Главная Обратная связь

Дисциплины:

Архитектура (936)
Биология (6393)
География (744)
История (25)
Компьютеры (1497)
Кулинария (2184)
Культура (3938)
Литература (5778)
Математика (5918)
Медицина (9278)
Механика (2776)
Образование (13883)
Политика (26404)
Правоведение (321)
Психология (56518)
Религия (1833)
Социология (23400)
Спорт (2350)
Строительство (17942)
Технология (5741)
Транспорт (14634)
Физика (1043)
Философия (440)
Финансы (17336)
Химия (4931)
Экология (6055)
Экономика (9200)
Электроника (7621)






предусмотренного статьей 199.2 УК РФ



Суздальский межрайонный прокурор

советник юстиции Смирнов А.А.

________________________________

 

" ____" _________________ 2005 г.

 

ОБВИНИТЕЛЬНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по обвинению Елескина Александра Ильича в совершении преступления,

предусмотренного статьей 199.2 УК РФ

ОБВИНЯЕТСЯ:

1. Фамилия, имя, отчество: Елескин Александр Ильич

2. Дата рождения: 03 января 1956 года

3. Место рождения: с. Исфана, Ляилякского района, Ошской области

4. Место жительства: Владимирская область, г. Суздаль, ул. Парижской коммуны, д. 31, кв. 1

телефон: 8 (231) 2-03-92

5. Гражданство: РФ, русский

6. Образование: высшее-техническое

7. Семейное положение, состав семьи: женат - Елескина Наталья Анатольевна, сын – Елескин Илья Александрович 20.10.1981 года рождения, дочь – Елескина Ксения Александровна 27.08.1984 года рождения.

8. Место работы: директор МУП «Суздальское ПУВКХ» (г. Суздаль, ул. Промышленная, д. 8).

9. Отношение к воинской обязанности: военнообязанный, состоит на учете в РВК г. Суздаля

 

10.Наличие судимости: не судим

 

11.Паспорт: серия 17 02 561982, выдан 07.06.2002 г. ОВД г. Суздаля и района, Владимирской области

12. Иные данные о личности обвиняемого: На учете у врача - психиатра и нарколога не состоит (т. № 2, л.д. № 184-185). Правительственных наград не имеет (т. № 2, л.д. № 174). По месту работы характеризуется отрицательно (т. № 2, л.д. № 179). По месту жительства характеризуется положительно (т. 2, л.д. № 181). Личность удостоверена паспортом, заверенная копия которого находится в материалах уголовного дела (т. № 2, л.д. № 186-191).

Елескин Александр Ильич, являясь руководителем коммерческой организации – муниципального унитарного предприятия «Суздальское производственное управление водопроводно-канализационного хозяйства» г. Суздаля (далее – МУП «Суздальское ПУВКХ), в период с 16.01.2004 г. по 19.04.2005 г. на территории г. Суздаля совершил сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в размере 5.403.820 руб. 42 коп.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

МУП «Суздальское ПУВКХ» зарегистрировано администрацией г. Суздаля 29.12.2001 г. (Свидетельство о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия № 80 «и» от 29.12.2001 г.). Состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Владимирской области (далее – МИФНС РФ № 6). Предприятию присвоен ИНН 3310000503. Юридический и фактический адрес местонахождения предприятия: Владимирская область, г. Суздаль, ул. Промышленная, д. 8. Единственным учредителем предприятия является орган местного самоуправления в лице администрации г. Суздаля.



Согласно ч. 1 ст. 50 Гражданского кодекса РФ и ст. 1.2 Устава предприятия МУП «Суздальское ПУВКХ» является коммерческой организацией.

Основными видами деятельности предприятия являются:

- удовлетворение потребностей граждан, коммерческих и некоммерческих организаций в оказании работ и услуг по водоснабжению и водоотведению и получение прибыли от осуществляемой предприятием деятельности,

- эксплуатация централизованной системы коммунального водоснабжения в соответствии с требованиями действующих норм и правил,

- эксплуатация централизованной системы коммунальной канализации с обеспечением заданных параметров очистки сточных вод,

- выполнение работ, оказание услуг гражданам и организациям по обслуживанию, ремонту, строительству водопроводных и канализационных устройств и сооружений для присоединения к системам коммунального водоснабжения и канализации, а также других услуг, связанных с водоснабжением и водоотведением, при наличии возможности у предприятия.

МУП «Суздальское ПУВКХ» имеет два расчетных счета, открытых в Суздальском ОСБ 8570:

- № 40702810910090100136 открыт 15.02.1996 г.,

- № 40702810910090100288 открыт 21.08.2002 г..

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ МУП «Суздальское ПУВКХ» обязано платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового Кодекса РФ МУП «Суздальское ПУВКХ» является налогоплательщиком, на которого возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы.



В период с 01.01.2004 г. по 01.05.2005 г. директором МУП «Суздальское ПУВКХ» являлся Елескин А.И.. Обязанности директора МУП регламентированы Уставом предприятия и трудовым договором от 21.06.2001 г., в соответствии с которыми руководитель действует от имени предприятия без доверенности, добросовестно и разумно представляет его интересы на территории Российской Федерации и за ее пределами, действует на принципе единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с Федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Т.е., Елескин А.И. выполняет административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в коммерческой организации с правом первой подписи в финансово-хозяйственных документах, кроме этого, в соответствии с действующим законодательством РФ несет ответственность за своевременность и полноту уплаты налогов и сборов с возглавляемого им предприятия.

Согласно сведений МИФНС РФ № 6 по Владимирской области МУП «Суздальское ПУВКХ» на 01.01.2004 г. имело задолженность по налогам и сборам в бюджеты различных уровней в размере 9.669.097. руб. 59 коп. (без пени и штрафов), а именно:

- по налогу на прибыль в размере 337.193 руб. 31 коп.,

- по единому социальному налогу в размере 2.877.343 руб. 56 коп.,

- по налогу на добавленную стоимость в размере 1.879.536 руб. 83 коп.,

- по налогу на пользователей автомобильных дорог в размере 487.668 руб. 79 коп.,

- по транспортному налогу в размере 31.827 руб. 00 коп.,

- по налогу с продаж в размере 107.287 руб. 21 коп.,

- по платежам за добычу подземных вод в размере 338.973 руб. 64 коп.,

- по оплате за пользование водными объектами в размере 131.276 руб. 86 коп,

- по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы в размере

471.562 руб. 35 коп.,

- по оплате за негативное воздействие на окружающую среду в размере

86.621 руб. 02 коп.,

- по задолженности перед пенсионным фондом в размере 1.803.931 руб. 22 коп.,

- по задолженности перед государственным фондом занятости в размере

91.805 руб. 00 коп.,

- по задолженности перед фондом социального страхования в размере

147.775 руб. 86 коп.,

- по задолженности перед фондом обязательного медицинского страхования в размере 204.287 руб. 00 коп.,

- по задолженности по целевым сборам в размере 968 руб. 73 коп.,

- по задолженности по страховым взносам в размере 632.442 руб. 85 коп.,

- по земельному налогу в размере 40.829 руб. 30 коп.,

16.12.2003 г. МИФНС РФ № 6 по Владимирской области 16.12.2003 г. с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам было вынесено решение № 89 о приостановлении операций по счету налогоплательщика (плательщика сборов) № 40702810910090100136 в ОСБ 8570. В результате этого все расходные операции по данному расчетному счету МУП «Суздальское ПУВКХ» были приостановлены за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов сборов.

С 04.02.2004 г. по 13.04.2005 г. МИФНС РФ № 6 по Владимирской области в адрес МУП «Суздальское ПУВКХ» были направлены 28 требований об уплате налогов и сборов на общую сумму задолженности в размере 9.093.550 руб. 98 коп., а именно:

1. № 35 от 04.02.2004 г.,

2. № 242 от 20.02.2004 г.,

3. № 262 от 03.03.2004 г.,

4. № 315 от 25.03.2004 г.,

5. № 397 от 12.04.2004 г.,

6. № 462 от 23.04.2004 г.,

7. № 530 от 27.04.2004 г.,

8. № 611 от 11.05.2004 г.,

9. № 719 от 25.05.2004 г.,

10. № 798 от 06.08.2004 г.,

11. № 808 от 09.06.2004 г.,

12. № 886 от 01.07.2004 г.,

13. № 909 от 15.07.2004 г.,

14. № 1083 от 10.08.2004 г.,

15. № 1240 от 17.08.2004 г.,

16. № 1298 от 208.09.2004 г.,

17. № 1368 от 22.09.2004 г.,

18. № 1374 от 30.09.2004 г.,

19. № 1400 от 27.09.2004 г.,

20. № 1459 от 26.10.2004 г.,

21. № 1676 от 16.11.2004 г.,

22. № 1806 от 29.11.2004 г.,

23. № 1838 от 01.12.2004 г.,

24. № 5 от 28.01.2005 г.,

25. № 40 от 02.02.2005 г.,

26. № 56 от 01.02.2005 г.,

27. № 92 от 07.02.2005 г.,

28. № 201 от 13.04.2005 г..

Перечисленными требованиями налоговый орган ставил в известность руководство МУП «Суздальское ПУВКХ» в лице директора Елескина А.И. о том, что за предприятием числится недоимка по налогам и сборам.

В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса РФ недоимкой является сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Директору МУП «Суздальское ПУВКХ» Елескину А.И. было достоверно известно о наличии задолженности у возглавляемого им предприятия по уплате налогов и сборов на указанную выше сумму, о требованиях налогового органа к МУП, выполнить обязанности налогоплательщика – юридического лица, установленные законом.

Однако Елескин А.И. на данные требования МИФНС РФ № 6 по Владимирской области не отреагировал должным образом, недоимка МУП «Суздальское ПУВКХ» погашена не была.

С целью принудительного взыскания с МУП «Суздальское ПУВКХ» задолженности по налогам и сборам в бюджет в период с 02.03.2004 г. по 16.03.2005 г. и за невыполнение вышеуказанных требований МИФНС РФ № 6 по Владимирской области вынесла 24 решения о взыскании налога (сбора), за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации на счетах банках, на общую сумму задолженности 4.036.047 руб. 97 коп.:

1. № 64 от 02.03.2004 г.,

2. № 128 от 25.03.2004 г.,

3. № 127 от 25.03.2004 г.,

4. № 238 от 20.04.2004 г.,

5. № 255 от 12.05.2004 г.,

6. № 393 от 26.05.2004 г.,

7. № 409 от 10.06.2004 г.,

8. № 516 от 25.06.2004 г.,

9. № 541 от 09.07.2004 г.,

10. № 583 от 27.06.2004 г.,

11. № 571 от 27.07.2004 г.,

12. № 687 от 27.08.2004 г.,

13. № 750 от 24.09.2004 г.,

14. № 913 от 08.10.2004 г.,

15. № 950 от 21.10.2004 г.,

16. № 988 от 21.10.2004 г.,

17. № 981 от 10.11.2004 г.,

18. № 1065 от 06.12.2004 г.,

19. № 1229 от 24.12.2004 г.,

20. № 1230 от 24.12.2004 г.,

21. № 19 от 15.02.2005 г.,

22. № 21 от 15.02.2005 г.,

23. № 38 от 18.02.2005 г.,

24. № 113 от 16.03.2005 г..

Елескин А.И., как директор МУП «Суздальское ПУВКХ», был уведомлен должным образом о вынесении указанных решений и намерении государства в лице налогового органа принудительно взыскать недоимку с предприятия в принудительном порядке.

МИФНС РФ № 6 по Владимирской в период с 26.02.2004 г. по 18.02.2005 г. направила в адрес Суздальского филиала ОСБ 8570 - 131 инкассовое поручение на общую сумму 5.203.939 руб. 95 коп,:

1. № 102 от 26.02.2004 г.,

2. № 108 от 26.02.2004 г.,

3. № 112 от 26.02.2004 г.,

4. № 113 от 26.02.2004 г.,

5. № 118 от 26.02.2004 г.,

6. № 286 от 27.02.2004 г.,

7. № 277 от 02.03.2004 г.,

8. № 387 от 02.03.2004 г.,

9. № 289 от 02.03.2004 г.,

10. № 406 от 02.03.2004 г.,

11. № 407 от 02.03.2004 г.,

12. № 306 от 26.03.2004 г.,

13. № 502 от 26.03.2004 г.,

14. № 508 от 26.03.2004 г.,

15. № 516 от 26.03.2004 г.,

16. № 517 от 26.03.2004 г.,

17. № 526 от 26.03.2004 г.,

18. № 546 от 26.03.2004 г.,

19. № 547 от 26.03.2004 г.,

20. № 570 от 26.03.2004 г.,

21. № 589 от 26.03.2004 г.,

22. № 596 от 26.03.2004 г.,

23. № 653 от 19.04.2004 г.,

24. № 752 от 21.04.2004 г.,

25. № 753 от 21.04.2004 г.,

26. № 775 от 21.04.2004 г.,

27. № 776 от 21.04.2004 г.,

28. № 818 от 23.04.2004 г.,

29. № 1241 от 26.04.2004 г.,

30. № 875 от 28.04.2004 г.,

31. № 997 от 28.04.2004 г.,

32. № 998 от 28.04.2004 г.,

33. № 838 от 12.05.2004 г.,

34. № 839 от 12.05.2004 г.,

35. № 884 от 12.05.2004 г.,

36. № 891 от 12.05.2004 г.,

37. № 893 от 12.05.2004 г.,

38. № 1136 от 26.05.2004 г.,

39. № 1137 от 26.05.2004 г.,

40. № 1182 от 10.06.2004 г.,

41. № 1185 от 10.06.2004 г.,

42. № 1212 от 10.06.2004 г.,

43. № 1213 от 10.06.2004 г.,

44. № 1237 от 10.06.2004 г.,

45. № 1238 от 10.06.2004 г.,

46. № 2946 от 25.06.2004 г.,

47. № 2948 от 25.06.2004 г.,

48. № 2953 от 25.06.2004 г.,

49. № 2963 от 25.06.2004 г.,

50. № 2976 от 25.06.2004 г.,

51. № 2987 от 25.06.2004 г.,

52. № 2994 от 25.06.2004 г.,

53. № 3000 от 25.06.2004 г.,

54. № 3002 от 25.06.2004 г.,

55. № 3003 от 25.06.2004 г.,

56. № 3054 от 09.07.2004 г.,

57. № 3055 от 09.07.2004 г.,

58. № 3056 от 09.07.2004 г.,

59. № 3057 от 09.07.2004 г.,

60. № 3058 от 09.07.2004 г.,

61. № 3059 от 09.07.2004 г.,

62. № 3060 от 09.07.2004 г.,

63. № 3061 от 09.07.2004 г.,

64. № 3062 от 09.07.2004 г.,

65. № 3187 от 27.07.2004 г.,

66. № 3188 от 27.07.2004 г.,

67. № 3196 от 27.07.2004 г.,

68. № 3197 от 27.07.2004 г.,

69. № 3198 от 27.07.2004 г.,

70. № 3199 от 27.07.2004 г.,

71. № 3200 от 27.07.2004 г.,

72. № 3201 от 27.07.2004 г.,

73. № 3202 от 27.07.2004 г.,

74. № 3356 от 27.08.2004 г.,

75. № 3357 от 27.08.2004 г.,

76. № 3552 от 24.09.2004 г.,

77. № 3553 от 24.09.2004 г.,

78. № 3554 от 24.09.2004 г.,

79. № 3555 от 24.09.2004 г.,

80. № 3556 от 24.09.2004 г.,

81. № 3557 от 24.09.2004 г.,

82. № 3558 от 24.09.2004 г.,

83. № 3559 от 24.09.2004 г.,

84. № 3836 от 08.10.2004 г.,

85. № 3837 от 08.10.2004 г.,

86. № 3967 от 21.10.2004 г.,

87. № 3968 от 21.10.2004 г.,

88. № 4001 от 21.10.2004 г.,

89. № 4065 от 10.11.2004 г.,

90. № 4066 от 10.11.2004 г.,

91. № 4067 от 10.11.2004 г.,

92. № 4068 от 10.11.2004 г.,

93. № 4392 от 14.12.2004 г.,

94. № 4393 от 14.12.2004 г.,

95. № 4394 от 14.12.2004 г.,

96. № 4395 от 14.12.2004 г.,

97. № 4396 от 14.12.2004 г.,

98. № 4397 от 14.12.2004 г.,

99. № 4400 от 14.12.2004 г.,

100. № 4401 от 14.12.2004 г.,

101. № 4818 от 24.12.2004 г.,

102. № 4819 от 24.12.2004 г.,

103. № 4820 от 24.12.2004 г.,

104. № 4822 от 24.12.2004 г.,

105. № 4823 от 24.12.2004 г.,

106. № 4824 от 24.12.2004 г.,

107. № 4825 от 24.12.2004 г.,

108. № 4826 от 24.12.2004 г.,

109. № 4827 от 24.12.2004 г.,

110. № 18 от 15.02.2005 г.,

111. № 19 от 15.02.2005 г.,

112. № 27 от 15.02.2005 г.,

113. № 28 от 15.02.2005 г.,

114. № 31 от 15.02.2005 г.,

115. № 33 от 15.02.2005 г.,

116. № 34 от 15.02.2005 г.,

117. № 35 от 15.02.2005 г.,

118. № 36 от 15.02.2005 г.,

119. № 37 от 15.02.2005 г.,

120. № 38 от 15.02.2005 г.,

121. № 39 от 15.02.2005 г.,

122. № 94 от 18.02.2005 г.,

123. № 95 от 18.02.2005 г.,

124. № 345 от 16.03.2005 г.,

125. № 346 от 16.03.2005 г.,

126. № 347 от 16.03.2005 г.,

127. № 349 от 16.03.2005 г.,

128. № 350 от 16.03.2005 г.,

129. № 351 от 16.03.2005 г.,

130. № 352 от 16.03.2005 г.,

131. № 353 от 16.03.2005 г..

На основании перечисленных инкассовых поручений на втором расчетном счете МУП «Суздальское ПУВКХ» № 40702810910090100288 была сформирована картотека № 2, т. е. все поступившие денежные средства на указанный расчетный счет предприятия в принудительном порядке направлялись на погашение задолженности по налогам и сборам. Елескину А.И., как директору МУП, об этом было достоверно известно.

В соответствии с п. 1 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России (далее - ЦБР) 22.09.1993 г. за № 40, предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В соответствии с п.2.7 Положения ЦБР от 5.01.1998 г. № 14-П “О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации”, утвержденного ЦБР 19.12.1997 г. у предприятия должно быть разрешение банка на расходование поступающей в кассу МУП “Суздальское ПУВКХ” выручки. В соответствии с п. 2 Указаний ЦБР № 360 от 12.11.1996 г. “О первоочередных мерах по выполнению Указа Президента Российской Федерации” от 18.08.1996 г. № 1212 “О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения” (с изменениями от 14.04.1997 г. и 3005.1997 г., 31.07.1998 г. и 19.11.1998 г.) Суздальским ОСБ 8570 разрешение МУП “Суздальское ПУВКХ” на расходование поступающей в кассу предприятия выручки не выдавалось, так как у предприятия имелась бюджетная картотека и оно числилось как предприятие-недоимщик.

Елескин А.И., достоверно зная, что на расчетных счетах МУП "Суздальское ПУВКХ" сформирована картотека № 2, т.е. все поступившие денежные средства на расчетные счета МУП «Суздальское ПУВКХ» в принудительном порядке направляются на погашение задолженности предприятия по налогам и сборам, а также достоверно зная, что предприятию Суздальским ОСБ 8570 разрешение на расходование поступающей в кассу МУП «Судальское ПУКВХ» выручки не выдавалось, действуя умышленно, с целью увести из-под механизма принудительного взыскания денежные средства предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в нарушение действующих нормативных актов, в период с 16.01.2004 г. по 19.04.2005 г. личным волеизъявлением совершил действия, направленные на умышленное введение в заблуждение налогового органа относительно платеже способности предприятия, чем сокрыл денежные средства предприятия в размере 5.403.820 руб. 42 коп.

Сокрытие денежных средств произведено следующими способами:

1 способ:

В период с 16.01.2004 г. по 08.04.2005 г. директор МУП Елескин А.И., действуя умышленно, с целью, не сдавать в Суздальское отделение ОСБ 8570 на расчетные счета МУП «Суздальское ПУВКХ» поступившие в кассу предприятия наличные денежные средства, используя данные ему организационно-распорядительные полномочия в отношении находящихся от него в должностной зависимости работников, периодически давал устные указания: кассиру Гатиатулиной Е.В., главному бухгалтеру Савватееву А.В. и инженеру Зиновкину В.В. - получать под отчет из кассы МУП «Суздальское ПУВКХ» наличные денежные средства, на которые приобретать в Суздальском ОСБ 8570 простые дисконтные векселя Сбербанка России в качестве физических лиц. Впоследствии данные векселя передавать на предприятие в счет погашение задолженности за полученные под отчет денежные средства. Данные векселя Елескин А.И. как директор передавал кредиторам предприятия в счет погашения задолженности за полученные услуги МУП «Суздальское ПУВКХ».

Гатиатулиной Е.В., как физическим лицом, за счет наличных денежных средств МУП «Суздальское ПУВКХ», полученных ею под отчет, в период 2004 г. было приобретено в ОСБ 8570 3 простых дисконтных векселя Сбербанка России на общую сумму 189.712 руб. 00 коп, а именно:

1. вексель серии ВН № 0680429 на сумму 70.000 руб. 00 коп.,

2. вексель серии ВН № 0675904 на сумму 50.000 руб. 00 коп.,

3. вексель серии ВН № 0675925 на сумму 69.712 руб. 00 коп.

Савватеевым А.В., как физическим лицом, за счет наличных денежных средств МУП «Суздальское ПУВКХ», полученных им под отчет, в июле 2004 г. было приобретено в ОСБ 8570 3 простых дисконтных векселя Сбербанка России на общую сумму 179.880 руб. 43 коп, а именно:

1. вексель серии ВН № 0680419, на сумму 90.000 руб. 00 коп.,

2. вексель серии ВН № 0680420 на сумму 33.380 руб.43 коп.,

3. вексель серии ВН № 0680421на сумму 56.500 руб. 00 коп.

Зиновкиным В.В., как физическим лицом, за счет наличных денежных средств МУП «Суздальское ПУВКХ», полученных им под отчет, в период 2004-2005 г.г. было приобретено в ОСБ 8570 26 простых дисконтных векселя Сбербанка России на общую сумму 1.080.117 руб. 25 коп, а именно:

1. вексель серии ВЛ № 0828896 на сумму 72.466 руб. 00 коп.,

2. вексель серии ВЛ № 0828914 на сумму 40.000 руб. 00 коп.,

3. вексель серии ВЛ № 0828915 на сумму 34.411 руб. 00 коп.,

4. вексель серии ВЗ № 0048826 на сумму 19.325 руб. 75 коп.,

5. вексель серии ВЛ № 0828919 на сумму 50.000 руб. 00 коп.,

6. вексель серии ВЛ № 0828922 на сумму 38.545 руб. 84 коп.,

7. вексель серии ВЛ № 0828934 на сумму 8.844 руб. 10 коп.,

8. вексель серии ВЛ № 0828939 на сумму 63.025 руб. 00 коп.,

9. вексель серии ВЛ № 0828943 на сумму 21.751 руб.18 коп.,

10. вексель серии ВЛ № 0828949 на сумму 60.000 руб. 00 коп.,

11. вексель серии ВЛ № 0828959 на сумму 70.000 руб. 00 коп.,

12. вексель серии ВЛ № 0828967 на сумму 60.000 руб. 00 коп.,

13. вексель серии ВЛ № 0828979 на сумму 70.000 руб. 00 коп.,

14. вексель серии ВЛ № 0828981 на сумму 70.000 руб. 00 коп.,

15. вексель серии ВЛ № 0828995 на сумму 40.000 руб. 00 коп.,

16. вексель серии ВЛ № 0828996 на сумму 40.000 руб. 00 коп.,

17. вексель серии ВН № 0680415 на сумму 46.138 руб. 00 коп.,

18. вексель серии ВН № 0680416 на сумму 7.365 руб. 96 коп.,

19. вексель серии ВН № 0680417 на сумму 27.811 руб. 06 коп.,

20. вексель серии ВН № 0680457 на сумму 33.380 руб. 43 коп.,

21. вексель серии ВН № 0680471 на сумму 50.000 руб. 00 коп.,

22. вексель серии ВН № 0680491 на сумму 27.090 руб. 00 коп.,

23. вексель серии ВН № 0675928 на сумму 22.500 руб. 00 коп.,

24. вексель серии ВН № 0675952 на сумму 60.000 руб. 00 коп.,

25. вексель серии ВА № 1046095 на сумму 24.962 руб. 93 коп.,

26. вексель серии ВА № 1046726 на сумму 22.500 руб. 00 коп.

Всего Гатиатулиной Е.В., Савватеевым А.В. и Зиновкиным В.В. по устному распоряжению Елескина А.И. за счет наличных денежных средств МУП «Суздальское ПУВКХ» в размере 1.449.709 руб. 68 коп. приобретено 32 простых дисконтных векселя Сбербанка России общей стоимостью 1.449.709 руб. 68 коп.. Впоследствии в период 2004-2005 г.г. вышеуказанные работники в счет погашения задолженности по полученным под отчет денежным средствам передали векселя по актам передачи-приема векселей в МУП «Суздальское ПУВКХ».

16 и 18 февраля 2004 г. Суздальский филиал ООО «Владимиртеплогаз» в счет погашения задолженности по водоснабжению и водоотведению передал в МУП «Суздальское ПУВКХ» два простых дисконтных векселя Сбербанка России серии ВЛ № 0828923 стоимостью 200.000 руб. 00 коп. и серии ВЛ № 0828924 стоимостью 300.000 руб. 00 коп.

16 февраля 2004 г. Муниципальное унитарное жилищное ремонтно-эксплутационное предприятие г. Суздаля в счет погашения задолженности по водоснабжению и водоотведению передал в МУП «Суздальское ПУВКХ» один простой дисконтный вексель Сбербанка России серии ВЛ № 0828921 стоимостью 63.200 руб. 00 коп..

Елескин А.И. как директор МУП «Суздальское ПУВКХ» в период с 16.01.2004 г. по 08.04.2005 г. по собственному усмотрению передал все вышеперечисленные простые дисконтные векселя Сбербанка России по актам передачи-приема векселей кредиторам МУП «Суздальское ПУВКХ», а именно:

1. В ООО «Суздальремстрой» г. Суздаль передано 7 векселей общей стоимостью 413.302 руб. 00 коп. за ремонт помещений административного здания МУП.

2. В ООО «Комфорт-Трейд» г. Владимир передан 1 вексель стоимостью 38.545 руб. 84 коп. за мебель приобретенную в помещения административного здания МУП.

3. В ООО «Компьютер-имидж» г. Владимир передан 1 вексель стоимостью 63.025 руб. 25 коп. за компьютерную технику приобретенную для МУП.

4. В ООО ПКФ «Промэлектрокомплектация» г. Владимир передан 1 вексель стоимостью 8.844 руб. 10 коп. за электротовары для МУП.

5. В ООО «Техпромэлектро» г. Владимир было передано 2 векселя стоимостью 44.288 руб. 68 коп. за электроизмерительные испытания для МУП.

6. В ЗАО «Прома» г. Владимир передано 2 векселя стоимостью 71.751 руб. 18 коп. за реконструкцию тепловых узлов МУП.

7. В ООО «Владимирметаллоапторг» г. Владимир передан 1 вексель стоимостью 70.000 руб. 00 коп. за материалы для МУП.

8. В ОАО «ВладимирТИСИЗ» г. Владимир передано 4 векселя стоимостью 134.571 руб. 92 коп. за выполнение инженерно-строительных изысканий для МУП.

9. В ООО «КонверсСтрой» г. Москва передано 2 векселя стоимостью 47.365 руб. 96 коп. за разработку рабочего проекта по реконструкции водопровода МУП.

10. В ГУП «Владимиргражданпроект» г. Владимир передан 1 вексель стоимостью 46.138 руб. 00 коп. за проекты по зоне санитарной охраны водозаборных сооружений МУП.

11. В ООО «МДС» г. Владимир передано 2 векселя стоимостью 45.000 руб. 00 коп. за подготовку документации для получение лицензии на водопользование МУП.

12. В МП «Суздальские городские электрические сети» г. Суздаль передано 11 векселей стоимостью 1.030.077 руб. 00 коп. за оплату потребляемой электроэнергии МУП.

Таким образом, в период с 16.01.2004 г. по 08.04.2005 г. директор Елескин А.И. сокрыл денежные средства МУП «Суздальское ПУВКХ» в размере 2.012.909 руб. 68 коп.

2 способ:

В период с 17.05.2004 г. по 14.04.2005 г. директор МУП «Суздальское ПУВКХ» Елескин А.И. направлял за своей подписью письма в адрес дебиторов МУП «Суздальское ПУВКХ» с просьбой о перечислении денежных средств МУП на счета других хозяйствующих субъектов (кредиторов МУП), а именно:

1. В счет взаимозачетов направлено 11 писем в ООО «Владимиртеплогаз» г. Владимир:

- № 205 от 17.05.2004 г. на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 206 от 17.05.2004 г. на сумму 304.000 руб. 00 коп.,

- № 255 от 08.06.2004 г. на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 346 от 30.08.2004 г. на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № б/н, без даты на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 505 от 10.12.2004 г. на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 517 от 23.12.2004 г. на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 7 от 12.01.2005 г. на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 108 от 15.03.2005 г. на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 109 от 15.03.2005 г. на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 150 от 14.04.2004 г. на сумму 350.000 руб. 00 коп.

На основании указанных писем в период с 27.05.2004 г. по 19.04.2005 г. ООО «Владимиртеплогаз» в счет погашения своей задолженности перед МУП «Суздальское ПУВКХ» перечислил за МУП «Суздальское ПУВКХ» в адрес МП «Суздальские городские электрические сети» г. Суздаль за потребленную электроэнергию денежные средства в размере 2.950.000 руб. 00 коп. и в ООО «Гарант Статус» г. Москва за канализационные люки перечислил денежные средства в размере 287.000 руб. 00 коп., всего было перечислено денежных средств в размере 3.237.000 руб. 00 коп., о чем свидетельствуют 13 платежных поручений ООО «Владимиртеплогаз»:

- № 207 от 18.05.2004 г., на сумму 110.000 руб. 00 коп.,

- № 216 от 19.05.2004 г., на сумму 177.000 руб.00 коп.,

- № 375 от 27.05.2004 г., на сумму 300.000 руб.00 коп.,

- № 180 от 12.07.2004 г., на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 356 от 17.09.2004 г., на сумму 100.000 руб. 00 коп.,

- № 696 от 30.09.2004 г., на сумму 100.000 руб. 00 коп.,

- № 839 от 09.12.2004 г., на сумму 100.000 руб. 00 коп.,

- № 857 от 10.12.2004 г., на сумму 200.000 руб. 00 коп.,

- № 107 от 22.12.2004 г., на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 391 от 31.12.2004 г., на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 506 от 11.02.2005 г., на сумму 300.000 руб. 00 коп.,

- № 189 от 17.03.2005 г., на сумму 600.000 руб. 00 коп.,

- № 854 от 19.04.2005 г., на сумму 350.000 руб. 00 коп..

2. В счет взаимозачетов направлены два письма в ОАО «Турцентр» г. Суздаль:

- № 278 от 05.07.2004 г. на сумму 45.595 руб. 00 коп.,

- № 497 от 08.12.2004 г. на сумму 46.315 руб. 00 коп..

На основании указанных писем в период с 05.07.2004 г. по 10.12.2005 г. ОАО «Турцентр» в счет погашения своей задолженности перед МУП «Суздальское ПУВКХ» перечислил за МУП в ООО «Водоканал-сервис» г. Н.Новгород за хлор жидкий в баллонах денежные средства в размере 91.910 руб. 00 коп., о чем свидетельствуют платежные поручения ОАО «Турцентр»:

- № 1272 от 05.07.2004 г., на сумму 45.595 руб.00 коп.,

- № 2305 от 10.12.2004 г., на сумму 46.315 руб. 00 коп..

3. В счет взаимозачетов направлено одно письмо в ОАО «Суздальский молочный завод» г. Суздаль № 513 от 22.12.2004 г. на сумму 62.000 руб. 74 коп.

На основании указанного письма 23.12.2004 г. ОАО «Суздальский молочный завод» в счет погашения своей задолженности перед МУП перечислил за МУП «Суздальское ПУВКХ» в ООО «МДС» г. Владимир за фотометр денежные средства в размере 62.000 руб. 74 коп., о чем свидетельствует платежное поручение ОАО «Суздальский молочный завод» № 851 от 23.12.2004 г. на сумму 62.000 руб. 74 коп..

В результате умышленных действий Елескина А.И. на расчетные счета кредиторов МУП «Суздальское ПУВКХ» (МП «Суздальские городские электрические сети», ООО «Гарант Статус», ООО «Водоканал-сервис», ООО «МДС»), минуя заблокированные картотекой № 2 расчетные счета МУП «Суздальское ПУВКХ», перечислены денежные средства в размере 3.390.910 руб. 74 коп..

Таким образом, в результате преступных действий директора Елескина А.И. умышленно уведены из-под механизма принудительного взыскания государством в лице МИФНС РФ № 6 по Владимирской области средства предприятия в размере 5.403.820 руб. 42 коп.

В случае поступления указанных денег на расчетные счета предприятия, на которых имелась картотека № 2, данные денежные средства в бесспорном порядке были бы использованы на погашение налоговой недоимки МУП "Суздальское ПУВКХ» в размере 5.403.820 руб. 42 коп.

В соответствии с Примечанием к ст. 169 УК РФ, которая распространяет свое действие на все статьи Гл. 22 УК РФ, задолженностью в крупном размере признается задолженность в сумме, превышающей 250.000 руб. Соответственно, сокрытие директором МУП «Суздальское ПУВКХ» Елескиным А.И. денежных средств предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам в размере 5.403.820 руб. 42 коп., что является совершенным в крупном размере.

Своими действиями Елескин А.И. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, т. е. преступление, предусмотренное ст. 199-2 УК РФ. (т. № 2, л.д. № 160-168).

Доказательствами, подтверждающими обвинение, являются:

 

1. Показания обвиняемого Елескина А.И., который вину не признал, пояснил, что он с 3 января 1990 г. по настоящее время является директором МУП «Суздальское ПУВКХ», которое зарегистрировано администрацией г. Суздаля 29.12.2001 г. (Свидетельство о государственной регистрации (перерегистрации) № 80 «и» от 29.12.2001 г.), состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Владимирской области (далее – МИФНС РФ № 6). Предприятию присвоен ИНН 3310000503. Юридический и фактический адрес местонахождения: Владимирская область, г. Суздаль, ул. Промышленная, д. 8. Единственным учредителем предприятия является орган местного самоуправления в лице администрации г. Суздаля. Согласно ч. 1 ст. 50 Гражданского кодекса РФ и ст. 1.2 Устава предприятия МУП «Суздальское ПУВКХ» является коммерческой организацией. Основными видами деятельности предприятия являются:

- удовлетворение потребностей граждан, коммерческих и некоммерческих организаций в оказании работ и услуг по водоснабжению и водоотведению и получение прибыли от осуществляемой предприятием деятельности,

- эксплуатация централизованной системы коммунального водоснабжения в соответствии с требованиями действующих норм и правил,

- эксплуатация централизованной системы коммунальной канализации с обеспечением заданных параметров очистки сточных вод,

- выполнение работ, оказание услуг гражданам и организациям по обслуживанию, ремонту, строительству водопроводных и канализационных устройств и сооружений для присоединения к системам коммунального водоснабжения и канализации, а также других услуг, связанных с водоснабжением и водоотведением, при наличии возможности у предприятия. Его обязанности регламентированы Уставом предприятия и трудовым договором от 21.06.2001 г., в соответствии с которыми он действует от имени предприятия без доверенности и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с Федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Имеет право первой подписи в финансово-хозяйственных документах, кроме этого, в соответствии с действующим законодательством РФ он несет ответственность за своевременность и полноту уплаты налогов и сборов с возглавляемого им предприятия. МУП «Суздальское ПУВКХ» имеет два расчетных счета, открытых в Суздальском ОСБ 8570:

- № 40702810910090100136 открыт 15.02.1996 г.,

- № 40702810910090100288 открыт 21.08.2002 г..

Ему известно, что в соответствии со ст. 57 Конституции РФ МУП «Суздальское ПУВКХ» обязано платить законно установленные налоги и сборы, в соответствии со ст. 19 Налогового Кодекса РФ МУП «Суздальское ПУВКХ» является налогоплательщиком, на которого возложена обязанность, уплачивать законно установленные налоги и сборы. На 1 января 2004 г. МУП «Суздальское ПУВКХ» имело задолженность по налогам и сборам в бюджеты различных уровней около 10 млн. руб. (без пени и штрафов). Был уведомлен, что 16.12.2003 г. МИФНС РФ № 6 по Владимирской области 16.12.2003 г. с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам было вынесено решение № 89 о приостановлении операций по счету налогоплательщика (плательщика сборов) № 40702810910090100136 в ОСБ 8570. В результате этого все расходные операции по данному расчетному счету МУП «Суздальское ПУВКХ» были приостановлены за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов сборов. В 2004 г.- 2005 г. МИФНС РФ № 6 по Владимирской области в адрес МУП «Суздальское ПУВКХ» направлены требования об уплате налогов и сборов (около 30 требований) на общую сумму задолженности около 10 млн. рублей. Данными требованиями налоговый орган ставил его в известность о том, что за предприятием числится недоимка по налогам и сборам. В связи с тем, что регулирующий орган своевременно не утверждал экономически обоснованные тарифы за водоснабжении и водоотведение и показатели финансово-хозяйственной деятельности МУП на предприятии сложилось тяжелое финансовое положение, т.е. отсутствовали денежные средства для обеспечения деятельности МУП и, следовательно, предприятие не имело возможность своевременно уплачивать задолженность по налогам и сборам. Был уведомлен, что за невыполнение вышеуказанных требований МИФНС РФ № 6 по Владимирской области в 2004-2005 г.г. вынесла около 30 решений о взыскании налога (сбора), за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации на счетах банках, на общую сумму задолженности около 5 млн. рублей, кроме этого, направила в адрес Суздальского филиала ОСБ 8570 инкассовые поручения, на основании которых на втором расчетном счете МУП «Суздальское ПУВКХ» № 40702810910090100288 была сформирована картотека № 2, т. е. все поступившие денежные средства на указанный расчетный счет предприятия в принудительном порядке направлялись на погашение задолженности по налогам и сборам. В 2004-2005 г.г. у МУП был лимит кассы в размере 15 тыс. рублей, т.е. на окончание рабочего дня денежные средства, превышающие 15 тыс. руб., необходимо было сдавать в банк на расчетный счет предприятия. Знает, что если предприятие является недоимщиком, то расходовать денежные средства из кассы предприятия запрещено. Не знал, что Суздальское ОСБ 8570 может выдать разрешение на расходование поступающей в кассу предприятия выручки, т.е. банк такого рода разрешений МУП не выдавал. В 2004-2005 г. периодически давал устные указания кассиру Гатиатулиной Е.В., главному бухгалтеру Савватееву А.В. и инженеру Зиновкину В.В. получать под отчет из кассы МУП «Суздальское ПУВКХ» наличные деньги для приобретения в Суздальском ОСБ 8570 простых дисконтных векселей Сбербанка России в целях дальнейшей их передачи поставщикам и кредиторам МУП. Всего Гатиатулиной Е.В., Савватеевым А.В. и Зиновкиным В.В. по его устному распоряжению за счет наличных денежных средств МУП «Суздальское ПУВКХ» приобретено 32 простых дисконтных векселя Сбербанка России общей стоимостью около 1,5 млн. рублей. Впоследствии в 2004-2005 г.г. указанные работники в счет погашения задолженности по полученным ими под отчет денежным средствам передали приобретенные векселя по актам передачи-приема векселей в МУП «Суздальское ПУВКХ». Также 16 и 18 февраля 2004 г. Суздальский филиал ООО «Владимиртеплогаз» в счет погашения задолженности по водоснабжению и водоотведению передал в МУП «Суздальское ПУВКХ» два простых дисконтных векселя Сбербанка России общей стоимостью 500 тыс. руб. и 16 февраля 2004 г. Муниципальное унитарное жилищное ремонтно-эксплутационное предприятие г. Суздаля в счет погашения задолженности по водоснабжению и водоотведению передало в МУП «Суздальское ПУВКХ» один простой дисконтный вексель Сбербанка России стоимостью 63.200 руб.. В дальнейшем он, как директор МУП «Суздальское ПУВКХ», в 2004-2005 г.г. по собственному усмотрению передал все вышеперечисленные простые дисконтные векселя Сбербанка России по актам передачи-приема векселей кредиторам и поставщикам МУП «Суздальское ПУВКХ», а именно: В ООО «Суздальремстрой» г. Суздаль передано 7 векселей общей стоимостью 413.302 руб. 00 коп. за ремонт помещений административного здания МУП. В ООО «Комфорт-Трейд» г. Владимир передан 1 вексель стоимостью 38.545 руб. 84 коп. за мебель, приобретенную в помещения административного здания МУП. В ООО «Компьютер-имидж» г. Владимир передан 1 вексель стоимостью 63.025 руб. 25 коп. за компьютерную технику приобретенную для МУП. В ООО ПКФ «Промэлектрокомплектация» г. Владимир передан 1 вексель стоимостью 8.844 руб. 10 коп. за электротовары для МУП. В ООО «Техпромэлектро» г. Владимир передано 2 векселя стоимостью 44.288 руб. 68 коп. за электроизмерительные испытания для МУП. В ЗАО «Прома» г. Владимир передано 2 векселя стоимостью 71.751 руб. 18 коп. за реконструкцию тепловых узлов. В ООО «Владимирметаллоопторг» г. Владимир передан 1 вексель стоимостью 70.000 руб. 00 коп. за материалы. В ОАО «ВладимирТИСИЗ» г. Владимир передано 4 векселя стоимостью 134.571 руб. 92 коп. за выполнение инженерно-строительных изысканий. В ООО «КонверсСтрой» г. Москва передано 2 векселя стоимостью 47.365 руб. 96 коп. за разработку рабочего проекта по реконструкции водопровода. В ГУП «Владимиргражданпроект» г. Владимир передан 1 вексель стоимостью 46.138 руб. 00 коп. за проекты по зоне санитарной охраны водозаборных сооружений. В ООО «МДС» г. Владимир передано 2 векселя стоимостью 45.000 руб. 00 коп. за подготовку документации для получения лицензии на водопользование. В МП «Суздальские городские электрические сети» г. Суздаль передано 11 векселей стоимостью 1.030.077 руб. 00 коп. за оплату потребляемой электроэнергии МУП. Таким образом, в период 2004-2005 г.г. он передал векселей МУП на общую сумму 2.012.909 руб. 68 коп. Также в 2004-2005 г.г. он за своей подписью направлял письма в адрес дебиторов МУП «Суздальское ПУВКХ» с просьбой о перечислении денежных средств МУП на счета других хозяйствующих субъектов (кредиторов и поставщиков МУП), а именно: в счет взаимозачетов направлено 11 писем в ООО «Владимиртеплогаз» г. Владимир, на основании таких писем ООО «Владимиртеплогаз» в счет погашения задолженности перед МУП «Суздальское ПУВКХ» перечислил за МУП в адрес МП «Суздальские городские электрические сети» г. Суздаль за потребленную электроэнергию денежные средства в размере 2.950.000 руб. 00 коп. и в ООО «Гарант Статус» г. Москва за канализационные люки перечислил денежные средства в размере 287.000 руб. 00 коп., всего было перечислено денежных средств в размере 3.237.000 руб. 00 коп.. В счет взаимозачетов направлены два письма в ОАО «Турцентр» г. Суздаль, на основании которых ОАО «Турцентр» в счет погашения своей задолженности перед МУП за их предприятие в ООО «Водоканал-сервис» г. Н.Новгород за хлор жидкий в баллонах 91.910 руб. 00 коп.. И в счет взаимозачетов направлено одно письмо в ОАО «Суздальский молочный завод» г. Суздаль, на основании которого ОАО «Суздальский молочный завод» в счет погашения задолженности перед МУП перечислил за МУП в ООО «МДС» г. Владимир за фотометр 62.000 руб. 74 коп.. В результате на расчетные счета кредиторов и поставщиков МУП «Суздальское ПУВКХ» (МП «Суздальские городские электрические сети», ООО «Гарант Статус», ООО «Водоканал-сервис», ООО «МДС»), минуя заблокированные картотекой № 2 расчетные счета МУП «Суздальское ПУВКХ», перечислены денежные средства в размере 3.390.910 руб. 74 коп.. Всего, минуя заблокированные картотекой № 2 расчетные счета МУП, были использованы денежные средства МУП в размере 5.403.820 руб. 42 коп. Данные действия совершены им сознательно, с целью обеспечить жизнедеятельность предприятия, которое, в свою очередь, обеспечивает жизнедеятельность города. Осознает, что если бы указанные денежные средства поступили на расчетные счета МУП «Суздальское ПУВКХ», то они в бесспорном порядке были бы направлены на погашение задолженности МУП по налогам и сборам. В период 2004 г. задолженность МУП «Суздальское ПУВКХ» увеличилась более чем на 3 млн. рублей. Осознает, что данными действиями он осуществил сокрытие денежных средств МУП «Суздальское ПУВКХ», так как находился в состоянии крайней необходимости. Неоднократно обращался в администрацию г. Суздаля и в Совет народных депутатов города с просьбой разрешить вопрос тяжелого финансового положения предприятия. Каких - либо мер предпринято не было. Указанные затраты были необходимы, иначе предприятие остановило свою деятельность, что повлекло тяжелые последствия, парализовало бы жизнедеятельность города. У предприятия имеется дебиторская задолженность по исполнительным листам, которые находятся на исполнении у судебных приставов, однако, несмотря на его (Елескина) неоднократные обращения, они не исполнялись. Если бы денежные средства поступили на счета предприятия, то задолженность по налогам и сборам была бы погашена.

(том. № 2, л.д. № 175-176).

2. Показаниями представителя потерпевшего Галочкиной А.В. (доверенность МИФНС РФ № 6 по Владимирской области. № 7978 от 05.07.2005 г.), которая пояснила, что в МИФНС РФ № 6 по Владимирской области работает с 1995 года. В ее должностные обязанности входит контроль за образованием недоимки по налогам и сборам у юридических лиц, выставление и подготовка требований об уплате налогов и сборов, решений о взыскании налогов и сборов, инкассовых поручений, решений о приостановлении операций по счетам организаций. МУП «Суздальское ПУВКХ» зарегистрировано администрацией г. Суздаля 29.12.2001 г. (Свидетельство о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия № 80 «и» от 29.12.2001 г.). Состоит у них на налоговом учете, ИНН предприятия- 3310000503. Юридический и фактический адреса: Владимирская область, г. Суздаль, ул. Промышленная, д. 8. Единственным учредителем предприятия является орган местного самоуправления в лице администрации г. Суздаля. Согласно ч. 1 ст. 50 Гражданского кодекса РФ и ст. 1.2 Устава МУП «Суздальское ПУВКХ» является коммерческой организацией. МУП имеет два расчетных счета, открытых в Суздальском ОСБ 8570: № 40702810910090100136 открыт 15.02.1996 г. и № 40702810910090100288 открыт 21.08.2002 г. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ МУП обязано платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии со ст. 19 Налогового Кодекса РФ предприятие является налогоплательщиком, на которого возложена обязанность, уплачивать законно установленные налоги и сборы. С 03.01.1990 г. директором МУП является Елескин А.И.. Его обязанности регламентированы Уставом предприятия и трудовым договором от 21.06.2001 г., в соответствии с которыми он имеет право первой подписи в финансово-хозяйственных документах, несет ответственность за своевременность и полноту уплаты налогов и сборов. В налоговой инспекции МУП числится как предприятие - недоимщик. На 01 января 2004 г. у предприятия имелась задолженность по налогам и сборам в бюджеты различных уровней в размере 9.669.097 руб. 59 коп. (без пени и штрафов).С целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам ими 16.12.2003 г. вынесено решение № 89 о приостановлении операций по счету налогоплательщика в банке, т.е. все расходные операции по расчетному счету МУП «Суздальское ПУВКХ» № 40702810910090100136 в ОСБ 8570 приостановлены, за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов сборов. Также с 04.02.2004 г. по 13.04.05.2005 г. налоговой инспекцией в МУП «Суздальское ПУВКХ» направлено 28 требований об уплате налогов и сборов на общую сумму задолженности в размере 9.093.550 руб. 98 коп., таким образом налоговый орган ставил в известность руководство МУП в лице директора Елескина А.И., что за предприятием числится недоимка по налогам и сборам. В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса РФ недоимкой является сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Директору Елескину А.И. было достоверно известно о наличии задолженности по уплате налогов и сборов на указанную выше сумму, о требованиях налогового органа, выполнить обязанности налогоплательщика. Елескин А.И. на данные требования налоговой инспекции не отреагировал, недоимка со стороны МУП погашена не была. С целью принудительного взыскания с МУП задолженности по налогам и сборам в бюджет с 02.03.2004 г. по 16.03.2005 г. и за невыполнение вышеуказанных требований МИФНС РФ № 6 по Владимирской области вынесла 24 решения о взыскании налога (сбора), за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации на счетах банках. Елескин А.И., как директор МУП «Суздальское ПУВКХ», был уведомлен должным образом о вынесении указанных решений и желании государства в лице налогового органа взыскать недоимку с предприятия в принудительном порядке. В связи с невыполнением МУП «Суздальское ПУВКХ» обязанностей по уплате налогов и сборов, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам МИФНС РФ № 6 по Владимирской с 26.02.2004 г. по 18.02.2005 г. направила в адрес Суздальского филиала ОСБ 8570 - 131 инкассовое поручение на общую сумму 5.203.939 руб. 95 коп.. На основании этих инкассовых поручений на расчетном счете МУП «Суздальское ПУВКХ» № 40702810910090100288 была сформирована картотека № 2, т.е. все поступившие денежные средства на указанный расчетный счет предприятия в принудительном порядке направлялись на погашение задолженности по налогам и сборам. Елескину А.И., как директору МУП, об этом было достоверно известно. Однако указанные действия в полном объеме результатов не принесли, и на 1 мая 2005 г. задолженность у МУП по налогам и сборам (без пени и штрафов) увеличилась до 12.669.371 руб. 69 коп.. Т.е., с 1 января 2004 г. по 1 мая 2005 г. задолженность по налогам и сборам увеличилась на 3.000.274 руб. 10 коп.. В ходе допроса ей представлены документы, изъятые у Елескина А.И., которые указаны в протоколах выемок от 18 мая 2005 г. и 15 июня 2005 г.. Может сказать, что направлением писем с просьбой о перечислении денежных средств МУП не на заблокированные картотекой № 2 счета организации, а на счета иных организаций и приобретение векселей за счет денежных средств МУП, полученных из кассы предприятия, с последующей их передачей кредиторам МУП, Елескин А.И., как директор МУП, сокрыл денежные средства предприятия от взыскания с 16.01.2004г. по 19.04.2005 г. в размере 5.403.820 руб. 42 коп. Денежные средства МУП расходовались на хозяйственные нужды предприятия, оплата которых осуществляется после уплаты задолженности по налогам и сборам.

(т. № 2, л.д. № 162).

3. Показаниями свидетелей:

Свидетель Тощеева Е.В. пояснила, что в должности специалиста-ревизора ОДПиР ОРЧ № 2 (по линии НП) КМ УВД Владимирской области работает с июля 2004 г. по настоящее время. Ее должностные обязанности регламентированы должностными инструкциями, в них входит: проведение проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий и индивидуальных предпринимателей по фактам своевременного и достоверного отражения операций в бухгалтерском учете. Ею на основании Постановления от 14.06.2005 г. проведена дополнительная документальная проверка в отношении МУП «Суздальское ПУВКХ» ИНН-3310000503 за период с 01.01.2004 г. по 01.05.2005 г. Исследование начато 29 июня 2005 года, окончено 6 июля 2005 года. Руководителем МУП в проверяемом периоде являлся директор Елескин А.И. (выписка из приказа № 1 от 03.01.1990г., трудовой договор от 21 июня 1996 года). Юридический адрес и адрес места нахождения организации: Владимирская область, г. Суздаль, ул. Промышленная, дом 8. Предприятие зарегистрировано Администрацией г. Суздаля Владимирской области 29 декабря 2001 года, регистрационный номер № 80 И. Устав утвержден Главой города Суздаля 28.12.2001 года. Поставлено на учет в Межрайонной инспекции ФНС РФ № 6 по Владимирской области (Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе юридического лица серии 33 № 000373526 от 04 декабря 2002 года.). Основными видами деятельности Общества являются:

- Эксплуатация централизованной системы коммунального водоснабжения в соответствии с требованиями действующих норм и правил;

- Эксплуатация централизованной системы коммунальной канализации с обеспечением заданных параметров очистки сточных вод;

- Планирование и развитие централизованных систем водоснабжения и канализации города с учётом Генерального плана застройки;

- Обеспечение производственного и социального развития предприятия;

- Выполнение работ, оказания услуг гражданам и организациям по обслуживанию, ремонту, строительству водопроводных и канализационных устройств и сооружений для присоединения к системам коммунального водоснабжения и канализации, а также других услуг, связанных с водоснабжением и водоотведением, при наличии возможности у предприятия.

МУП «Суздальское ПУВКХ» имеет следующие расчётные счета:

- № 40702810910090100136 во Владимирском ОСБ № 8611 г. Владимир Суздальское ОСБ РФ № 8570, открытый 15.02.1996 г.;

- № 40702810910090100288 во Владимирском ОСБ № 8611 г. Владимир Суздальское ОСБ РФ № 8570, открытый 21.08.2002г.

Согласно сведениям МИФНС РФ № 6 по Владимирской области МУП «Суздальское ПУВКХ» имело задолженность по налогам и сборам в бюджеты различных уровней:

1. на 01.01.2004 г. в размере 9.669.097 руб. 59 коп.,

В том числе:

- налога на прибыль в размере 337.193 руб. 31 коп.,

- единого социального налога в размере 2.877.343 руб. 56 коп.,

- налога на добавленную стоимость в размере 1.879.536 руб. 83 коп.,

- налога на пользователей автомобильных дорог в размере 487.668 руб. 79 коп.,

- транспортного налога в размере 31.827 руб. 00 коп.,

- налога с продаж в размере 107.287 руб. 21 коп.,

- платежи за добычу подземных вод в размере 338.973 руб. 64 коп.,

- плата за пользование водными объектами в размере

131.276 руб. 86 коп.,

- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы в размере

471.562 руб. 35 коп.,

- плата за негативное воздействие на окружающую среду в размере

86.621 руб. 02 коп.,

- задолженность перед пенсионным фондом в размере 1.803.931 руб. 22 коп.,

- задолженность перед государственным фондом занятости в размере

91.805 руб. 00 коп.,

- задолженность перед фондом социального страхования в размере

147.775 руб. 86 коп.,

- задолженность перед фондом обязательного медицинского страхования в размере 204.287 руб. 00 коп.,

- переплата по налогу на имущество предприятий в размере 2.053 руб. 00 коп.,

- задолженность по целевым сборам в размере 968 руб. 73 коп.,

- задолженность по страховым взносам в размере 632.442 руб. 85 коп.,

- земельный налог в размере 40.829 руб. 30 коп.,

- переплата по прочим налогам и сборам в размере 179 руб 94 коп.

2. на 01.05.2005 г. в размере 12.669.371 руб. 69 коп.,

В том числе:

- налога на прибыль в размере 337.193 руб. 31 коп.,

- единого социального налога в размере 3.525.722 руб. 02 коп.,

- налога на добавленную стоимость в размере 2.541.557 руб. 00 коп.,

- налога на пользователей автомобильных дорог в размере 485.148 руб. 79 коп.,

- транспортного налога в размере 27.546 руб. 00 коп.,

- налога с продаж в размере 105.038 руб. 65 коп.,

- задолженность перед пенсионным фондом в размере 1.784.391 руб. 24 коп.,

- задолженность перед государственным фондом занятости в размере

91.805 руб. 00 коп.,

- задолженность перед фондом социального страхования в размере

147.775 руб. 86 коп.,

- задолженность перед фондом обязательного медицинского страхования в размере 204.287 руб. 00 коп.,

- платежи за добычу подземных вод в размер 338.973 руб. 64 коп.,

- плата за пользование водными объектами в размере 388.779 руб. 86 коп.,

- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы в размере

471.562 руб. 35 коп.,

- плата за негативное воздействие на окружающую среду в размере

524.371 руб. 95 коп.,

- налога на имущество организаций в размере 490.677 руб. 00 коп.,

- задолженность по целевым сборам в размере 1.608 руб. 73 коп.,

- задолженность по страховым взносам в размере 827.512 руб. 60 коп.,

- земельный налог в размере 58.929 руб. 63 коп.,

- налог на доходы физических лиц в размере 316.671 руб. 00 коп.,

- переплата по прочим налогам и сборам в размере 179 руб. 94 коп.

Т.е. с 01.01.2004 г. по 01.05.2005 г. задолженность предприятия по налогам и сборам увеличилась на 3.000.274 руб. 10 коп. В период с 04.02.2004 г. по 13.04.2005 г. МИФНС РФ № 6 по Владимирской области в МУП «Суздальское ПУВКХ» направлены 28 требований об уплате налогов и сборов на общую сумму задолженности 9.093.550 руб. 98 коп., в том числе:

1. требование № 35 от 04.02.2004 г. на сумму 592 852,21 руб.,

2. требование № 242 от 20.02.2004 г. на сумму 2 303,00 руб.,

3. требование № 262 от 03.03.2004 г. на сумму 351 839,42 руб.,

4. требование № 315 от 25.03.2004 г. на сумму 52 445,07 руб.,

5. требование № 397 от 12.04.2004 г. на сумму 141 845,25 руб.,

6. требование № 462 от 23.04.2004 г. на сумму 167 188,70 руб.,

7. требование № 530 от 27.04.2004 г. на сумму 137 851,63 руб.,

8. требование № 611 от 11.05.2004 г. на сумму 31 364,25 руб.,

9. требование № 719 от 25.05.2004 г. на сумму 219 637,43 руб.,

10. требование № 798 от 08.06.2004 г. на сумму 154 574,93 руб.,

11. требование № 808 от 09.06.2004 г. на сумму 555 197,10 руб.,

12. требование № 886 от 01.07.2004 г. на сумму 29 921,65 руб.,

13. требование № 909 от 15.07.2004 г. на сумму 43 368,05 руб.,

14. требование № 1083 от 10.08.2004 г. на сумму 27 889,88 руб.,

15. требование № 1240 от 17.08.2004 г. на сумму 381 056,81 руб.,

16. требование № 1298 от 08.09.2004 г. на сумму 21 574,00 руб.,

17. требование № 1368 от 22.09.2004 г. на сумму 48 616,38 руб.,

18. требование № 1374 от 30.09.2004 г. на сумму 108 442,57 руб.,

19. требование № 1400 от 27.09.2004 г. на сумму 15 415,55 руб.,

20. требование № 1459 от 26.10.2004 г. на сумму 201 652,22 руб.,

21. требование № 1676 от 16.11.2004 г. на сумму 399 831,02 руб.,

22. требование № 1806 от 29.11.2004 г. на сумму 520 851,27 руб.,

23. требование № 1838 от 01.12.2004 г. на сумму 27 526,19 руб.,

24. требование № 5 от 28.01.2005 г. на сумму 191 872,03 руб.,

25. требование № 40 от 02.02.2005 г. на сумму 187 760,02 руб.,

26. требование № 56 от 01.02.2005 г. на сумму 27 114,73 руб.,

27. требование № 92 от 07.02.2005 г. на сумму 28 099,59 руб.,

28. требование № 201 от 13.04.2005 г. на сумму 4 425 460,03 руб.

В связи с невыполнением вышеуказанных требований с 02.03.2004 г. по 16.03.2004 г. МИФНС РФ № 6 по Владимирской области вынесла 24 решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации на счетах банках на общую сумму задолженности 4.036.047 руб. 97 коп., в том числе:

1. Решение № 64 от 02.03.2004 г. на сумму 592 852,21 руб.,

2. Решение № 128 от 25.03.2004 г. на сумму 2 303,00 руб.,

3. Решение № 127 от 25.03.2004 г. на сумму 351 839,42 руб.,

4. Решение № 238 от 20.04.2004 г. на сумму 52 445,07 руб.,

5. Решение № 255 от 12.05.2004 г. на сумму 167 188,70 руб.,

6. Решение № 393 от 26.05.2004 г. на сумму 31 364,25 руб.,

7. Решение № 409 от 10.06.2004 г. на сумму 219 637,43 руб.,

8. Решение № 516 от 25.06.2004 г. на сумму 154 574,93 руб.,

9. Решение № 541 от 09.07.2004 г. на сумму 555 197,10 руб.,

10. Решение № 583 от 27.07.2004 г. на сумму 29 921,65 руб.,

11. Решение № 571 от 27.07.2004 г. на сумму 43 368,05 руб.,

12. Решение № 687 от 27.08.2004 г. на сумму 27 889,88 руб.,

13. Решение № 750 от 24.09.2004 г. на сумму 381 056,81 руб.,

14. Решение № 913 от 08.10.2004 г. на сумму 48 616,38 руб.,

15. Решение № 950 от 21.10.2004 г. на сумму 108 442,57 руб.,

16. Решение № 988 от 21.10.2004 г. на сумму 15 415,55 руб.,

17. Решение № 981 от 10.11.2004 г. на сумму 201 652,22 руб.,

18. Решение № 1065 от 06.12.2004 г. на сумму 399 831,02 руб.,

19. Решение № 1229 от 24.12.2004 г. на сумму 381 407,27 руб.,

20. Решение № 1230 от 24.12.2004 г. на сумму 27 526,19 руб.,

21. Решение № 19 от 15.02.2005 г. на сумму 612,03 руб.,

22. Решение № 21 от 15.02.2005 г. на сумму 187 691,92 руб.,

23. Решение № 38 от 18.02.2005 г. на сумму 27 114,73 руб.,

24. Решение № 113 от 16.03.2004 г. на сумму 28 099,59 руб.

В связи с невыполнением обязанностей по уплате налогов и сборов, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам МИФНС РФ № 6 по Владимирской области с 26.02.2004 г. по 16.03.2005 г. направила в адрес Суздальского филиала ОСБ 8570 - 131 инкассовое поручение на общую сумму 5.203.939 руб. 95 коп., а именно:

1. инкассовое поручение № 102 от 26.02.2004 г. на сумму 73 439,72 руб.;

2. инкассовое поручение № 108 от 26.02.2004 г. на сумму 11 583,06 руб.;

3. инкассовое поручение № 112 от 26.02.2004 г. на сумму 1 049,18 руб.;

4. инкассовое поручение № 113 от 26.02.2004 г. на сумму 3 892,23 руб.;

5. инкассовое поручение № 118 от 26.02.2004 г. на сумму 17 835,41 руб.;

6. инкассовое поручение № 286 от 27.02.2004 г. на сумму 100,00 руб.;

7. инкассовое поручение № 277 от 02.03.2004 г. на сумму 479 155,00 руб.;

8. инкассовое поручение № 387 от 02.03.2004 г. на сумму 1 906,11 руб.;

9. инкассовое поручение № 289 от 02.03.2004 г. на сумму 56 602,55 руб.;

10. инкассовое поручение № 406 от 02.03.2004 г. на сумму 628,00 руб.;

11. инкассовое поручение № 407 от 02.03.2004 г. на сумму 1 690,55 руб.;

12. инкассовое поручение № 345 от 16.03.2005 г. на сумму 288,86 руб.;

13. инкассовое поручение № 346 от 16.03.2005 г. на сумму 340,95 руб.;

14. инкассовое поручение № 347 от 16.03.2005 г. на сумму 398,42 руб.;

15. инкассовое поручение № 349 от 16.03.2005 г. на сумму 276,77 руб.;

16. инкассовое поручение № 350 от 16.03.2005 г. на сумму 25 228,00 руб.;

17. инкассовое поручение № 351 от 16.03.2005 г. на сумму 476,06 руб.;

18. инкассовое поручение № 352 от 16.03.2005 г. на сумму 378,31 руб.;

19. инкассовое поручение № 353 от 16.03.2005 г. на сумму 712,22 руб.;

20. инкассовое поручение № 306 от 26.03.2004 г. на сумму 291 720,00 руб.;

21. инкассовое поручение № 502 от 26.03.2004 г. на сумму 187 435,00 руб.;

22. инкассовое поручение № 508 от 26.03.2004 г. на сумму 56 602,55 руб.;

23. инкассовое поручение № 516 от 26.03.2004 г. на сумму 1 690,55 руб.;

24. инкассовое поручение № 517 от 26.03.2004 г. на сумму 52 870,00 руб.;

25. инкассовое поручение № 526 от 26.03.2004 г. на сумму 272 158,00 руб.;

26. инкассовое поручение № 546 от 26.03.2004 г. на сумму 32 030,54 руб.;

27. инкассовое поручение № 547 от 26.03.2004 г. на сумму 1 906,11 руб.;

28. инкассовое поручение № 570 от 26.03.2004 г. на сумму 575,86 руб.;

29. инкассовое поручение № 589 от 26.03.2004 г. на сумму 47 650,88 руб.;

30. инкассовое поручение № 596 от 26.03.2004 г. на сумму 2 303,00 руб.;

31. инкассовое поручение № 653 от 19.04.2004 г. на сумму 1 000,00 руб.;

32. инкассовое поручение № 752 от 21.04.2004 г. на сумму 575,86 руб.;

33. инкассовое поручение № 753 от 21.04.2004 г. на сумму 494,07 руб.;

34. инкассовое поручение № 775 от 21.04.2004 г. на сумму 2 303,00 руб.;

35. инкассовое поручение № 776 от 21.04.2004 г. на сумму 405,52 руб.;

36. инкассовое поручение № 818 от 23.04.2004 г. на сумму 575,86 руб.;

37. инкассовое поручение № 1241 от 26.04.2004 г. на сумму 575,86 руб.;

38. инкассовое поручение № 875 от 28.04.2004 г. на сумму 47 210,86 руб.;

39. инкассовое поручение № 997 от 28.04.2004 г. на сумму 3 355,70 руб.;

40. инкассовое поручение № 998 от 28.04.2004 г. на сумму 5 320,48 руб.;

41. инкассовое поручение № 838 от 12.05.2004 г. на сумму 100 721,00 руб.;

42. инкассовое поручение № 839 от 12.05.2004 г. на сумму 46 912,83 руб.;

43. инкассовое поручение № 884 от 12.05.2004 г. на сумму 46 630,52 руб.;

44. инкассовое поручение № 891 от 12.05.2004 г. на сумму 954,00 руб.;

45. инкассовое поручение № 893 от 12.05.2004 г. на сумму 79,87 руб.;

46. инкассовое поручение № 1136 от 26.05.2004 г.


Эта страница нарушает авторские права

allrefrs.ru - 2019 год. Все права принадлежат их авторам!