Направления ревизии капит.вложений

Организационные документы. Документооборот.

Орг.док-ты яв-ся основополага-ющими в деят-ти любой орг-ии и обладает высшей юр.силой. Орг.док-ты опр-ют: организационно-правовую форму орг-ии; штатную числ-ть, состав должностей; регламент деят-ти аппарата упр-ия орг-ии; лицензир-ие деят-ти; режим работы и система охраны. Некоторые орг.док-ты:- устав организации – представляет с/й свод правил, уст-ных собственниками ЮЛ и рег-ющих его правовое положение.

- положение о струк.подразд-ии орг-ии – опр-ет порядок обр-ия, правовое положение, права, обяз-ти, орг-ии работы структ.подразделения.

- положение о персонале орг-ии – разраб-ся на основе типовых положений с учетом специфики каж.орг-ии.

- инструкция – уст-ет правила деят-ти подразд-ий, служб, должн.лиц.

- распор.док-ты – позв-ют органу упр-ия обесп-ть реал-цию поставленных перед ним задач. К распор.док-там отн-ят: объяснит. записка, заявление, отзыв.

Документооборот.В орг-иях разл-ют 3 потока док-тов: входящие – док-ты, поступающие из др.орг-ций; исходящие – док-ты, созд-емые в орг-ии и отправляемые в др.орг-ии; внутренние – док-ты, исп-емые работ-никами орг-ции в управлен.процессе.

По объему документооборота орг-ции принято делить на категории:

1 категория – орг-ия с объемом ДО свыше 100тыс док-тов в год.

2 категория - 25тыс - 100тыс.

3 категория – 10тыс.- 25

4 категория – до 10тыс

№21. Основные вопросы, решаемые в процессе ревизии договорной дисциплины.

Договоромпризнается согл-ие 2х или неск.лиц об уст-ии, изм-ии или прекращении гражд.прав и обяз-тей.

В соотв.со ст. 420 ГК РФ договор считается заключенным, если м/у сторонами в требуемой форме достигнуто согл-ие по всем существенным условиям договора.

Осн.вопросы, решаемые в процессе ревизии договорной дисц-ны.

1. Ревизия системы ДО по договорам. Ревизору необ-мо составить схему дв-ия договоров и проверить их факт.дв-ие. Важный момент – регистрация договоров. Подписание договоров без регистрации в журнале может привести к тому, что договор может быть отравлен без регистрации. В орг-ии обяз-но должна действовать система визирования договоров. Ревизируемая орг-ия должна предост-ть проверяющим утв-ный список лиц, имеющих право визирования и подписания договоров с образцами их подписей.

2. Выборочная док.проверка соотв-ия договоров, закл-ных орг-ией за ревизуемый период, треб-иям ЗДВ.

3. Выборочная док.проверка условий договоров, закл-ных орг-ией за ревизуемый период.

4. Анализ договоров. В случае выяв-ия в ходе ревизии усл-ий договоров, не соотв-ующих треб-иям действующего ЗДВ, ревизор выясняет, действительны ли дан.сделки. При выяв-ии недействит.сделок ревизор выясняет, признается дан.сделка недействительной по решению суда (оспоримая сделка), либо без такого решения (ничтожная сделка).

5. Ревизия контроля за испол-ием договоров. Ревизор должен изучить систему контроля за испол-ием договоров: действенна ли она.

6. Ревизия правомерности совершения крупных сделок. Ревизору нужно проверить собл-ие орг-ией условий: решение о совершении крупных сделок должен прин-ть совет директоров единогласно или общим согласием собрания акционеров (боль-во голосов в три четверти).

Направления ревизии капит.вложений.

Основной для оценки законности операций по расходованию ден. средств в стр-ве является наличие утв-ной в уст.порядке проектно-сметной док-тации. Проверка наличия ПСД выявляется инв-ией и встреч.сверкой. Факт.наличие проектов, смет, рабочих чертежей опр-ся путем обяз.прироста и анализа этих док-тов, изучения записей в книге или вед-ти регистрации док-тов, поступающих в орг-ию. Особое внимание надо уделить своевр.поступлению рабочих чертежей, их комплексности и кач-ву поступающих технол.документации.

Ревизор должен проанал-ть утвержденные проекты, просмотреть настройки, карточки регистрации проекта, где фиксируются все исправления, внесенные в проект. Необ-мо проверить, не ведется ли безпроектное стр-во. Его наличие можно уст-ть непоср-но на строящихся объектах путем инв-ии рабочих чертежей и др.проектной док-тации. Ревизией проверяется обоснованность планов долгосрочных инвестиций, а именно: - правильно ли указаны объемы работ, подлежащих вып-ию.

- не включены ли в план долгоср.инвестиций работы, отн-щиеся к капит.ремонту и затраты, не увеличивающие стоимость ОС.

Еще одно напр-ие ревизии – проверка подрядного договора на вып-ие строит.работ. Своевр.заключение договоров с подрядчиками имеет большое значение для начала работ в запланированный срок. Ревизия должна установить как поставлен опер.учет за выполнение долговых условий стр-ва, своевр-но ли выяв-ются нарушения долговых усл-ий стр-ва сторонами. Сроки, в течение кот-ых могут быть предъявлены претензии опр-ны ГКРФ и др.нормат.док-тами.

Важная задача ревизии долговых взаимоотношений это проверка состояния расчетов с подрядчиком за вып.работы и по авансам, выданным подрядной орг-ией. Аванс считается не оправданным случаем, если подрядная орг-ия не приступает к работе и не сдает вып.работы в сроки по договору. Однако возможно и обратное – не полное фин-ие подрядчика с точки зр. объема вып. работ. Но в любом случае надо выяснить причины нарушений и принять меры к их устранению.

Ознакомившись с планом капит.стр-ва на изученный период ревизор последовательно выясняет все ли сделала ревизуемое пр-ие для успешного вып-ия плана.

Объем вып.работ яв-ся мат.основой их ст-ти. Поэтому проверка правильности объема вып.работ имеет важ.значение. Осн. материалами для данной проверки служат данные актов приемки вып.работ и акта инв-ии незаверш.стр-ва. Общая оценка вып-ия плана СМО и ввода в действие законченных объектов дается на основании отчетности. В процессе ревизии важно выявить факты завышения объемов и ст-ти вып.работ. К наиб.распростр. приемам и методам проверки относят:

- конкр.обмер факт-ки вып.работ.

- сопоставление объема работ указанных в акте приемки и инв-ии незаверш.стр-ва с объемом работ, указанный в оплаченных рабочих нарядах.

- встреч.проверка операций по расчетам с др.орг-иями.