирования капитала, собственные оборотные средства, квота собственных оборотных средств, пассив баланса, обязательства перед собственниками, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, заемные источники, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, привлеченные источники, кредиторская задолженность.



 

Вопросы для закрепления:

18.Источники формирования и расчет потребности в оборотном капитале.

19.Оборачиваемость оборотного капитала, запасов и дебиторской задолженности.

20.Взаимосвязь прибыли, движения оборотного капитала и потока денежных средств.

21.Нормируемые и ненормируемые производственные запасы.

22.Методы управления производственными запасами.

23.Как определяется срок давности дебиторской задолженности.

24.Как влияет на дебиторскую задолженность использование вексельного обращения.

25.Эффективность использования капитала.

26.Интенсивность использования капитала.

27.Факторный анализ рентабельности совокупного и функционирующего капиталов.

28.Анализ оборачиваемости капитала. Факторный анализ оборачиваемости капитала.

29.Капиталоемкость.

30.Анализ продолжительности оборота совокупного, функционирующего и оборотного капиталов.

31.Расчет экономического эффекта в результате ускорения оборачиваемости капитала.

32.Оценка эффективности использования заемного капитала. Эффект финансового рычага. Плечо финансового рычага.



33.Эффект финансового рычага в условиях инфляции.

34.Анализ доходности собственного капитала. Роль показателя, факторы его изменения и методика расчета их влияния.

Практические задания:

1.Проанализируйте динамику имущества НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. Сделайте соответствующие выводы. Определите тенденции в динамике и возможные риски.

Анализ динамики имущества НГДУ «Елховнефть»

за 2010-2012 гг. (тыс. руб.)

  Показатели   год   год   год Абсол. отклон. 2012г. от 2010г. Темп роста, %
2011 2012 2012
1.Имущество, всего              
1.1.Иммобилизо-ванные активы        
1.2.Оборотные активы              
1.2.1.производ-ственные запасы        
1.2.2.дебиторская задолженность        
1.2.3.денежные средства        

 

2. Наиболее общую структуру активов характеризует соотношение оборотных и внеоборотных активов. По данным, представленным в задании 1, рассчитайте показатели вертикального анализа и рассчитайте величины структурного сдвига в составе размещения капитала НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. Сделайте соответствующие выводы. Определите тенденции в динамике и возможные риски.



Структура имущества НГДУ «Елховнефть» (%)

  Показатели   год   год   год Структурный сдвиг
2011 2012 2012
1.Имущество, всего            
1.1.Иммобилизованные активы            
1.2.Оборотные активы            
1.2.1.производственные запасы            
1.2.2.дебиторская задолженность            
1.2.3.денежные средства            

 

3. Проанализируйте динамику источников формирования имущества НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. Сделайте соответствующие выводы. Определите тенденции в динамике и возможные риски.

Анализ динамики источников формирования имущества

НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. (тыс. руб.)

  Показатели   год   год   год Абсол. отклон. 2012г. от 2010г. Темп роста, %
2011 2012 2012
1.Источники формирования имущества, всего              
1.1.Собственный капитал        
1.2.Заемный капитал              
1.2.1.Долгосрочные кредиты и займы        
1.2.2.Кредиторская задолженность        
1.2.3.Краткосроч-ные кредиты -        

 

4. Наиболее общую структуру пассивов характеризует соотношение собственных и заемных источников. По данным, представленным в задании 3, рассчитайте показатели вертикального анализа источников формирования имущества и рассчитайте величины структурного сдвига в составе капитала НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. Сделайте соответствующие выводы. Определите тенденции в динамике и возможные риски: насколько предпочтительная стратегия в отношении накопления собственного капитала установлена на предприятии.

Анализ структуры источников формирования

имущества НГДУ «Елховнефть» (%)

  Показатели   год   год   год Структурный сдвиг
2011 2012 2012
1.Источники формирования имущества, всего            
1.1.Собственный капитал            
1.2.Заемный капитал            
1.2.1.Долгосрочные кредиты и займы            
1.2.2.Кредиторская задолженность            
1.2.3.Краткосрочные кредиты и займы            

Литература:

а) учебная литература (основная)

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ИНФРА-М , 2011. – 425с.

2.Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Интерпрессервис, 2009. – 572с.

3.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа – М.: Инфра-М, 2010.-423с.

4.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2009. 204с.

5.Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов. – М.: ИНФРА-М, 2010. –286с.

б) учебная литература (дополнительная)

6.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 480с.

7.Черненко А.Ф. Анализ финансовой отчетности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 288с.

8.Янковский К.М. Управленческий учет для бакалавров. – С-Пб.: Питер, 2011. – 368с.

9.Попов В.М. Финансовый бизнес-план. – М.: Финансы и статистика, 2005.-125с.

10.Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности - М.: Финансы и Статистика, 2005.-206с.


Практическое занятие № 2

Тема: Анализ финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности и риска банкротства предприятия

Цель: приобретение навыков проведения анализа финансовой устойчивости предприятия по данным бухгалтерского баланса; приобретение навыков анализа ликвидности, платежеспособности и риска банкротства предприятия.

План семинара:

20.Понятие финансовой устойчивости.

21.Факторы, влияющие на финансовую устойчивость.

22.Классификация факторов финансовой устойчивости.

23.Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

24.Относительные показатели финансовой устойчивости.

25.Расчет относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости.

26.Оценка финансовой устойчивости на основе анализа соотношения собственного и заемного капиталов.

27.Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия.

28.Задачи анализа ликвидности.

29.Источники информации анализа ликвидности.

30.Анализ относительных показателей ликвидности.

31.Анализ абсолютных показателей ликвидности.

32.Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.

33.Диагностика вероятности банкротства.

34.Расчет показателя восстановления платежеспособности.

35.Расчет относительных показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.

36.Расчет абсолютных показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.

37.Расчет чистых активов предприятия.

38.Возможности и периоды восстановления платежеспособности предприятия.

Термины:

Ста­бильность экономической среды, активное и эффективное реагирование на изменения внутренних и внешних факторов, превышение доходов над расходами, свобод­ное маневрировании денежными средствами предприятия, платежеспособность, своевременно и полнос­тью выполнить свои платежные обязательства, просроченная задолженность, задержка платежей, несвоевременное погашении кредитов, а также длительном непрерывном пользовании кредитами, состояние запасов и обеспе­ченность их источниками формирования, трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости, тип финансовой устойчивости, коэффициенты финансовой устойчивости, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент обеспеченности материальных запасов соб­ственными оборотными средствами, коэффициент маневренности собственных средств, ликвидность предприятия, ликвидность баланса наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые активы, медленнореализуемые активы, труднореализуемые активы, текущие активы фирмы, наиболее срочные обязательства, краткосрочные пассивы, долгосрочные пассивы, постоянные пассивы, краткосрочные обязательства, текущие обязательства, внешние обязательства, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности (строгой ликвидности), промежуточный коэффициент покрытия, коэффициент абсолютной ликвидности, чистые активы.

 

Вопросы для закрепления:

15.Чем определяется сущность финансовой устойчивости.

16.Что выступает внешним проявлением финансовой устойчивости.

17.Какими данными подтверждается платежеспособность.

18.Что выступает высшей формой финансовой устойчивости предприятия.

19.Соотнесите трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости с типом финансовой устойчивости предприятия.

20.Показатели, определяющие состояние обо­ротных средств.

21.Показатели, определяющие состояние основ­ных средств.

22.В каких случаях фирма признается ликвидной.

23.В каких случаях баланс фирмы признается ликвидным.

24.Группировка актива по степени ликвидности.

25.Группировка пассива по срочности предстоящих платежей.

26.По какому принципу определяются нормативные значения относительных показателей ликвидности.

27.Какими нормативными документами регулируется величина и порядок расчета чистых активов.

28.Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия на перспективу.

 

Практические задания:

Рассчитайте по данным, представленным в заданиях 1 и 3 Практического занятия 1, абсолютные показатели финансовой устойчивости НГДУ Елховнефть». Определите для периода 2010-2012 гг. трехкомпонентный показатель и тип финансовой устойчивости предприятия.

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

НГДУ Елховнефть» (тыс. руб.)

  Показатели год год год Абсолютн. отклонение Темп роста, %
1.Источники формирования собственных средств (СИ)          
2.Внеоборотные активы (ВА)          
3.Наличие собственных оборотных средств (СОС)          
4.Долгосрочные пассивы (ДП)          
5.Наличие собственных и долго-срочных заемных средств (СД)          
6.Краткосрочные заемные средства (КЗС)          
7.Общая величина основных источников (ОИ)          
8.Общая величина запасов (З)          
9.Излишек (+), недостаток (-) собств. оборотных средств (DСОС)          
10.Излишек (+), недостаток (-) собств. и долг-х заемных источни-ков формирования запасов (DСД)          
11.Излишек (+), недостаток (-) об-щей величины основных источни-ков формирования запасов (DОИ)          
12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости          

 

2. Проведите оценку относительных показателей финансовой устойчи­вости НГДУ «Елховнефть» для периода 2010-2012 гг. Сопоставьте результаты с нормативами. Определите уровень и динамику финансовой независимости предприятия. Сделайте соответствующие выводы.

Анализ относительных показателей финансовой

устойчивости НГДУ «Елховнефть»

Показатели год год год Темп роста, % Норматив.значение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)          
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами (Ксма)          
Коэффициент маневренности собственного капитала (Км)          
Индекс постоянного актива (Кп)          
Коэффициент долгосрочного при-влечения заемных средств (Кдпзс)          
Коэффициент износа основных средств (Кн)          
Коэффициент реальной стоимости имущества (Крси)          
Коэффициент автономии (Ка)          
Коэффициент соотношения заем-ных и собственных средств (Ксас)          
Справочно: Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. руб.          
Сумма начисленного износа по основным средствам и нематериальным активам, тыс. руб.          
Реальная стоимость имущества, т.р.          

 

3. По данным, представленным в заданиях 1 и 3 Практического занятия 1, проведите группировку активов НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг по степени ликвидности, а пассивов – по срочности платежей. Выполняются ли условия ликвидности? Можно ли назвать предприятие абсолютно ликвидным?

Анализ ликвидности баланса (млн. руб.)

Показатели Условное обознач. 2010 год 2011 год 2012 год
Актив
1.Наиболее ликвидные активы А1      
2.Быстрореализуемые активы А2      
3.Медленнореализуемые активы А3      
4.Труднореализуемые активы А4      
Итого актив ВБ      
Пассив
1.Наиболее срочные обязательства П1      
2.Краткосрочные пассивы П2      
3.Долгосрочные пассивы П3      
4.Устойчивые пассивы П4      
Итого пассив ВБ      
Платежный излишек или недостаток
1.Наиболее срочные обязательства А1-П1      
2.По краткосрочным обязательствам А2-П2      
3.По долгосрочным обязательствам А3-П3      
4.По постоянным пассивам А4-П4      

 

4. По данным задания 3 рассчитайте платежный излишек или недостаток во временном разрезе. Определите показатели динамики. Сделайте соответствующие выводы, какие имеются риски в краткосрочном и долгосрочном периодах?

Анализ ликвидности НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. – расчет Платежного излишка или недостатка (млн. руб.)

Показатели Условное обознач. 2010 год 2011 год 2012 год Абсол. откл. Темп роста, %
1.По наиболее срочным обязательствам А1-П1          
2.По краткосрочным обязательствам А2-П2          
3.По долгосрочным обязательствам А3-П3          
4.По постоянным пассивам А4-П4          

 

5.Рассчитайте величины коэффициентов ликвидности НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. Определите показатели динамики. Сравните с нормативными значениями. Сделайте соответствующие выводы, какие имеются риски в краткосрочном и долгосрочном периодах?

Анализ коэффициентов ликвидности НГДУ «Елховнефть»

Показатели Норматив. значение год год год Темп роста, %
1.Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)          
2.Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)          
3.Коэффициент абсолютной ликвидности          
4.Обощенный показатель ликвидности.          

6. Произведите расчет чистых активов НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012гг (таблица). Определите показатели динамики. Сделайте соответствующие выводы при условии, что предприятие не имеет задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, целевого финансирования и поступлений. Доходы будущих периодов составили в 2010 г. – 12158 млн.руб, в 2011 году – 13480 млн.руб., в 2012 году – 14539 млн.руб. Фонды потребления формируются путем централизованного распределения чистой прибыли по итогам года.

Расчет чистых активов предприятия

(в балансовой оценке) (млн. руб.)

Показатели 2010 год 2011 год 2012 год Абсол-е отклон-е Темп роста, %
Активы: 1.Внеоборотные активы          
2.Оборотные активы, в т.ч.:          
3.Задолженность участников (учреди-телей) по взносам в уставный капитал          
4.Итого активы (стр.1+стр.2-стр.3)          
Пассивы: 5.Целевое финансирование и поступления          
6.Долгосрочные пассивы          
7.Краткосрочные пассивы          
8.Доходы будущих периодов          
9.Фонды потребления          
10.Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (стр.5+стр.6+стр.7-стр.8-стр.9)          
11.Стоимость чистых активов (стр.4-стр.10)          

 

 

Литература:

а) учебная литература (основная)

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ИНФРА-М , 2011. – 425с.

2.Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Интерпрессервис, 2009. – 572с.

3.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа – М.: Инфра-М, 2010.-423с.

4.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2009. 204с.

5.Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов. – М.: ИНФРА-М, 2010. –286с.

б) учебная литература (дополнительная)

6.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 480с.

7.Черненко А.Ф. Анализ финансовой отчетности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 288с.

8.Янковский К.М. Управленческий учет для бакалавров. – С-Пб.: Питер, 2011. – 368с.

9.Попов В.М. Финансовый бизнес-план. – М.: Финансы и статистика, 2005.-125с.

10.Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности - М.: Финансы и Статистика, 2005.-206с.


Примерные вопросы к экзамену для студентов дневной и заочной форм обучения по курсу «Учет и анализ: финансовый анализ»

1. Понятие, цель, задачи и содержание финансового анализа предприятия.

2. Предмет и объект дисциплины «Учет и анализ: финансовый анализ».

3. Общая схема финансового анализа и его виды.

4. Информационная база анализа финансового состояния.

5. Внутренние и внешние пользователи финансовой отчетности.

6. Преобразование бухгалтерского баланса, его состав и структура.

7. Методы и рабочие приемы структурирования и идентификации взаимосвязи основных показателей.

8. Анализ структуры активов предприятия.

9. Анализ состава и динамики внеоборотных активов.

10.Анализ структуры внеоборотных активов.

11.Анализ состава динамики оборотных активов.

12.Анализ структуры оборотных активов.

13.Анализ производственных запасов.

14.Анализ дебиторской задолженности.

15.Анализ динамики источников формирования капитала предприятия.

16.Анализ структуры источников формирования капитала предприятия.

17.Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.

18.Квота собственных оборотных средств

19.Понятие финансовой устойчивости и факторы, влияющие на нее.

20.Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

21.Относительные показатели финансовой устойчивости.

22.Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия.

23.Задачи анализа ликвидности, источники информации.

24.Анализ относительных показателей ликвидности.

25.Группировка актива баланса по уровню ликвидности и пассива – по степени срочности обязательств.

26.Анализ абсолютных показателей ликвидности.

27.Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.

28.Диагностика вероятности банкротства.

29.Обоснование и выбор вида прибыли для расчета показателей рентабельности.

30.Значение и цели анализа рентабельности и деловой активности.

31.Расчет и анализ показателей оборачиваемости.

32.Расчет и анализ показателей рентабельности.

33.Значение, цели и задачи анализа финансовых результатов на предприятии.

34.Источники информации анализа финансовых результатов на предприятии.

35.Виды прибылей и порядок их формирования согласно «Отчета о прибылях и убытках».

36.Анализ состава прибыли от финансово-хозяйственной деятельности.

37.Анализ динамики прибыли от финансово-хозяйственной деятельности.

38.Факторный анализ прибыли от реализации.

39.Анализ резервов роста прибыли от продаж.

40.Цель, значение, объекты, задачи анализа денежных потоков.

41.Источники данных для анализа денежных потоков.

42.Группировка денежных потоков по видам деятельности.

43.Вертикальный анализ денежных притоков и оттоков.

44.Горизонтальный анализ денежных притоков и оттоков.

45.Прямой метод составления отчета о движении денежных средств (форма №4).

46.Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств (форма №4).

47.Причины кассового дефицита.

48.Система показателей для анализа денежных потоков.

49.Расчет чистых активов предприятия.

50.Влияние на величину прибыли от продаж изменения объема и структуры реализуемой продукции.

51.Влияние на величину прибыли от продаж изменения себестоимости реализуемой продукции и цен реализации.

52.Анализ ценовой политики.

53.Расчет резервов роста прибыли.

 


Просмотров 221

Эта страница нарушает авторские права




allrefrs.ru - 2021 год. Все права принадлежат их авторам!