Главная Обратная связь Поможем написать вашу работу!

Дисциплины:

Архитектура (936)
Биология (6393)
География (744)
История (25)
Компьютеры (1497)
Кулинария (2184)
Культура (3938)
Литература (5778)
Математика (5918)
Медицина (9278)
Механика (2776)
Образование (13883)
Политика (26404)
Правоведение (321)
Психология (56518)
Религия (1833)
Социология (23400)
Спорт (2350)
Строительство (17942)
Технология (5741)
Транспорт (14634)
Физика (1043)
Философия (440)
Финансы (17336)
Химия (4931)
Экология (6055)
Экономика (9200)
Электроника (7621)






Для студентов дневного отделения



МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

К проведению практических занятий

По дисциплине

«Учет и анализ: финансовый анализ»

 

для студентов всех форм обучения

по направлению подготовки бакалавров 080200 «Менеджмент»

профили «Управление человеческими ресурсами»,

«Производственный менеджмент»

 

Альметьевск, 2012 г.


УДК 658

З-34

 

Зарипова Д.А.

Учет и анализ: финансовый анализ: Методические указания по проведению практических занятий. – Альметьевск: Альметьевский государственный нефтяной институт, 2012. – 92 с.

 

 

Методические указания содержат планы для проведения семинарских занятий; перечень основных терминов и понятий, употребляемых при изучении соответствующих вопросов по дисциплине; перечень основной литературы, рекомендуемой при рассмотрении определенных тем; список экзаменационных вопросов.

 

Рецензенты:

Юдина С.В. – кандидат экономических наук, доцент кафедры менеджмента

 

Печатается по решению учебно-методического совета АГНИ

 


СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение.......................................................................................................... 4

Планы практических занятий для студентов дневного отделения............... 8

Практическое занятие № 1.............................................................................. 8

Практическое занятие № 2............................................................................ 13

Практическое занятие № 3............................................................................ 17

Практическое занятие № 4............................................................................ 21

Практическое занятие № 5............................................................................ 26

Практическое занятие № 6............................................................................ 32

Практическое занятие № 7............................................................................ 37



Практическое занятие № 8............................................................................ 41

Планы практических занятий для студентов заочного отделения со сроком обучения 5 лет............................................................................................... 49

Практическое занятие № 1............................................................................ 49

Практическое занятие № 2............................................................................ 56

Практическое занятие № 3............................................................................ 65

Планы практических занятий для студентов заочного отделения со сроком обучения 4 года............................................................................................. 73

Практическое занятие № 1............................................................................ 73

Практическое занятие № 2............................................................................ 80

Примерные вопросы к экзамену для студентов дневной и заочной форм обучения по курсу «Учет и анализ: финансовый анализ»........................... 89

Введение

Осуществление финансового управления деятельностью предприятия невозможно без финансового анализа, который базируется на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учёта с управлением очевидна. Управлять - значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией. В связи с этим бухгалтерская отчетность становится информационной основой последующих аналитических расчетов, необходимых для принятия управленческих решений. Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.



Финансовый анализ базируется на нескольких основных концепциях: временная ценность денежных ресурсов, денежные потоки, финансовый риск, цена капитала, эффективный рынок и др. При этом временная ценность денежных ресурсов име­ет особое значение, поскольку в аналитических расчётах приходится сравни­вать денежные потоки, генерируемые в разные периоды времени.

Дисциплина «Учет и анализ: финансовый анализ» принадлежит к профессиональному циклу дисциплин. Программа разработана для подготовки бакалавров по направлению 080200 «Менеджмент».

Согласно требования ФГОС ВПО п. VI «Требования к структуре освоения основных образовательных программ бакалавриата» к обязательному минимуму содержания основной образовательной программы бакалавра по направлению 080200 «Менеджмент» выпускник должен в результате усвоения дисциплины «Учет и анализ: финансовый анализ»:

-знать:

- основные понятия, категории и инструменты финансового анализа на предприятии,

- основные особенности ведущих школ и направлений финансового анализа на предприятии,

- основы построения, расчета и анализа современной системы финансовых показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия;

- принципы и методологические проблемы анализа современной системы финансовых показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия,

- методологические вопросы финансового анализа на предприятии,



- выявление и расчет резервов снижения затрат ресурсов с последующим учетом их при планировании мероприятий по ресурсосбережению;

-уметь:

- анализировать внешнюю и внутреннюю среду финансовой системы предприятия,

- выявлять проблемы организационного и экономического характера при финансовом анализе на предприятии,

- анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятия, и использовать полученные сведения для обоснования и принятия управленческих решений в сфере финансовой деятельности,

- представлять результаты аналитической и исследовательской финансовой работы в виде выступления, доклада, аналитического обзора, статьи;

- выявлять и измерять внутренние резервы на всех стадиях производственного процесса,

- определять оптимальность управленческих решений в сфере финансовой деятельности, разрабатывать мероприятия по повышению эффективности использования финансовых ресурсов и оценивать их влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятия

владеть:

- методологией исследования финансовой деятельности предприятия,

- современными методиками расчета и анализа финансовых показателей на предприятии;

- методами «чтения» финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и РСБУ.

Цель изучения дисциплины состоит в том, чтобы вооружить будущего менеджера теоретическими знаниями и практическими навыками финансового анализа и диагностики финансового состояния предприятия, методами изучения передового опыта, установления и корректировки потенциала предприятия и использования их в экономической работе, направленной на трудо-, ресурсосбережение, на решение важнейшей задачи - обеспечении дальнейшего роста эффективности деятельности предприятия. При этом необходима выработка умения связывать теоретические экономические знания с практикой производства.

Задачи дисциплины заключаются в изучении финансового анализа как совокупности причинно-следственных связей экономических явлений и процессов, отражающих процесс формирования и использования финансовых средств предприятием. Познание финансового анализа как базы принятия управленческих решений. Проведение анализа финансового состояния предприятия.

Задачи дисциплины заключаются в том, чтобы дать студентам понимание и представление о:

-методах финансового анализа (горизонтальный. Вертикальный, трендовый, анализ относительных показателей – финансовых коэффициентов, сравнительный и факторный);

-способах выявления изменений финансового состояния;

-определении факторов, влияющих на финансовое состояние;

- оценке количественных и качественных изменений финансового состояния;

- методах оценки финансового состояния на определенную дату;

-определении тенденций изменения финансового состояния предприятия.

В анализе финансового состояния предприятия немаловажное значение имеет анализ денежных потоков. Задачи анализа движения денежных средств заключаются в следующем и тесно увязаны с задачами финансового анализа:

- оценка оптимальности (достаточности или избытка) денежных средств;

- оценка денежных потоков по видам деятельности (операционная, инвестиционная, финансовая);

- оценка динамики потоков денежных средств;

- выявление и измерение факторов, влияющих на денежные потоки;

- выявление резервов улучшения использования денежных средств;

- разработка предложений по внедрению выявленных резервов.

Финансовая устойчивость предприятия часто находится в зависи­мости от реального денежного оборота в виде потока денежных плате­жей, отражаемых на счетах бухгалтерского учета. Поэтому анализ дви­жения денежных средств существенно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оце­нить финансово-экономическое состояние предприятия. В этих целях можно использовать как прямой, так и косвенный метод.

Дисциплина «Учет и анализ: финансовый анализ»тесно связана с большей частью профессиональных и специальных дисциплин: экономика предприятия, документирование управленческой деятельности, бухгалтерский учет, статистика, менеджмент, маркетинг, аудит и контроллинг, планирование и управление производством, в меньшей степени - национальной экономикой, мировой экономикой, экономикой отраслевых рынков, институциональной экономикой, экономической историей, рынком труда, экономикой труда, экономикой социально-трудовых отношений и служит методологической базой для их успешного познания.


Планы практических занятий

для студентов дневного отделения

Практическое занятие № 1

Тема: Предмет, цель, задачи, содержание финансового анализа.

Цель: изучить предмет, цель, задачи и содержание финансового анализа, изучение балансоведения с точки зрения расчета финансовых показателей.

План семинара:

1. Понятие, цель, задачи и содержание финансового анализа предприятия.

2. Предмет и объект дисциплины «Учет и анализ: финансовый анализ».

3. Общая схема финансового анализа и его виды: экспресс-анализ, комплексный финансовый анализ, ориентированный анализ, регулярный финансовый анализ.

4. Информационная база анализа финансового состояния.

5. Внутренние и внешние пользователи финансовой отчетности.

6. Партнерские группы коммерческой организации как пользователи информации и субъекты финансового анализа.

7. Взаимосвязь финансового и производственного анализа.

8. Характер управленческого анализа.

9. Использование в процессе финансового анализа публикуемой и непубликуемой финансовой отчетности.

Термины:

Финансовое состояние предприятия, состояние капитала в про­цессе его кругооборота, способность субъекта хозяйствования к саморазви­тию, фиксированный момент времени, структура средств и источников их фор­мирования, наличие и потребность в фи­нансовых ресурсах, выступает платежеспособность, способность пред­приятия своевременно производить пла­тежи, способность пред­приятия финансировать свою деятельность, расширенное финансирование, поддержи­вание платежеспособности, превышение до­ходов над расходами, самовоспроизводство, равновесие активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, инвестиционная привлекательность, границы допустимого уровня риска, обес­печение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение ра­циональных пропорций собственного и заемного капитала, эффективное использование капитала.

 

Вопросы для закрепления:

1. Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности.

2. Внутренний и внешний финансовый анализ.

3. Преобразование бухгалтерского баланса, его состав и структура.

4. Методы и рабочие приемы структурирования и идентификации взаимосвязи основных показателей.

5. Проведение структурирования бухгалтерского баланса.

6. Расчет показателей экспресс-анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта.

7. Определите главную цель финансовой деятельности.

8. Сформулируйте основные задачи анализа финансового состояния предприятия.

9. Какова степень заинтересованности в достоверности финансовой информации внутренними и внешними пользователями финансовой отчетности предприятия.

10.Общая оценка динами­ки активов организации

Практические задания:

1.Общая оценка динами­ки активов организации проводится путем сопоставления тем­пов прироста активов с темпами прироста финансовых результа­тов (например, выручки или прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг). Сопоставление темпов прироста оформ­ляется в виде таблицы. Определите эффективность и динамику использования активов на предприятии НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012гг.: насколько динамика активов и результатов деятельности предприятия сбалансирована, какие здесь имеют место тенденции.

Сравнение динамики активов и финансовых результатов

НГДУ «Елховнефть» (тыс. руб.)

 

Показатели год год год Откло-нение, +,- Темп роста, %
Средняя за период величина активов предприятия    
Выручка от реализации за период    
Прибыль от реализации За период    

 

2.Систематизируйте общую схему и содержание аналитической работы, проводимой в рамках финансового анализа, в виде таблицы:

Общая схема финансового анализа

Направления анализа Содержание Источник информации
1.Анализ финансовых результатов деятельности компании    
2.Анализ потока денежных средств.    
3.Анализ финансового состояния.    
4.Анализ эффективности деятельности.    
5. Анализ эффективности инвестиционных проектов.    

 

3. Определите цели финансового анализа и требования к информации по видам (внешние и внутренние) и группам пользователей отчетности предприятия. Результаты оформите в виде таблицы.

Группа пользователей Информация Требования к информации
1.Внешние пользователи финансовой отчетности – применяют для своих целей стандартизированную форму внешней финансовой отчетности
1.1 Кредиторы    
1.2 Инвесторы    
1.3 Поставщики    
1.4 Клиенты    
…. ……    
2.Внутенние пользователи финансовой отчетности – применяют для своих целей документы управленческого учета
2.1 Руководство    
….    

4. Систематизируйте совокупность методов и рабочих приемов, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи основных показателей. Результаты представьте в виде таблицы:

Основные методики анализа финансовой отчетности, проводимого в рамках финансового состояния предприятия

Наименование Содержание Значение
Анализ абсолютных показателей    
Горизонтальный анализ    
Вертикальный анализ    
Анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов)    

 

Литература:

а) учебная литература (основная)

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ИНФРА-М , 2011. – 425с.

2.Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Интерпрессервис, 2009. – 572с.

3.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа – М.: Инфра-М, 2010.-423с.

4.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2009. 204с.

5.Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов. – М.: ИНФРА-М, 2010. –286с.

б) учебная литература (дополнительная)

6.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 480с.

7.Черненко А.Ф. Анализ финансовой отчетности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 288с.

8.Янковский К.М. Управленческий учет для бакалавров. – С-Пб.: Питер, 2011. – 368с.

9.Попов В.М. Финансовый бизнес-план. – М.: Финансы и статистика, 2005.-125с.

10.Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности - М.: Финансы и Статистика, 2005.-206с.

 


Практическое занятие № 2

Тема:Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия.

Цель: приобрести навыки оценка имущественного состояния предприятия на базе анализа размещения его капитала

План семинара:

1. Анализ структуры активов предприятия.

2. Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов.

3. Анализ движения и использования основного капитала.

4. Эффективность вложения капитала в основные средства.

5. Источники финансирования воспроизводства основного капитала.

6. Показатели интенсивности использования капитала.

7. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов.

8. Анализ производственных запасов.

9. Анализ дебиторской задолженности.

10.Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса.

Термины:

Размещение капитала, оценка имущественного состояния предприятия, актив баланса, структура активов, состав активов, динамика активов, движение основного капитала, использование основного капитала, источники финансирования, воспроизводство основного капитала, интенсивность использования капитала, состав оборотных активов, структура оборотных активов, динамика оборотных активов, источники формирования оборотного капитала, потребность в оборотном капитале, производственные запасы, дебиторская задолженность, оборачиваемость оборотного капитала, оборачиваемость запасов, оборачиваемость дебиторской задолженности, движение оборотного капитала, поток денежных средств, горизонтальный анализ актива баланса, вертикальный анализ актива баланса.

 

 

Вопросы для закрепления:

1. Источники формирования и расчет потребности в оборотном капитале.

2. Оборачиваемость оборотного капитала, запасов и дебиторской задолженности.

3. Взаимосвязь прибыли, движения оборотного капитала и потока денежных средств.

4. Нормируемые и ненормируемые производственные запасы.

5. Методы управления производственными запасами.

6. Как определяется срок давности дебиторской задолженности.

7. Как влияет на дебиторскую задолженность использование вексельного обращения.

Практические задания:

1.Проанализируйте динамику имущества НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. Сделайте соответствующие выводы. Определите тенденции в динамике и возможные риски.

Анализ динамики имущества НГДУ «Елховнефть»

за 2010-2012 гг. (тыс. руб.)

  Показатели   год   год   год Абсол. отклон. 2012г. от 2010г. Темп роста, %
2011 2012 2012
1.Имущество, всего              
1.1.Иммобилизо-ванные активы        
1.2.Оборотные активы              
1.2.1.производ-ственные запасы        
1.2.2.дебиторская задолженность        
1.2.3.денежные средства        

 

2. Наиболее общую структуру активов характеризует соотношение оборотных и внеоборотных активов. По данным, представленным в задании 1, рассчитайте показатели вертикального анализа и рассчитайте величины структурного сдвига в составе размещения капитала НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. Сделайте соответствующие выводы. Определите тенденции в динамике и возможные риски.

Структура имущества НГДУ «Елховнефть» (%)

  Показатели   год   год   год Структурный сдвиг
2011 2012 2012
1.Имущество, всего            
1.1.Иммобилизованные активы            
1.2.Оборотные активы            
1.2.1.производственные запасы            
1.2.2.дебиторская задолженность            
1.2.3.денежные средства            

 

Литература:

а) учебная литература (основная)

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ИНФРА-М , 2011. – 425с.

2.Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Интерпрессервис, 2009. – 572с.

3.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа – М.: Инфра-М, 2010.-423с.

4.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2009. 204с.

5.Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов. – М.: ИНФРА-М, 2010. –286с.

б) учебная литература (дополнительная)

6.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 480с.

7.Черненко А.Ф. Анализ финансовой отчетности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 288с.

8.Янковский К.М. Управленческий учет для бакалавров. – С-Пб.: Питер, 2011. – 368с.

9.Попов В.М. Финансовый бизнес-план. – М.: Финансы и статистика, 2005.-125с.

10.Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности - М.: Финансы и Статистика, 2005.-206с.


Практическое занятие № 3

Тема: Анализ использования капитала предприятия.

Цель: приобрести навыки проведения анализа использования капитала предприятия

План семинара:

1. Анализ динамики и структуры источников формирования капитала предприятия.

2. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.

3. Квота собственных оборотных средств

4. Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса.

5. Расчет собственных оборотных средств.

Термины:

Динамика источников формирования капитала, структура источников формирования капитала, собственные оборотные средства, квота собственных оборотных средств, пассив баланса, обязательства перед собственниками, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, заемные источники, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, привлеченные источники, кредиторская задолженность.

 

Вопросы для закрепления:

1. Эффективность использования капитала.

2. Интенсивность использования капитала.

3. Факторный анализ рентабельности совокупного и функционирующего капиталов.

4. Анализ оборачиваемости капитала. Факторный анализ оборачиваемости капитала.

5. Капиталоемкость.

6. Анализ продолжительности оборота совокупного, функционирующего и оборотного капиталов.

7. Расчет экономического эффекта в результате ускорения оборачиваемости капитала.

8. Оценка эффективности использования заемного капитала. Эффект финансового рычага. Плечо финансового рычага.

9. Эффект финансового рычага в условиях инфляции.

10.Анализ доходности собственного капитала. Роль показателя, факторы его изменения и методика расчета их влияния.

 

Практические задания:

1. Проанализируйте динамику источников формирования имущества НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. Сделайте соответствующие выводы. Определите тенденции в динамике и возможные риски.

Анализ динамики источников формирования имущества

НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. (тыс. руб.)

  Показатели   год   год   год Абсол. отклон. 2012г. от 2010г. Темп роста, %
2011 2012 2012
1.Источники формирования имущества, всего              
1.1.Собственный капитал        
1.2.Заемный капитал              
1.2.1.Долгосрочные кредиты и займы        
1.2.2.Кредиторская задолженность        
1.2.3.Краткосроч-ные кредиты -        

 

2. Наиболее общую структуру пассивов характеризует соотношение собственных и заемных источников. По данным, представленным в задании 1, рассчитайте показатели вертикального анализа и рассчитайте величины структурного сдвига в составе капитала НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. Сделайте соответствующие выводы. Определите тенденции в динамике и возможные риски: насколько предпочтительная стратегия в отношении накопления собственного капитала установлена на предприятии.

Анализ структуры источников формирования

имущества НГДУ «Елховнефть» (%)

  Показатели   год   год   год Структурный сдвиг
2011 2012 2012
1.Источники формирования имущества, всего            
1.1.Собственный капитал            
1.2.Заемный капитал            
1.2.1.Долгосрочные кредиты и займы            
1.2.2.Кредиторская задолженность            
1.2.3.Краткосрочные кредиты и займы            

Литература:

а) учебная литература (основная)

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ИНФРА-М , 2011. – 425с.

2.Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Интерпрессервис, 2009. – 572с.

3.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа – М.: Инфра-М, 2010.-423с.

4.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2009. 204с.

5.Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов. – М.: ИНФРА-М, 2010. –286с.

б) учебная литература (дополнительная)

6.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 480с.

7.Черненко А.Ф. Анализ финансовой отчетности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 288с.

8.Янковский К.М. Управленческий учет для бакалавров. – С-Пб.: Питер, 2011. – 368с.

9.Попов В.М. Финансовый бизнес-план. – М.: Финансы и статистика, 2005.-125с.

10.Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности - М.: Финансы и Статистика, 2005.-206с.


Практическое занятие № 4

Тема: Анализ финансовой устойчивости предприятия

Цель: приобретение навыков проведения анализа финансовой устойчивости предприятия по данным бухгалтерского баланса.

План семинара:

1. Понятие финансовой устойчивости.

2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость.

3. Классификация факторов финансовой устойчивости.

4. Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

5. Относительные показатели финансовой устойчивости.

6. Расчет относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости.

7. Оценка финансовой устойчивости на основе анализа соотношения собственного и заемного капиталов

Термины:

Ста­бильность экономической среды, активное и эффективное реагирование на изменения внутренних и внешних факторов, превышение доходов над расходами, свобод­ное маневрировании денежными средствами предприятия, платежеспособность, своевременно и полнос­тью выполнить свои платежные обязательства, просроченная задолженность, задержка платежей, несвоевременное погашении кредитов, а также длительном непрерывном пользовании кредитами, состояние запасов и обеспе­ченность их источниками формирования, трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости, тип финансовой устойчивости, коэффициенты финансовой устойчивости, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент обеспеченности материальных запасов соб­ственными оборотными средствами, коэффициент маневренности собственных средств.

 

Вопросы для закрепления:

1. Чем определяется сущность финансовой устойчивости.

2. Что выступает внешним проявлением финансовой устойчивости.

3. Какими данными подтверждается платежеспособность.

4. Что выступает высшей формой финансовой устойчивости предприятия.

5. Соотнесите трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости с типом финансовой устойчивости предприятия.

6. Показатели, определяющие состояние обо­ротных средств.

7. Показатели, определяющие состояние основ­ных средств.

 

Практические задания:

1. Рассчитайте по данным, представленным в заданиях 1 Практических занятий 2 и 3, абсолютные показатели финансовой устойчивости НГДУ Елховнефть». Определите для периода 2010-2012 гг. трехкомпонентный показатель и тип финансовой устойчивости предприятия.

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

НГДУ Елховнефть» (тыс. руб.)

  Показатели год год год Абсолютн. отклонение Темп роста, %
1.Источники формирования собственных средств (СИ)          
2.Внеоборотные активы (ВА)          
3.Наличие собственных оборотных средств (СОС)          
4.Долгосрочные пассивы (ДП)          
5.Наличие собственных и долго-срочных заемных средств (СД)          
6.Краткосрочные заемные средства (КЗС)          
7.Общая величина основных источников (ОИ)          
8.Общая величина запасов (З)          
9.Излишек (+), недостаток (-) собств. оборотных средств (DСОС)          
10.Излишек (+), недостаток (-) собств. и долг-х заемных источни-ков формирования запасов (DСД)          
11.Излишек (+), недостаток (-) об-щей величины основных источни-ков формирования запасов (DОИ)          
12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости          

 

2. Проведите оценку относительных показателей финансовой устойчи­вости НГДУ «Елховнефть» для периода 2010-2012 гг. Сопоставьте результаты с нормативами. Определите уровень и динамику финансовой независимости предприятия. Сделайте соответствующие выводы.

Анализ относительных показателей финансовой

устойчивости НГДУ «Елховнефть»

Показатели год год год Темп роста, % Норматив.значение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)          
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами (Ксма)          
Коэффициент маневренности собственного капитала (Км)          
Индекс постоянного актива (Кп)          
Коэффициент долгосрочного при-влечения заемных средств (Кдпзс)          
Коэффициент износа основных средств (Кн)          
Коэффициент реальной стоимости имущества (Крси)          
Коэффициент автономии (Ка)          
Коэффициент соотношения заем-ных и собственных средств (Ксас)          
Справочно: Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. руб.          
Сумма начисленного износа по основным средствам и нематериальным активам, тыс. руб.          
Реальная стоимость имущества, т.р.          

 

Литература:

а) учебная литература (основная)

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ИНФРА-М , 2011. – 425с.

2.Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Интерпрессервис, 2009. – 572с.

3.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа – М.: Инфра-М, 2010.-423с.

4.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2009. 204с.

5.Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов. – М.: ИНФРА-М, 2010. –286с.

б) учебная литература (дополнительная)

6.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 480с.

7.Черненко А.Ф. Анализ финансовой отчетности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 288с.

8.Янковский К.М. Управленческий учет для бакалавров. – С-Пб.: Питер, 2011. – 368с.

9.Попов В.М. Финансовый бизнес-план. – М.: Финансы и статистика, 2005.-125с.

10.Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности - М.: Финансы и Статистика, 2005.-206с.


Практическое занятие № 5

Тема: Анализ ликвидности, платежеспособности и риска банкротства предприятия

Цель: приобретение навыков анализа ликвидности, платежеспособности и риска банкротства предприятия

План семинара:

1. Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия.

2. Задачи анализа ликвидности.

3. Источники информации анализа ликвидности.

4. Анализ относительных показателей ликвидности.

5. Анализ абсолютных показателей ликвидности.

6. Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.

7. Диагностика вероятности банкротства.

8. Расчет показателя восстановления платежеспособности.

9. Расчет относительных показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.

10.Расчет абсолютных показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.

11.Расчет чистых активов предприятия.

12.Возможности и периоды восстановления платежеспособности предприятия.

 

Термины:

Ликвидность предприятия, ликвидность баланса наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые активы, медленнореализуемые активы, труднореализуемые активы, текущие активы фирмы, наиболее срочные обязательства, краткосрочные пассивы, долгосрочные пассивы, постоянные пассивы, краткосрочные обязательства, текущие обязательства, внешние обязательства, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности (строгой ликвидности), промежуточный коэффициент покрытия, коэффициент абсолютной ликвидности, чистые активы.

 

Вопросы для закрепления:

1. В каких случаях фирма признается ликвидной.

2. В каких случаях баланс фирмы признается ликвидным.

3. Группировка актива по степени ликвидности.

4. Группировка пассива по срочности предстоящих платежей.

5. По какому принципу определяются нормативные значения относительных показателей ликвидности.

6. Какими нормативными документами регулируется величина и порядок расчета чистых активов.

7. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия на перспективу.

Практические задания:

1. По данным, представленным в заданиях 1 Практических занятий 2 и 3, проведите группировку активов НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг по степени ликвидности, а пассивов – по срочности платежей. Выполняются ли условия ликвидности? Можно ли назвать предприятие абсолютно ликвидным?

Анализ ликвидности баланса (млн. руб.)

Показатели Условное обознач. 2010 год 2011 год 2012 год
Актив
1.Наиболее ликвидные активы А1      
2.Быстрореализуемые активы А2      
3.Медленнореализуемые активы А3      
4.Труднореализуемые активы А4      
Итого актив ВБ      
Пассив
1.Наиболее срочные обязательства П1      
2.Краткосрочные пассивы П2      
3.Долгосрочные пассивы П3      
4.Устойчивые пассивы П4      
Итого пассив ВБ      
Платежный излишек или недостаток
1.Наиболее срочные обязательства А1-П1      
2.По краткосрочным обязательствам А2-П2      
3.По долгосрочным обязательствам А3-П3      
4.По постоянным пассивам А4-П4      

 

2. По данным задания 1 рассчитайте платежный излишек или недостаток во временном разрезе. Определите показатели динамики. Сделайте соответствующие выводы, какие имеются риски в краткосрочном и долгосрочном периодах?

Анализ ликвидности НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. – расчет Платежного излишка или недостатка (млн. руб.)

Показатели Условное обознач. 2010 год 2011 год 2012 год Абсол. откл. Темп роста, %
1.По наиболее срочным обязательствам А1-П1          
2.По краткосрочным обязательствам А2-П2          
3.По долгосрочным обязательствам А3-П3          
4.По постоянным пассивам А4-П4          

 

3.Рассчитайте величины коэффициентов ликвидности НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012 гг. Определите показатели динамики. Сравните с нормативными значениями. Сделайте соответствующие выводы, какие имеются риски в краткосрочном и долгосрочном периодах?

Анализ коэффициентов ликвидности НГДУ «Елховнефть»

Показатели Норматив. значение год год год Темп роста, %
1.Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)          
2.Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)          
3.Коэффициент абсолютной ликвидности          
4.Обощенный показатель ликвидности.          

4. Произведите расчет чистых активов НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012гг (таблица). Определите показатели динамики. Сделайте соответствующие выводы при условии, что предприятие не имеет задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, целевого финансирования и поступлений. Доходы будущих периодов составили в 2010 г. – 12158 млн.руб, в 2011 году – 13480 млн.руб., в 2012 году – 14539 млн.руб. Фонды потребления формируются путем централизованного распределения чистой прибыли по итогам года.

Расчет чистых активов предприятия

(в балансовой оценке) (млн. руб.)

Показатели 2010 год 2011 год 2012 год Абсол-е отклон-е Темп роста, %
Активы: 1.Внеоборотные активы          
2.Оборотные активы, в т.ч.:          
3.Задолженность участников (учреди-телей) по взносам в уставный капитал          
4.Итого активы (стр.1+стр.2-стр.3)          
Пассивы: 5.Целевое финансирование и поступления          
6.Долгосрочные пассивы          
7.Краткосрочные пассивы          
8.Доходы будущих периодов          
9.Фонды потребления          
10.Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (стр.5+стр.6+стр.7-стр.8-стр.9)          
11.Стоимость чистых активов (стр.4-стр.10)          

 

Литература:

а) учебная литература (основная)

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ИНФРА-М , 2011. – 425с.

2.Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Интерпрессервис, 2009. – 572с.

3.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа – М.: Инфра-М, 2010.-423с.

4.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2009. 204с.

5.Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов. – М.: ИНФРА-М, 2010. –286с.

б) учебная литература (дополнительная)

6.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 480с.

7.Черненко А.Ф. Анализ финансовой отчетности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 288с.

8.Янковский К.М. Управленческий учет для бакалавров. – С-Пб.: Питер, 2011. – 368с.

9.Попов В.М. Финансовый бизнес-план. – М.: Финансы и статистика, 2005.-125с.

10.Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности - М.: Финансы и Статистика, 2005.-206с.


Практическое занятие № 6

Тема:Анализ рентабельности и деловой активности предприятия

Цель: изучить способы обработки отчетной информации для расчета показателей рентабельности и деловой активности предприятия; приобрести навыки проведения анализа рентабельности и деловой активности предприятия в динамике.

План семинара:

1. Значение и цели анализа рентабельности.

2. Значение и цели анализа деловой активности.

3. Расчет и анализ показателей оборачиваемости.

4. Обоснование и выбор вида прибыли для расчета показателей рентабельности.

5. Расчет и анализ показателей рентабельности.

Термины:

Результативность хозяйственной деятельности, экономическая целесообразность функционирования предприятия, рентабельность, доходность, прибыльность, рентабельность продаж, рентабельность всего капитала предприятия, рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов, рентабельность собственного капитала, рентабельность перманентного капитала, коэффициент общей оборачиваемости капитала, коэффициент оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов), коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов, коэффициент оборачиваемости готовой продукции, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, средний срок оборота дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, средний срок оборота кредиторской задолженности, фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов, коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

Вопросы для закрепления:

1. Качественные и количественные критерии оценки деловой активности.

2. Факторный анализ рентабельности продаж.

3. Факторный анализ рентабельности всего капитала предприятия.

4. Факторный анализ рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов.

5. Факторный анализ рентабельности собственного капитала.

6. Факторный анализ рентабельности перманентного капитала,.

7. Факторный анализ коэффициента общей оборачиваемости капитала.

8. Факторный анализ коэффициента оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов).

9. Факторный анализ коэффициента оборачиваемости материальных оборотных активов.

10. Факторный анализ коэффициента оборачиваемости готовой продукции.

11.Факторный анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, среднего срока оборота дебиторской задолженности, коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, среднего срока оборота кредиторской задолженности.

12. Факторный анализ фондоотдачи основных средств и прочих внеоборотных активов.

13. Факторный анализ коэффициента оборачиваемости собственного капитала.

Практические задания:

1.На основании представленных данных рассчитайте показатели рентабельности НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012гг. Сделайте соответствующие выводы.

Исходные данные для расчета рентабельности и

деловой активности НГДУ «Елховнефть» (млн. руб.)

Показатели 2010 год 2011 год 2012 год
1.Выручка от реализации
2.Прибыль от реализации
3.Среднегодовая валюта баланса
4.Среднегодовая стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов
5.Среднегодовая стоимость источников собственных средств по балансу
6.Среднегодовая величина долгосрочных кредитов и займов
7.Среднегодовая величина производственных запасов по балансу
8.Средняя за период величина готовой продукции - - -
9.Средняя за период дебиторская задолженность
10.Средняя за период кредиторская задолженность
11.Среднегодовая величина оборотных активов

 

Результаты расчетов оформите в виде таблицы. Рассчитайте показатели динамики и определите тенденции показателей во времени.

Анализ показателей рентабельности НГДУ «Елховнефть» (%)

  Коэффициенты рентабельности 2010 год 2011 год 2012 год Темп роста, %
2011 2012 2012
1.Рентабельность продаж            
2.Рентабельность всего капитала предприятия            
3.Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов            
4.Рентабельность собственного капитала            
5.Рентабельность перманентного капитала            

 

2. На основании данных задания 1 рассчитайте показатели деловой активности НГДУ «Елховнефть» за 2010-2012гг. Результаты расчетов оформите в виде таблицы. Рассчитайте показатели динамики и определите тенденции показателей во времени. Сделайте соответствующие выводы.

Анализ деловой активности НГДУ «Елховнефть»

  Коэффициенты 2010 год 2011 год 2012 год Темп роста, %
2011 2012 2012
1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала            
2.Коэффициент оборачиваемости мо-бильных средств (оборотных активов)            
3.Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов            
4. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции            
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности            
6.Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней            
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности            
8.Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней            
9.Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов            
10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала            

 

 

Литература:

а) учебная литература (основная)

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ИНФРА-М , 2011. – 425с.

2.Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Интерпрессервис, 2009. – 572с.

3.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа – М.: Инфра-М, 2010.-423с.

4.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2009. 204с.

5.Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов. – М.: ИНФРА-М, 2010. –286с.

б) учебная литература (дополнительная)

6.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 480с.

7.Черненко А.Ф. Анализ финансовой отчетности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 288с.

8.Янковский К.М. Управленческий учет для бакалавров. – С-Пб.: Питер, 2011. – 368с.

9.Попов В.М. Финансовый бизнес-план. – М.: Финансы и статистика, 2005.-125с.

10.Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности - М.: Финансы и Статистика, 2005.-206с.

 


Практическое занятие № 7

Тема: Анализ финансовых результатов.

Цель: приобретение навыков проведения анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.

План семинара:

1. Значение, цели и задачи анализа финансовых результатов на предприятии.

2. Источники его информации.

3. Виды прибылей и порядок их формирования согласно «Отчета о прибылях и убытках».

4. Анализ состава и динамики прибыли от финансово-хозяйственной деятельности.

5. Анализ уровня показателей финансовой деятельности предприятия.

6. Расчет влияния на величину прибыли от продаж изменения объема и структуры реализуемой продукции, ее себестоимости и цен реализации.

7. Расчет резервов роста прибыли.

8. Факторный анализ прибыли от реализации.

9. Анализ резервов роста прибыли от продаж.

10.Оценка качества прибыли.

11.Система цен на продукцию (оценочных измерителей) и особенности анализа финансовых результатов в условиях инфляции.

Термины:

Чистый доход, товар, реализация, производство, цена реализации, себестоимость, затраты на производство, факторы производства, стоимость прошлого овеществленного труда и живого труда, выручка от реализации, конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений, уровень цен на реализуемую продукцию, заработная плата, уровень хозяйствования, компетентность руководства и менеджеров, конкурентоспособность продукции, организация производства и труда, производительность труда, состояние и эффективность производственного и финансового планирования

 

Вопросы для закрепления:

1. Функции прибыли.

2. Учетная политика и ее влияние на порядок формирования прибыли предприятия.

3. Источники получения прибыли на предприятии.

4. Элементы прибыли от финансово-хозяйственной деятельности.

5. Состав затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции.

6. Группировка затрат, образующих себестоимость.

7. Прибыль от производства и реализации продукции.

8. Прибыль от реализации основных средств.

9. Прибыль от прочей операционной деятельности.

10.Прибыль от внереализационных доходов и расходов.

11.Факторный анализ финансовых результатов.

12.Анализ ценовой политики предприятия и уровня среднереализационных цен.

13.Анализ использования прибыли.

14.Факторный анализ и управление прибыли в системе директ-костинг

 

Практические задания:

1.Проанализировать порядок формирования прибыли и ее динамику в ООО «Алнастранссервис». Сделать соответствующие выводы. Какие выявлены тенденции.

Анализ динамики финансовых результатов ООО «АлнасТрансСервис»

Тыс. руб.


Просмотров 196

Эта страница нарушает авторские права




allrefrs.ru - 2021 год. Все права принадлежат их авторам!