Расчет баланса рабочего времени и фонда заработной платы

6.1 Расчёт капитальных затрат и стоимости основных фондов

Создание и внедрение новых технологических процессов связано со значительными капитальными затратами. Капитальные затраты – это единовременные вложения в создание основных фондов, рассчитываются по формуле

К = К_об + К_зд + К_с, (6.1)

где К - сметная стоимость проектируемой установки;

К_об – капиталовложения в оборудование по проектируемому варианту;

К_зд – капиталовложения на строительство зданий;

К_с – капиталовложения на строительство сооружений.

Затраты на оборудование рассчитываются как

К_об = К_от + К_ос + К_кип, (6.2)

где К_от – затраты на технологическое оборудование, руб;

К_ос – затраты на силовое оборудование, руб;

К_кип – затраты на контрольно-измерительные приборы; средства контроля и управления.

Основными исходными данными для определения сметной стоимости оборудования служат:

1) Проектные спецификации на оборудование;

2) Чертежи технологической части проекта;

3) Каталоги на оборудование;

4) Прейскуранты оптовых цен на оборудование;

5) Ценники на монтаж оборудования.

Затраты на технологическое оборудование, приобретаемое со стороны, определяются следующим образом

, (6.3)

где Ц_от – оптовая цена оборудования, руб;

К_тз – коэффициент транспортно-заготовительных расходов;

К_с – коэффициент, учитывающий затраты на строительные работы (возведение зданий, устройство санитарно-технических систем, строительство трубопроводов, градирен, резервуаров, эстакад, дорог, мостов, канализации, фундаментов под оборудование и т.п.). Данный коэффициент зависит от массы и сложности оборудования и может быть принят в % от стоимости оборудования в оптовых ценах: трубопроводы и арматура – 25-30%, металлоконструкции – 10-15%, прочие строительные работы – 40-60%.;

К_м – коэффициент, учитывающий затраты на монтаж оборудования (К_м = 0,15 - 0,25 оптовой цены оборудования). Стоимость монтажных работ может также определяться по ценникам на монтажные работы.

Расчёт стоимости аппаратов и оборудования представлен в таблице 6.1.

Таблица 6.1 – Расчет стоимости аппаратов и оборудования

6.2 Расчет баланса рабочего времени и фонда заработной платы

Баланс рабочего времени одного рабочего составляется для определения максималь­но возможного и эффективного фонда времени. Его составляют исходя из принятого режи­ма работы, продолжительности отпуска, фактических данных о количестве невыходов по бо­лезни и другим причинам.

Расчёт баланса рабочего времени начинается с определения календарного и макси­мально возможного фонда времени. В условиях непрерывного производства максимально возможный фонд времени равен разности между календарным фондом времени и числом невыходов по графику сменности.

Эффективный фонд рабочего времени оп­ределяется исключением из максимально возможного всех невыходов и перерывов в работе, разрешённых трудовым законодательством: очередного и дополнительного отпуска, дней болезни и других незапланированных невыходов.

Длительность отпуска планируется исходя из его продолжительности на данном производстве. Все остальные невыходы принимаются на основе отчетных данных за предше­ствующий год, которые отражаются в статистической отчётности по труду и заработной плате.

Вся сумма заработной платы, которая выплачивается работникам предприятия за работу в течение определенного периода времени, образует фонд заработной платы. В фонд заработной платы включаются: заработная плата по тарифным ставкам; премии рабочим, выплачиваемые из фонда заработной платы за выполнение и перевыполнение плана (задания); доплаты за работу в неурочное время, в праздничные дни и ночное время; оплата за обучение учеников на производстве; оплата отпусков, рабочего времени, затрачиваемого на выполнение государственных и общественных обязанностей в случаях, предусмотренных законодательством.

Оплата по тарифу за отработанное время определяется по формуле

ФЗП_тариф = n ∙ t ∙ T, (6.1)

где n – число работников одной группы по оплате;

t – отработанное время;

Т – тарифная ставка.

Премия рассчитывается по формуле

П = ФЗП_тариф ∙ Пр, (6.2)

где Пр = 0,5 - процент, выплачиваемый в качестве премии.

Также на предприятиях с непрерывным производством предусмотрены ряд доплат.

Доплата за работу в ночное время

. (6.3)

Доплата за руководство бригадой

Д_рук = 0,1 ∙ ФЗП_тариф. (6.4)

Таблица 6.3 – Расчет баланса рабочего времени

Доплата за учеников

Д_уч = с ∙ n_уч ∙ n, (6.5)

где с – размер оплаты за одного ученика;

n_уч– количество учеников.

Часовой фонд заработанной платы определится как

ФЗП_час = ФЗП_тариф + П + Д_ночь + Д_рук + Д_уч; (6.6)

Доплата за работу в праздничные дни вычисляется по формуле

(6.7)

Дневной фонд заработанной платы тогда составит:

ФЗП_днев = ФЗП_час + Д_празд; (6.8)

Оплата за отпуск составит

(6.9)

где t_отпуск – время отпуска.

Оплата за выполнение государственных обязанностей производится следующим образом

(6.10)

где t_го – время выполнения государственных обязанностей.

Оплата, когда работник находится на учёбе:

(6.11)

где t_отпуск – время учёбы.

Годовой фонд заработной платы будет складываться из

ФЗП_год = ФЗП_днев + О + ГО + У; (6.12)

Районный коэффициент для Республики Башкортостан составляет 0,15, а выплаты по ней соответственно составят

Р = 0,15 ∙ ФЗП_год; (6.13)

Общий фонд заработной платы составит

ФЗП_общ = ФЗП_год + Р; (6.14)

Среднемесячная зарплата рабочего рассчитается по формуле

. (6.15)

Для удобства результаты расчётов представим в виде таблицы 3.2.

Фонд заработной платы ИТР и служащих рассчитывается на основе должностных окладов и доплат за вредные условия труда.

Фонд заработной платы рассчитывают в соответствии с плановой численностью работников по категориям, профессиям, квалификациям, балансом рабочего времени, действующими формами и системами заработной платы.

6.4 Расчёт себестоимости продукции

Себестоимость продукции – важнейший экономический показатель проектируемого процесса. Расчет себестоимости единицы продукции производим путем составления калькуляции себестоимости.

Основой для составления калькуляции себестоимости служат производственная про­грамма установки, материальный баланс процесса, нормы расхода сырья, материалов, топ­лива, энергии, стоимость основных фондов, годовые нормы амортизации, данные расчета фонда заработной платы, нормы расходов на текущий ремонт, цеховых и общезаводских рас­ходов, плановые и отчётные калькуляции себестоимости продукция до реконструкции.

Составляется калькуляция себестоимости по статьям затрат. В нефтеперерабатываю­щей и нефтехимической промышленности принята следующая номенклатура статей затрат:

1) сырье, основные материалы, полуфабрикаты за вычетом потерь и отходов;

2) вспомогательные материалы на технологические цели;

3) топливо и энергия на технологические цели:

а) топливо;

б) пар;

в) вода;

г) электроэнергия;

4)заработная плата производственного персонала (основная и дополнительная);

5) отчисления на социальное страхование;

6) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе:

а) амортизация;

б) текущий ремонт;

7) цеховые расходы;

8) общезаводские расходы;

9) внепроизводственные расходы.

Количество сырья, перерабатываемое из установки, принимается согласно матери­альному балансу процесса с учетом потерь и возвратных отходов. Количество вспомогатель­ных материалов, топлива, энергии определяется исходя из норм их расхода на единицу сы­рья процесса или готовой продукции путём умножения этих величин на объём переработки сырья или получения готовых продуктов. Цены на единицу расходуемого сырья, полуфабри­катов, вспомогательных материалов, топлива и энергии принимаются по данным калькуля­ции себестоимости до реконструкции.

Сумма основной и дополнительной зарплаты производственного персонала принима­ется по данным предыдущих расчётов. Отчисления на социальное страхование принимаются в размере 36 % от суммы ос­новной и дополнительной заработной платы. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают затраты на содер­жание, амортизацию и текущий ремонт производственного оборудования. Сумму амортизации основных фондов установки рассчитывают по действующим нормам амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости основных фондов. Цеховые, общезаводские, внепроизводственные расходы являются постоянными рас­ходами, их общая сумма с изменением объёма производства не меняется, поэтому в кальку­ляции себестоимости продукции после реконструкции их сумма принимается по плановой или фактической калькуляции себестоимости.

Последовательность определения себестоимости единицы продукции:

1) рассчитываются общие затраты на производство по всем статьям расходов;

2) определяется стоимость некалькулируемой продукции путём умножения её количества на принятую условную оценку;

3) из общих затрат вычитается стоимость некалькулируемой продукции;

4) полученная разность, то есть затраты, относимые на основную продукцию, де­лятся на объём производства.

Вспомогательные материалы рассчитаем по расходным нормам. Рассчитаем норму расхода углекислого газа, необходимого для раскисления сульфидно-щелочного стока.

На 1 моль сульфидов берем 1 моль углекислого газа.

Количество моль сульфидов рассчитаем по формуле

Следовательно, на 1 кг сульфидно-щелочного стока требуется 0,19 моль СО₂.

m (CO₂) = n (CO₂) ∙ M (CO₂); (6.2)

m (CO₂) = 0,19 ∙ 44 = 8,36 г.

Таким образом, для раскисления 1 т сульфидно-щелочного стока необходимо 8,36 кг CO₂ или 3662 т СО₂ на 438 тыс.т сульфидно-щелочного стока.

Нормы расхода электроэнергии, водяного пара принимаем с аналогичной установки очистки СЩС ОАО «ГазпромНефтехимСалават» цеха №8.

Отчисления на социальное страхование принимаем в размере 35,6 % от основной зарплаты. Расходы на текущий и капитальный ремонты принимаем соответственно 3 и 5 % от стоимости основных фондов. Расходы на амортизацию составляют 10 % от стоимости ОФ. Расходы на подготовку и освоение продукции составляют 4,5 % к прямым расходам по переработке без стоимости сырья. Цеховые расходы составляют 2 % к стоимости основных фондов. Расчет себестоимости продукции представлен таблице 3.

Таблица 6.3 – Расчёт себестоимости продукции

6.5 Расчет основных технико-экономических показателей

Для установления эффективности внедрения настоящего проекта рассчитаем основные технико-экономические показатели.

Уровень фондоотдачи определим как

где Q – объем производства, т;

Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб;

Ц – цена за 1 т продукта, руб.

Готовая продукция – очищенный сток – отправляется на дальнейшую переработку на ООО «Промводоканал». Она оценивается по внутризаводским ценам

Ц = 1,05·С; (6.4)

Ц = 1,05·805 = 845,25 руб/т.

Рассчитаем показатели фондоемкости и фондовооруженности по следующим формулам

Прибыль определим по формуле

П = (Ц-С)·Q+Ш, (6.7)

где С – себестоимость единицы продукции, руб;

Ш – штрафы, предусмотренные за слив неочищенных стоков.

П = (845,25-805)·438000+270000000 = 28739000 руб.

Уровень производительности труда

где Ч – численность работников, чел.

Уровень рентабельности производства определим

где П – сумма прибыли, руб;

О – средний остаток нормируемых оборотных средств (принимаем в размере 6% от стоимость основных фондов), руб.

Рассчитаем уровень рентабельности продукции

Удельные капительные вложения определим по формуле

где Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб;

Q – объем производства, т.

6.6 Расчет эффективности инвестиционного проекта

Под инвестициями понимают осуществление экономических проектов в настоящем с расчетом получить доходы в будущем.

Предполагается, что затраты и доходы по проекту, при реализации проекта будут обесцениваться. И степень обесценивания пропорциональна ставке банковского процента и уровню инфляции. Уровень обесценивания называется ставкой дисконта. Основные критерии используемые для оценки эффективности инвестиционных проектов :

Чистый доход – накопленный доход за расчетный период, определяется по формуле:

ЧД = Σ ДП_i (6.12)

где ДП_i – денежный поток, определяемый как

ДП = ЧП + А – К, (6.13)

где ЧП – чистая прибыль;

А – амортизация;

К – капитальные вложения.

Чистый дисконтированный доход - это накопленный дисконтированный эффект за период времени. Для признания проекта эффективным необходимо, чтобы ЧДД > 0.

ЧДД = Σ(ДП_i ∙ k_i), (6.14)

где k_i – коэффициент дисконтирования

k_i = 1/(1 + r)^t ; (6.15)

где r – ставка дисконта;

t – число лет, отделяющих год вложения средств от года их приведения.

Внутренняя норма доходности – характеризует рентабельность проекта (доходность), а также показывает ставку, при которой чистый дисконтированный доход проекта равен нулю

ВНД = r, при ЧДД = 0. (6.16)

Внутренняя норма доходности показывает верхнюю границу допустимого уровня банковского процента, превышение которого делает проект убыточным.

ВНД = r₁ + (ЧДД ⁺ /(ЧДД ⁺ – ЧДД ^–)) ∙ (r₂ – r₁), (6.17)

где r₁ – ставка дисконта, при которой ЧДД положителен;

r₂ – ставка дисконта, при которой ЧДД отрицателен.

Срок окупаемости

Т = t ^– + НДП ^- /(НДП ^- – НДП⁺), (6.18)

где НДП – накопленный денежный поток;

t^– – количество периодов с отрицательным значением НДП;

НДП^- - последнее отрицательное значение НДП;

НДП⁺ - первое положительное значение НДП.

Дисконтированный срок окупаемости - продолжительность периода от начального момента времени до момента, когда накопленный дисконтированный денежный поток становится неотрицательным и определяется как

Т_д = t ^– + НДДП ^- /(НДДП ^- – НДДП ⁺), (6.19)

где НДДП – накопленный дисконтированный денежный поток;

t^– – кол-во периодов с отрицательным значением НДДП;

НДДП^- - последнее отрицательное значение накопленного дисконтированного денежного потока;

НДДП⁺ - первое положительное значение накопленного дисконтированного денежного потока.

Индексы доходности показывают относительную отдачу проекта на вложенные в него средства.

. (6.20)

Индекс рентабельности

, (6.21)

где п – количество рассматриваемых периодов.

Все расчеты сведены в таблицах 6.1 и 6.2.

На основании выполненных расчетов строим следующие графики.

Рисунок 6.3 – График зависимости чистого дисконтирования дохода от ставки дисконта для пессимистического расчета

Рисунок 6.4 – График зависимости дисконтированного денежного патока и накопленный денежный поток по годам для пессимистического расчета

Таблица 6.4 – Технико-экономические показатели

Вывод

В данной практической работе спроектирована технологическая установка очистки сульфидно-щелочных сточных вод нефтеперерабатывающего производства. Выбрана оптимальная схема очистки сточных вод. Подобраны оптимальные параметры процесса очистки. Проанализировано качество исходного сырья, реагентов, целевых и побочных продуктов.

Выполнили технологический расчет процесса и основных аппаратов. Выполнен расчет реактора карбонизации. Рассчитали необходимые количества реагентов, расход подаваемого сырья, количества полученных целевых и побочных продуктов. Составили материальный и тепловой баланс установки.

Выполнили расчет теплообменного оборудования, выбрали сырьевой теплообменник, конденсатор – холодильник.

Выбраны насосы для перекачки исходного сырья, осветленного стока, очищенного стока.

Выполнена графическая часть: технологическая схема очистки сточных вод нефтеперерабатывающего предприятия.

В данной курсовой работе была рассчитана эффективность инвестиционного проекта установки очистки сульфидно-щелочного стока.

Основной проблемой является отсутствие полноценной очистки сульфидно-щелочного стока.

Проведен расчет баланса рабочего времени и фонда заработной платы рабочих.

На основании расчета была определена себестоимость единицы продукции, которая составила 805,16 рублей.

Определены основные технико-экономические показатели инвестиционного проекта. По результатам расчета эффективности инвестиционного проекта было выяснено, что срок окупаемости по пессимистическому расчету составит 6,67 лет, дисконтированный срок окупаемости – 8,76 лет.