Главная Обратная связь

Дисциплины:

Архитектура (936)
Биология (6393)
География (744)
История (25)
Компьютеры (1497)
Кулинария (2184)
Культура (3938)
Литература (5778)
Математика (5918)
Медицина (9278)
Механика (2776)
Образование (13883)
Политика (26404)
Правоведение (321)
Психология (56518)
Религия (1833)
Социология (23400)
Спорт (2350)
Строительство (17942)
Технология (5741)
Транспорт (14634)
Физика (1043)
Философия (440)
Финансы (17336)
Химия (4931)
Экология (6055)
Экономика (9200)
Электроника (7621)






Анализ полученных результатов



У предприятия, при условии выполнения заложенного в модель сценария прогнозирования поступлений выручки и расходования денежных средств, по срокам и суммам наблюдаются кассовые разрывы:

  • 3 июля - незначительный при погашении кредита;
  • 10 июля - максимальный за счет выплаты зарплаты, оплаты потребленной электроэнергии и приобретения оборудования для цеха посуды;
  • после 10-го июля отрицательный остаток денежных средств плавно уменьшается и к 31 июля выходит на запланированный бюджетом остаток денежных средств.

Задача финансового отдела проанализировать будущую ситуацию и найти возможный оптимальный выход из только создающейся проблемы.

Сценарии могут быть самыми различными - от самого оптимистического до самого пессимистического, в чем поможет моделирование по принципу "Что-если", при котором останутся наиболее максимальные и реальные остатки денежных средств.

Описание одного из сценариев устранения кассовых разрывов

Еще раз проанализировав данные, введенные в модель СистемаБюджетов специалисты финансового отдела сочли их реальными и возможные отклонения могут быть в случае различных форс-мажорных обстоятельств, которые в данном случае учитываться не будут.

В обслуживающемся банке предприятию может предоставлено краткосрочное кредитование на условии овердрафта при условии, что задолженность по нему не превысит сумму 2,5 миллиона рублей

Принято решение:

  • пролонгировать кредит 1 млн. руб., срок погашения которого наступает 3 июля, выплатив сумму процентов 20 тысяч руб. за прошлый период 3 июля и 29150 рублей 31 июля за срок продления;
  • перенести выплату заработной платы управленцам администрации завода в сумме 1040 тысяч руб. с 10 июля на 17 июля. Это позволит снизить пиковое значение суммы кассового разрыва 10 июля и несколько сгладить его неравномерности в середине месяца;
  • подписать с двумя банками договора на получение краткосрочных кредитов. С первым в сумме 3 млн. рублей с 10 июля по 24 июля под 40% годовых, что составляет 46 тысяч руб. Второй кредит в сумме 1 млн. рублей с 10 июля по 29 июля под 39% годовых, что составляет 20,3 тыс. руб. Проценты выплачиваются одновременно с погашением кредитов.

После ввода корректировок в модель и обработки этих данных на рабочем листе Кредит был получен отчет (рис. 26.13. ), который вполне устраивал финансистов. По договору овердрафта проценты за месяц в сумме 6842 руб. выплачиваются 31 июля, введены в модель и обработаны.



Рис. 26.13. Расчеты по привлечению денежных ресурсов по договору овердрафта и процентам по нему

Согласно условий прогнозирования денежных потоков остаток денежных средств на конец планируемого периода составит 48002,92 рубля, а график движения денежных средств представлен на рис. 26.14.

Рис. 26. 14. График денежных потоков

Корректировка БДР и БДДС

В результате проведенного моделирования не учтены суммы процентов за привлечение дополнительных денежных средств. Введите эти суммы в функциональный бюджет по дополнительной финансовой информации в сумме 29150 + 46000 + 20300 + 6842 = 102 292 рубля и проанализируйте изменение БДР и БДДС.

Для исследования отклонений создайте копии рабочих листов БДДС и БДР и после обработки измененных данных сравните результаты введением формул вычитания, например, в одном из столбцов справа. Введенные формулы показаны в строке формул.

Результаты сравнений приведены на рис. 26.15. и 23.16.

Рис. 26.15. Сравнение БДДС до и после введения корректировок



Рис. 26.16. Сравнение БДР до и после введения корректировок

Итоги

В этой главе, используя возможности электронных таблиц и компьютерного моделирования, можно убедиться какую неоценимую практическую помощь может оказать их применение в современной жизни предприятия. Благодаря этому применению бюджетирование предприятия перешло на другой качественный уровень. И важно даже не то что на подготовку бюджета ушло значительно меньше времени. Важно то что присутствует возможность рассмотреть самые различные сценарии будущих событий и по возможности подготовиться к неожиданностям.


Просмотров 294

Эта страница нарушает авторские права

allrefrs.ru - 2021 год. Все права принадлежат их авторам!