Главная Обратная связь

Дисциплины:

Архитектура (936)
Биология (6393)
География (744)
История (25)
Компьютеры (1497)
Кулинария (2184)
Культура (3938)
Литература (5778)
Математика (5918)
Медицина (9278)
Механика (2776)
Образование (13883)
Политика (26404)
Правоведение (321)
Психология (56518)
Религия (1833)
Социология (23400)
Спорт (2350)
Строительство (17942)
Технология (5741)
Транспорт (14634)
Физика (1043)
Философия (440)
Финансы (17336)
Химия (4931)
Экология (6055)
Экономика (9200)
Электроника (7621)






По обвинению Волкова Алексея Александровича в совершении преступления, предусмотренного ст. 199-2 УК РФ



Прокурор Меленковского района

Юрист 1 класса

А.Н. Кладов

___________________________________________

(подпись)

 

 

Г.

О Б В И Н И Т Е Л Ь Н О Е З А К Л Ю Ч Е Н И Е

По уголовному делу № 685

по обвинению Волкова Алексея Александровича в совершении преступления, предусмотренного ст. 199-2 УК РФ.

ОБВИНЯЕТСЯ:

  1. Фамилия, имя, отчество: Волков Алексей Александрович
  2. Дата рождения: 17 марта 1954 года
  3. Место рождения: г. Меленки, Владимирской области
  4. Место жительства или регистрации: Владимирская область, Меленковский район, с. Илькино, ул. Солнечная, д. 1.
  5. Гражданство: Российская Федерация, русский по национальности.
  6. Образование: высшее
  7. Семейное положение, состав семьи: женат, жена - Волкова Г.Ф., 1954 г.р., несовершеннолетних и малолетних детей нет.
  8. Место работы или учебы: генеральный директор ОАО "Меленковский леспромхоз" г. Меленки, Владимирской области
  9. Отношение к воинской обязанности: военнообязанный, состоит на воинском учете в Меленковском РВК
  10. Наличие судимости: не судим ( т.1 л.д. 400 )
  11. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность: паспорт серии 17 01 № 204891 выдан 04 мая 2001 г. Меленковским ОВД код подразделения-332-012 (т.1 л.д. 407 ).
  12. Иные данные о личности: на учете в психоневрологическом, наркологическом диспансере не состоит ( т.1 л.д. 402). По месту работы и месту жительства характеризуется положительно ( т.1. л.д. 405, 406 ).

 

В том, что он на территории г. Меленки Владимирской области совершил сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, в крупном размере при следующих обстоятельствах:

Генеральный директор ОАО "Меленковский леспромхоз" (далее - ОАО "МЛПХ") Волков Алексей Александрович на территории г.Меленки Владимирской области совершил сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ОАО "МЛПХ" ИНН 3319000787 зарегистрировано 22.04.1997 г. (Свидетельство о государственной регистрации № 11023301068042) районной ИМНС РФ по Меленковскому району Владимирской области (в настоящее время МИ ФНС России № 4 по Владимирской области), там же поставлено и на налоговый учет. Юридический адрес и адрес фактического местонахождения предприятия: Владимирская область, г. Меленки ул. Завокзальная, д. 10.



Основными видами деятельности муниципального предприятия согласно п. 4.2 ст. 4 Устава являются:

-лесозаготовка ;

-деревообработка ;

-реализация собственной продукции ;

-оказание услуг предприятиям, организациям, населению, в т.ч. посреднических, транспортных ;

-оптовая и розничная торговля ;

-открытие точек общественного питания ;

-другие виды производственно-хозяйственной деятельности и коммерческо-торговой деятельности, не запрещенные действующим законодательством

Предприятием были открыты и использовалисьдля осуществления расчетов безналичным путем расчетные счета в Муромском отделении Сбербанка России (дополнительный офис 93/0101), расположенном по адресу : г. Меленки, ул. 1-го Мая, д. 42 :

 

¨ № 40702810410170100569,

¨ № 40702810010170100697,

¨ № 40702810210170100772,

¨ № 40702810610170100796.

Согласно ч. 1 ст. 50 Гражданского кодекса РФ и п.4.1 ст. 4 Устава ОАО "МЛПХ" Общество является коммерческой организацией.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ ОАО "МЛПХ" является налогоплательщиком.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ данное юридическое лицо обязано платить законно установленные налоги и сборы.

Текущее руководство деятельностью Общества, согласно п. 20.3 ст. 20 Устава, осуществляется его генеральным директором, которым с 17.04.2001г.по настоящее время является Волков А.А.(приказ о назначении на должность № 62 от 16.04.2001г, контракт от 23.04.2001 г.).

В соответствии с п. 2.2., п.3.2 Контракта от 23.04.2001 г. и п. 20.5 ст. 20 Устава Общества Волков А.А., как генеральный директор, имеет права и несет обязанности: представлять интересы предприятия на всех отечественных и иностранных предприятиях, организациях, распоряжаться имуществом предприятия, заключать договоры, выдавать доверенности, открывать расчетные и иные счета, утверждать штатное расписание, издавать приказы и давать указания, обязательные для всех работников. Кроме этого, Волков А.А., в силу должностного положения, обязан осуществлять контроль за правильностью, своевременностью начисления и полнотой уплаты налогов и сборов в бюджет с возглавляемого им предприятия.



ОАО "МЛПХ" имело задолженность по уплате налогов и сборов в бюджеты разных уровней, которая по состоянию на 12.12.2003 г. составила 6 870 784 руб. 18 коп., по состоянию на 09.11.2004 г. составила 11599165 руб. 94 коп. и сложилась из обязанности по уплате:

¨ налога на добавленную стоимость;

¨ налога на прибыль предприятия;

¨ единого социального налога ;

¨ налога с продаж;

¨ налога на имущество;

¨ единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогооблажения;

¨ лесных податей;

¨ земельного налога;

¨ налог на пользователей автомобильных дорог;

¨ налога с владельцев транспортных средств;

¨ транспортного налога организаций;

¨ страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, социальное страхование .

В связи с неуплатой налогов и сборов в бюджет ОАО "МЛПХ" ИМНС РФ по Меленковскому району направлены в адрес предприятия требования об уплате налогов :

№ 1217 от 19.11.2003г,

№ 1588 от 05.12.2003г.;

№ 1421 от 05.01.2004г.;

№ 11 от 05.03.2004г.;

№ 74 от 18.02.2004г.;

№ 198 от 19.03.2004г.;

№ 250 от 24.03.2004г.;

№ 297 от 23.04.2004г.;

№ 401 от 05.05.2004г.;

№ 709 от 14.05.2004г.;

№ 778 от 04.08.2004г.;

№ 1142 от 23.08.2004г.;

№ 1179 от 30.09.2004г.;

№ 1166 от 23.09.2004г.,- которыми налоговый орган ставил в известность руководство Общества в лице генерального директора Волкова А.А. о том, что за предприятием числится недоимка.

В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса РФ недоимкойявляется сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Генеральному директору ОАО "МЛПХ" Волкову А.А. было достоверно известно о наличии задолженности у возглавляемого им предприятия по уплате налогов и сборов , о требованиях налогового органа к Обществу выполнить обязанности налогоплательщика - юридического лица, установленные законом.

Однако Волков А.А. на данные требования ИМНС РФ по Меленковскому району не отреагировал должным образом, недоимка ОАО "МЛПХ" погашена не была.

С целью принудительного взыскания с акционерного общества "Меленковский леспромхоз" задолженности по налогам и сборам в бюджет в период с 16.12.2003 г. по 09.11. 2004 г. ИМНС РФ по Меленковскому району были вынесены решения о взыскании налогов и сборов, за счет денежных средств налогоплательщика – организации, находящихся на расчетных счетах этого предприятия в кредитных учреждениях, а именно:

¨ решение № 1272 от 16.12.2003г.;

¨ решение № 1284 от 18.12.2003 г.;

¨ решение № 17 от 10.02.2004г.;

¨ решение № 78 от 22.03.2004г.;

¨ решение № 77 от 22.03.2004г.;

¨ решение № 160 от 20.04.2004г.;

¨ решение № 161 от 20.04.2004г.;

¨ решение № 173 от 06.05.2004г.;

¨ решение № 207 от 25.05.2004г.;

¨ решение № 344 от 25.06.2004г.;

¨ решение № 455 от 18.08.2004г.;

¨ решение № 460 от 10.09.2004г.;

¨ решение № 566 от 03.11.2004г.;

¨ решение № 645 от 09.11.2004г.;

Волков А.А., как генеральный директор Общества, был уведомлен должным образом о вынесении указанных решений и желании государства в лице налогового органа взыскать недоимку с предприятия в принудительном порядке.

На основании вынесенных решений о взыскании налога, сбора за счет денежных средств налогоплательщика - организации на счетах в банках ИМНС РФ по Меленковскому району в период с 16.12.2003 г. по 09.11. 2004 г. были направлены на расчетные счета ОАО “МЛПХ” в Муромском отделении Сбербанка России (дополнительный офис 93/0101) инкассовые поручения:

На расчетный счет № 40702810410170100569 :

¨ № 3865 от 16.12.2003 г.

¨ № 3866 от 16.12.2003 г.

¨ № 3903 от 18.12.2003 г.

¨ № 3902 от 18.12.2003 г.

На расчетный счет № 40702810010170100697 :

¨ № 205 от 10.02.2004 г.,

¨ № 209 от 10.02.2004 г.,

¨ № 212 от 10.02.2004 г.,

¨ № 510 от 22.03.2004 г,

¨ № 525 от 22.03.2004 г.,

¨ № 527 от 22.03.2004 г.,

¨ № 1144 от 06.05.2004 г.

¨ № 1146 от 06.05.2004 г.,

¨ № 1305 от 25.05.2004 г.,

¨ № 2392 от 18.08.2004 г.,

¨ № 2406 от 18.08.2004 г.,

¨ № 2412 от 18.08.2004 г.,

¨ № 2624 от 10.09.2004 г.,

На расчетный счет № 40702810210170100772 :

¨ № 472 от 22.03.2004 г.,

¨ № 483 от 22.03.2004 г.,

¨ № 492 от 22.03.2004 г.,

¨ № 501 от 22.03.2004 г.,

¨ № 1089 от 20.04.2004 г.,

¨ № 1091 от 20.04.2004 г.,

¨ № 1150 от 06.05.2004 г.,

¨ № 1148 от 06.05.2004 г.,

¨ № 1328 от 25.05.2004 г.,

¨ № 1330 от 25.05.2004 г.,

¨ № 2001 от 25.06.2004 г.,

¨ № 2322 от 18.08.2004 г.,

¨ № 2363 от 18.08.2004 г.,

¨ № 2603 от 10.09.2004 г.,

¨ № 2672 от 10.09.2004 г.,

¨ № 3136 от 03.11.2004 г.

На расчетный счет № 40702810610170100796 :

¨ № 3082 от 03.11.2004 г.,

¨ № 3313 от 03.11.2004 г.

Всего на расчетных счетах ОАО "МЛПХ" имелись неоплаченные инкассовые поручения на сумму 3 949 443 руб. 43 коп.

На основании инкассовых поручений Муромским отделением Сбербанка России (дополнительный офис 93/0101) на расчетных счета ОАО "МЛПХ", указанных выше, была выставлена картотека № 2, которая означает, что при поступлении денежных средств на расчетные счета предприятия, данные денежные средства будут направлены в бесспорном порядке на погашение задолженности по налогам и сборам.

Волкову А.А., как генеральному директору Общества, об этом было достоверно известно.

В соответствии с п. 1 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета директоров Центрального банка России (далее - ЦБР) 22.09.1993 г. за № 40) предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.В соответствии с п.2.7 Положения ЦБР от 5.01.1998 г. № 14-П “О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации” (утверждено ЦБР 19.12.1997 г.) у предприятия должно быть разрешениебанка на расходование поступающей в кассу ОАО “МЛПХ” выручки. В соответствии с п. 2 Указаний ЦБР № 360 от 12 ноября 1996 г. “О первоочередных мерах по выполнению Указа Президента Российской Федерации” от 18 августа 1996 года № 1212 “О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения” (с изменениями от 14 апреля и 30 мая 1997 г., 31 июля и 19 ноября 1998 г.) дополнительным офисом № 93/0101 Муромского отделения Сбербанка России № 93 разрешениеОАО “МЛПХ” на расходование поступающей в кассу предприятия выручки не выдавалось, так как у предприятия имелась бюджетная картотека и оно числилось как предприятие-недоимщик.

Волков А.А., достоверно зная, что ИМНС РФ по Меленковскому району к расчетным счетам ОАО "МЛПХ" предъявлены инкассовые поручения для принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам,в связи с чем на расчетные счета в банках выставлена картотека № 2, кроме этого, знаячто предприятию соответствующим банком не выдавалось разрешение на расходование поступающей в кассу юридического лица выручки, действуя умышленно, с целью увести из-под механизма принудительного взыскания денежные средства предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в период с 16.12.2003 г. по 31.10.2004 г., личным волеизъявлением совершил действия, направленные на умышленное создание ситуации с отсутствием денежных средств на расчетных счетах организации, сокрыв поступившие в Общество в результате финансово-хозяйственной деятельности денежные средства в размере 4 102 933 руб. 58 коп.

Сокрытие денежных средств произведено Волковым А.А. следующим образом.

1. В период с 16.12.2003 г. по 31.10.2004 г. в кассу Общества поступили денежные средства :

1) выручка от реализации продукции и арендная плата в размере 5 966 465 руб. 32 коп.;

3) возвращены неиспользованные подотчетные суммы в размере 1 113 748 руб. 21 коп.;

4) в виде коммунальных платежей в размере 50 671 руб. 49 коп.;

5) выручка и коммунальные платежи, поступившие через контрольно-кассовую машину в размере 1 209 246 руб. 43 коп.;

6) прочие поступления в размере 23 685 руб. 16 коп.

Общая сумма денежных средств, поступивших в кассу ОАО "МЛПХ", составила 8 363 816 руб. 61 коп.

Вышеуказанные денежные средства вместо зачисления на расчетные счета ОАО "Меленковский леспромхоз", заблокированные картотекой № 2 в банке, и, соответственно, погашения недоимки, умышленно расходовались по указанию генерального директора Волкова А.А. на следующие цели:

1)на расчеты с поставщиками в размере 1 183 863 руб. 23 коп.;

2) выдавались в подотчет на хозяйственные нужды предприятия в размере 1 632 944 руб. 96 коп., а именно :

-приобретение топлива в размере 315 138 руб. 23 коп.;

-приобретение прочих материалов и быстро-портящихся материалов в размере 66 784 руб. 25 коп.;

-приобретение запчастей в размере 119 713 руб.05 коп.;

-общепроизводственные расходы в размере 17 918 руб. 07 коп.;

-общехозяйственные расходы в размере 45 681 руб. 77 коп.;

-командировочные расходы в размере 13 408 руб. 14 коп.;

-расходы на продажу продукции основного производства в размере 3 856 руб. 99 коп.;

-прочие расходы в размере 45 177 руб. 23 коп.;

-расчеты с поставщиками в размере 908 677 руб. 07 коп.;

-расходы лесозаготовительного производства в размере 14 400 руб.;

-расходы на содержание тракторов трелеровочных в размере 16 795 руб.;

-расходы на содержание прочих тракторов в размере 1 092 руб.;

-приобретение полуфабрикатов, комплектующих изделий, конструкций и деталей в размере 2 704 руб.;

-расходы на содержание грузового автотранспорта в размере 19 003 руб.30 коп.;

-расчеты по имущественному и личному страхованию в размере 2 742 руб. 24 коп.;

-расчеты с разными дебиторами и кредиторами в размере 1 000 руб.;

-расходы будущих периодов в размере 2 273 руб. 62 коп.;

-расходы на приобретение оргтехники, музыкального центра в размере 36 580 руб.

2. Волков А.А. является одним из учредителей ООО "Южный" ( п. Южный, Меленковский район), ООО "Кедр-Л" (г. Меленки), с которыми ОАО "МЛПХ" имеет хозяйственные взаимоотношения, в связи с чем осуществляет взаиморасчеты. Используя свое положение учредителя в данных обществах, Волков А.А. давал устные указания исполнительному директору ООО "Южный" Седову М.И. и директору ООО "Кедр-Л" Круглову А.С. о перечислении денежных средств в качестве оплаты за поставленную древесину не на расчетные счета ОАО "МЛПХ", заблокированные картотекой № 2, а на расчетные счета "третьих лиц" - контрагентов ОАО "МЛПХ".

По устным просьбам Волкова А.А., минуя расчетные счета ОАО "МЛПХ", в период с 16.12.2003 г. по 31.10.2004 г. перечислены денежные средства :

- ООО "Южный" в ОАО "ЦентрТелеком", Горьковский технологический центр по обработке перевозочных документов (филиал ОАО "Российские железные дороги"), ООО "Ремонт гидравлического привода", ООО "Стандартпродукт", ООО "Мелинвест" в размере 146 282 рубля.

- ООО "Кедр-Л" в ОАО "ЦентрТелеком, ООО "Стандартпродукт", ООО "Мелинвест", ЗАО НПП "Синтез", ИП Фомичев П.С., ООО "АльтекСтройгарант", Центр Госсанэпиднадзора Меленковского района, ООО "Рост-Сервис", ИП Еремеев П.А. в размере 1 037 843 руб. 39 коп.

- ИП Курбанов А.М. в Горьковский технологический центр по обработке перевозочных документов (филиал ОАО "Российские железные дороги") в размере 60 000 рублей,

- ООО "Владимир-Инструмент" в Горьковский технологический центр по обработке перевозочных документов (филиал ОАО "Российские железные дороги") в размере 42 000 рублей.

Таким образом, используя расчетные счета ООО "Южный" , ООО "Кедр-Л", ООО "Владимир-Инструмент", ЧП Курбанов А.М., минуя свои расчетные счета в банке, ОАО "Меленковский леспромхоз" произвело денежные расчеты с кредиторами в размере 1 286 125 руб. 39 коп. Общая сумма денежных средств, проведенных ОАО "МЛПХ" через кассу предприятия и расчетные счета "третьих лиц" составила 4 102 933 руб. 58 коп.

В результате преступных действий генерального директора Волкова А.А. были умышленно уведены из-под механизма принудительного взыскания государством в лице ИМНС РФ по Меленковскому району денежные средства предприятия в размере 3 949 443 руб. 87 коп.

В случае поступления указанных денежных средств на расчетные счета предприятия, на которых имелась картотека № 2, данные денежные средства в бесспорном порядке были бы использованы на погашение налоговой недоимки ОАО "Меленковский леспромхоз" в размере 3 949 443 руб. 87 коп.

В соответствии с Примечанием к ст. 169 УК РФ, которая распространяет свое действие на все статьи Гл. 22 УК РФ, задолженностью в крупном размере признается задолженность в сумме, превышающей 250.000 руб. Соответственно, сокрытие генеральным директором ОАО "Меленковский леспромхоз" Волковым А.А. денежных средств предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам в размере 3 949 443 руб. 87 коп., является совершенным в крупном размере.

Своими действиями Волков А.А. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, т. е. преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ.

 

Волков А.А. вину в инкриминируемом ему преступлении не признал.

(т. 1 л. д. 299-303).

 

Доказательствами, подтверждающими вину Волкова А.А. в совершении преступления, предусмотренного ст. 199-2 УК РФ, являются:

 

Показания подозреваемого Волкова А.А. от 18.03.2005 г.который пояснил, что работает генеральным директором ОАО "Меленковский леспромхоз" с 2001 года. В его обязанности входит руководство ОАО "Меленковский леспромхоз", полная ответственность за хозяйственную, финансовую деятельность, оплата долгов Общества. Деятельность Общества заключается в заготовке, вывозе, переработке древесины. С 2003 года в адрес Общества поступали требования об уплате налогов, решения о взыскании налогов и сборов из ИМНС по Меленковскому району, но так как не было денежных средств, они не оплачивались. На расчетных счетах Общества имеется картотека № 2. Чтобы проводить денежные операции, по его указанию главный бухгалтер Вдовина В.А. открыла третий расчетный счет, после чего погашались федеральные налоги - НДС, "попенная" оплата за лес, другие налоги, выплачивалась зарплата рабочим. Когда были заблокированы все расчетные счета, то по его указанию денежные средства, получаемые от продажи древесины ООО "Кедр-Л", ООО "Южный", по платежному поручению поступали на расчетные счета их поставщиков. Таким образом они приобретали запчасти для автомашин, тракторов, спецодежду для рабочих, материалы, минуя расчетные счета леспромхоза. Он является одним из учредителем ООО "Кедр-Л", ООО "Южный". Эти организации созданы по его инициативе для перехода на вмененный налог. По его указаниям, когда расчетные счета Общества были заблокированы, денежные средства проходили через кассу ОАО "Меленковский леспромхоз": заказчики древесины расплачивались наличными денежными средствами, которыми леспромхоз впоследствии расплачивался с поставщиками, рабочими, на эти деньги покупались запчасти, деньги шли на оплату командировок, покупку оргтехники. Все денежные операции оформлялись надлежащими документами и проводились по его указаниям по бухгалтерии. Денежные операции, минуя расчетные счета Общества, осуществлялись по той причине, что если бы деньги поступили на расчетные счета, то погашалась бы задолженность по налогам и технологический процесс общества прекратился.

(т. 1 л.д. 281-284).

Показания обвиняемого Волкова А.А. от 08.07.2005 г.,согласно которым на расчетный счет № 40702810610170100796 с Муромском отделении Сбербанка РФ первое требование об уплате налогов было выставлено 5.11.2004 года, то есть до этого времени ОАО "МЛПХ имело возможность распоряжаться денежными средствами, поступившими на расчетный счет, по своему усмотрению.

Работает генеральным директором ОАО "МЛПХ" с 17.04.2001 г. В его должностные обязанности входит общее руководство предприятием в соответствии с контрактом от 23.04.2001 г и Уставом ОАО "МЛПХ", в том числе, и обеспечение уплаты налогов и сборов в порядке, предусмотренном законодательством РФ. Он обладает правом первой подписи на всех документах предприятия. С налоговым и гражданским законодательством знаком на уровне "обывателя". В период с 2003г. по 2004г. требования ИМНС РФ по Меленковскому району об уплате налогов и решения взыскании налога и сбора за счет денежных средств налогоплательщика - организации получал. ОАО "МЛПХ" не оплачивало требования налогового органа в связи с нехваткой денежных средств для погашения недоимки по налогам и сборам. Предприятие имеет два расчетных счета в Мурмском СБ № 93 (дополнительный офис 93/0101 г. Меленки), второй счет № 40702810610170100796 был заблокирован картотекой, как ему пояснила главный бухгалтер Вдовина В.А. 5.11.2004 г. На основании инкассовых поручений налоговой инспекции на расчетных счетах ОАО "МЛПХ" имеется картотека № 2, то есть все поступающие денежные средства на расчетные счета предприятия пошли бы на погашение задолженности по налогам и сборам. В кассу предприятия поступали денежные средства, которые расходовались на выплату заработной платы, приобретение материалов, приобретение запчастей, на расчеты с поставщиками, на содержание автотехники, хозяйственные нужды предприятия. Все денежные операции ОАО "МЛПХ" проводятся под его контролем. С ООО "Южный", ООО "Кедр-Л" заключены договоры аренды помещений и оборудования, договоры поставки без номеров от 01.12.2004 г. На основании данных договоров ОАО "МЛПХ" поставляет в ООО древесину, а они, в свою очередь, обрабатывают ее и изготавливают столярные изделия, пиломатериал.

Инициатором создания ООО "Кедр-Л", ООО "Южный" были учредители: ООО "Кедр-Л" - он, Вдовина В.А., Филимонов И.А., ООО "Южный" - он, Крошкин В.П., Бычков В.Е. ООО "Кедр-Л", ООО "Южный" созданы для получения прибыли. Он как учредитель данных обществ дивидендов не получает, а контролирует распределение денежных средств ООО "Кедр-Л", ООО "Южный". Директора ООО "Кедр-Л" Круглов А.С., ООО "Южный" Седов М.И. занимаются общими вопросами по организации производства. Он просил Круглова А.С. и Седова М.И. оплатить долги леспромхоза перед поставщиками. ООО "Южный", ООО "Кедр-Л", ЧП Курбанов, ООО "Владимир-Инструмент" осуществляли оплату за ОАО "МЛПХ" в 2003-2004гг. и расплачивались с поставщиками ОАО "МЛПХ" потому, что имели задолженность перед леспромхозом или производили оплату в счет будущих поставок древесины с их стороны. Письмо № 29 от 30.01.2004г. в ООО "Владимир-Инструмент" направлено им. Он направлял такие письма, кроме этого, по телефону просил перечислить денежные средства ООО "Владимир-Инструмент", ЧП "Курбанов" в Горьковский технологический центр по обработке перевозочных документов (филиал ОАО "Российские железные дороги") за ОАО "Меленковкий леспромхоз", так как те покупали у них лесоматериалы и оплачивали железнодорожный тариф, то есть транспорт.

Какая недоимка имелась у предприятия, не знает, этой информацией обладает главный бухгалтер Вдовина В.А. Выручка ОАО "МЛПХ" в месяц составляет около 1,2 млн. рублей, за год выручка составляет около 14 млн. рублей. Недоимка сформировалась за счет увеличения себестоимости продукции при неизменной цене ее реализации.

Имущество организации, за счет которого должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, им не скрывалось. Взыскание недоимки по налогам и сборам должно производиться за счет имущества ОАО "МЛПХ", на которое был наложен арест налоговой инспекцией и судебными приставами. ОАО "МЛПХ" предоставлялись данные о дебиторской задолженности и конкретных дебиторах в ИМНС РФ вместе с бухгалтерской отчетностью. ИМНС РФ по Меленковскому району запреты на переуступку права требования, арест на дебиторскую задолженность и кассу ОАО "МЛПХ" не налагались.

(т.1 л.д.299-303 )

 

В допросе от 27.07.2005 г. обвиняемый Волков А.А. дополнил, что в период с 12.02.2003 г. по 09.11.2004 г. предприятие имело рабочие расчетные счета № 40702810410170100569, № 40702810010170100697, № 40702810210170100772, № 40702810610170100796 в Муромском СБ № 93 (дополнительный офис 93/0101 г. Меленки). В настоящее время у ОАО "МЛПХ" имеется два расчетных счета, на которых имеется картотека № 2.

Не согласен с актом проверки № 8 от 3.12.2005 г. в части указанных оплаченных требований и свое мнение изложил в акте разногласий.

(т. л.д.325-329)

 

 

В ходе очной ставки от 27.07.2005 г. со свидетелем Вдовиной В.А. обвиняемый Волков А.А. признал, что давал указание на открытие новых расчетных счетов ОАО "Меленковский леспромхоз" при наличии картотеки № 2 на остальных.

(т. 1 л.д.310-313)

 

 

Показания представителя потерпевшего Неверовой Е.А.,согласно которым МИ ФНС № 4 Владимирской области ей выдана доверенность от 30.03.2005г. на представление интересов государства по уголовному делу на стадии предварительного следствия и в суде. С 2002 г. работает в МИ ФНС № 4 Владимирской области в должности ведущего специалиста по правовым вопросам, с 14 апреля 2005 г. работает в должности исполняющего обязанности заместителя начальника юридического отдела. ИМНС по Меленковскому району реорганизована в МИ ФНС № 4 Владимирской области 31.12.2004 г. путем слияния. В ее должностные обязанности входит: представление интересов в судах, претензионно-исковая работа, проверка документов на предмет соблюдения действующего законодательства, проверка актов и решений МИ ФНС России № 4 Владимирской области. ОАО "Меленковский леспромхоз" числится у них в качестве предприятия- недоимщика. Налоговая инспекция направляла в адрес ОАО "Меленковский леспромхоз" г. Меленки требования об уплате налогов и сборов, которые не исполнялись в установленный срок, в связи с чем налоговым органом выносились решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств должника на его расчетных счетах. На основании решений на расчетные счета ОАО "Меленковский леспромхоз" в кредитные учреждения, обслуживающие данное предприятие, выставлялись инкассовые поручения. С 16.12.2003г. по 09.11.2004г. на предприятии образовалась определенная сумма задолженности по налогам и сборам, в результате чего была образована картотека № 2 на его расчетных счетах.

(т. 1 л.д. 208-209).

Показания свидетеля Вдовиной В.А. от 24.12.2004 г., которая пояснила, что работает в должности главного бухгалтера на ОАО “Меленковский леспромхоз" с 1997 года. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учета, своевременная сдача налоговых деклараций. На предприятии к 24.12.2004 г. имелась недоимка по налогам и сборам в размере 10 миллионов рублей. Налоговая инспекция выносила требования об уплате налоговых платежей. Если они не оплачивали требования, то инспекция выносила решения о принудительном взыскании налогов и сборов с денежных средств, находящихся на счетах в банке. В настоящее время на все расчетные счета предприятия выставлена картотека № 2. Все решения о взыскании налогов "проходят" через нее, а она отдает их директору. Директором ОАО "Меленковский леспромхоз" является Волков А.А. Директор знал о задолженности и картотеке на двух счетах предприятия. Она постоянно ему докладывала, что выставляются инкассовые поручения, на данный момент их сумма составила 5 миллионов рублей на обоих счетах в банке. Вся деятельность предприятия осуществляется по взаимозачетам с ООО "Кедр-Л", ООО "Южный" и другими предприятиями, то есть леспромхоз просил данные предприятия перечислять денежные средства на счета кредиторов ОАО "Меленковский леспромхоз", это делалось по распоряжению Волкова А.А. Также осуществлялись расчеты наличными денежными средствами через кассу предприятия. Взаимозачетами рассчитывались потому, что если бы денежные средства поступили на расчетные счета, то они сразу же списывались на погашение задолженности по налогам и сборам. Все финансовые вопросы по выдаче, перечислению денежных средств решает директор Волков А.А. С ООО "Южный", ООО "Кедр-Л" имеется устная договоренность директоров, и они по договоренности перечисляли денежные средства на счета кредиторов ОАО " Меленковский леспромхоз", минуя расчетные счета леспромхоза.

(т. 1 л.д. 214-215).

 

Показания свидетеля Вдовиной В.А. от 28.03.2005 г.,в которых она дополнила, что ООО "Кедр-Л", ООО "Южный" были созданы в декабре 2002 года по инициативе Волкова А.А. для перехода на упрощенную систему налогообложения, за счет уменьшения рабочих мест. Рабочие переводились из леспромхоза в ООО "Кедр-Л" и ООО "Южный". Учредителями ООО "Кедр-Л" являются Волков А.А., Филимонов И.А. и она, учредителями ООО "Южный" являются Волков А.А., Крошкин В.П., Бычков В.Е.. Директор ООО "Кедр-Л" - Круглов А.С. и ООО "Южный" - Седов М.И. полностью подчиняются Волкову А.А. и действуют по его указаниям.

(т. 1 л.д. 216-217).

 

Показания свидетеля Вдовиной В.А. от 08.07.2004 г.,в которыхона дополнила, что ОАО "Меленковский леспромхоз" занимается заготовкой и переработкой древесины. Выручка ОАО "Меленковский леспромхоз" составляет около одного миллиона рублей в месяц. Волков А.А. работает генеральным директором ОАО "Меленковский леспромхоз" около 5 лет и опыт руководящей работы у него имеется. Обязанности генерального директора Волкова А.А. регламентированы Уставом предприятия и контрактом. ОН обладает правом первой подписи на всех документах, а когда отсутствует генеральный директор - этим правом наделен главный инженер Филимонов И.А.

Она знакомилась с актом проверки № 8 от 03.12.2004 г. Не согласна с перечнем требований, которые, судя по акту проверки, были не оплачены предприятием. Был составлен акт разногласий по акту проверки № 8 от 03.12.2004 г., в котором изложили несогласие с суммами, оплаченными по требованиям налогового органа, и указали требования, оплаченные ОАО "Меленковский леспромхоз". В остальном с актом проверки она согласна.

Денежные операции при заблокированных картотекой № 2 расчетных счетах проводятся наличной оплатой из кассы ОАО "Меленковский леспромхоз", взаимозачетами с поставщиками, также за ОАО "Меленковский леспромхоз" осуществляют оплату ООО "Кедр-Л", ООО "Южный", ЧП Курбанов, ООО "Владимир-Инструмент".По предъявленным в ходе допроса журналам-ордерам №№ 1,2,6,7 и первичным документам к ним, главной книге за 2004 г. поясняет что денежные средства леспромхоза, поступившие в кассу в период с 16.12.2003 г. по 31.10.2004 г., были израсходованы:

1)на уплату налогов и сборов 636 601 руб. 92 коп.;

2)возврат в кассу неиспользованных подотчетных сумм 1 119 248 руб.;

3)удержаны из заработной платы неиспользованные подотчетные суммы 18 662 руб. 18 коп.;

4)приобретение топлива 315 138 руб. 23 коп.;

5)приобретение прочих материалов и быстро портящихся материалов 66 784 руб. 25 коп. ;

6)приобретение запчастей 119 713 руб. 05 коп.;

7)общепроизводственные расходы 17 918 руб. 07 коп.;

8)общехозяйственные расходы 45 681 руб. 77 коп.;

9)командировочные расходы 13 408 руб. 14 коп.;

10)расходы на продажу продукции основного производства 3 856 руб. 99 коп.;

11)прочие расходы 45 177 руб. 23 коп.;

12)на расчеты с поставщиками 908 677 руб. 07 коп.;

13)на расходы лесозаготовительного производства 14 400 руб.;

14)расходы на содержание тракторов трелеровочных 16 795 руб.;

15)расходы на содержание тракторов прочих 1 092 руб.;

16)приобретение полуфабрикатов, комплектующих изделий, конструкций и деталей 2 704 руб.;

17)расходы на содержание грузового автотранспорта 19 003 руб. 30 коп.;

18)на расчеты по имущественному и личному страхованию 2 742 руб. 24 коп.;

19)расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1 000 руб.;

20)расходы будущих периодов 2 273 руб. 62 коп.;

21)расходы на приобретение оргтехники, музыкального центра 36 580 руб.;

Все денежные средства из кассы расходуются строго по указаниям генерального директора Волкова А.А.

С 16.12.2003 г. по 31.10.2004 г. ООО "Кедр-Л", ООО "Южный", ООО "Владимир-Инструмент", ЧП Курбанов рассчитывались с поставщиками ОАО "Меленковский леспромхоз" за поставленную в их адрес лесопродукцию, потому что у леспромхоза не было денежных средств на счетах.

Волков А.А. давал устные указания ей о перечислении поступивших денежных средств на счета ООО "Кедр-Л", ООО "Южный" в счет погашения задолженностей ОАО "Меленковский леспромхоз". После этого бухгалтеры ООО "Кедр-Л", ООО "Южный" направляли платежные поручения, в которых указывали в назначении платежа "за ОАО Меленковский леспромхоз". С ЧП Курбановым и ООО "Владимир-Инструмент" у Волкова А.А. была также устная договоренность, что они будут оплачивать железнодорожный тариф за ОАО "Меленковский леспромхоз".

ОАО "Меленковский леспромхоз" проводил денежные операции с поставщиками, минуя свои расчетные счета в банке, так как на расчетных счетах имелась картотека № 2 из инкассовых поручений налоговой инспекции, и денежные средства, поступившие от ООО "Кедр-Л", ООО "Южный", ООО "Владимир-Инструмент", ЧП Курбанов пошли бы на погашение налоговой недоимки.

(т. 1 л.д. 218-222).

 

Показания свидетеля Книгиной С.К., привлеченной в качестве специалиста по уголовному делу, от 11.04.2005 г., которая пояснила, что имеет высшее экономическое образование, в 1995 году закончила Саратовскую государственную экономическую академию по специальности "Бухгалтерский учет, аудит и анализ хозяйственной деятельности". Стаж работы по экономической и бухгалтерской деятельности составляет 8 лет. Работает с 2003г. в Управлении по налоговым преступлениям УВД Владимирской области в должности старшего ревизора отдела документальных проверок и ревизий. В ноябре-декабре 2004 года принимала участие в проверке ОАО «Меленковский леспромхоз» г. Меленки. Проверка проведена на основании Постановления о проведении проверки № 8 от 30 ноября 2004 года в соответствии с Приказом МВД РФ от 16 марта 2004г. № 177 «Об утверждении инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах». По результатам проверки 3 декабря 2005 года составлен акт проверки № 8. Проверяемый период составил с 12.12.2003 года по 31.10.2004 год. Должностными лицами ОАО «Меленковский леспромхоз» в этот период времени являлись: генеральный директор – Волков А.А. и главный бухгалтер – Вдовина В.А.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 части 1 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В статье 45 Налогового Кодекса сказано, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном статьями 46 и 48 НК РФ, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 47 и 48 НК РФ.

В соответствии со статьей 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) в срок не позднее 5 дней после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств.

Инкассовое поручение (распоряжение) на перечисление налога в соответствующий бюджет и (или) внебюджетный фонд направляется в банк, где открыты счета налогоплательщика, плательщика сборов и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

При проверке установлено, что Инспекцией МНС по Меленковскому району Владимирской области в отношении ОАО «Меленковский леспромхоз» в период с 12.12.2003 г. по 09.11.2004 г. вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств предприятия на счетах банках на общую сумму 4 167 875 руб. 23 коп. По вынесенным решениям часть налогов сумме 218 431 руб. 36 коп. предприятием оплачена.

Таким образом, из вынесенных решений о взыскании в период 16.12.2004 года по 09.11.2004 года, остались неоплаченными решения о взыскании налогов и сборов на общую сумму 3 949 443 руб. 87 коп.

При проверке журнала-ордера № 1, первичных к нему приходных и расходных кассовых ордеров установлено, что в с 16.12.2004г. по 31.10.2004г. в кассу предприятия поступили денежные средства в сумме 8 363 816 руб. 61 коп., в том числе выручка от реализации продукции и арендная плата в размере 5 966 465 руб. 32 коп.; возврат неиспользованных подотчетных сумм в размере 1 113 748 руб. 21 коп., коммунальные платежи в размере 50 671 руб. 49 коп., выручка и коммунальные платежи, поступившие через контрольно-кассовую машину в размере 1 209 246 руб. 43 коп.; прочие поступления в размере 23 685 руб. 16 коп.

Поступившие денежные средства израсходованы предприятием на выплату заработной платы в сумме 1 977 455 руб. 29 коп.; выданы в качестве материальной помощи работникам в сумме 19 900 руб.; произведены выплаты за счет средств социального страхования в сумме 4 500 руб.; сданы денежные средства на расчетный счет в сумме 1 226 250 руб.; судебным приставам на погашение по исполнительным листам 43 527 руб.; выдано в подотчет на хозяйственные нужды 3 631 824 руб. 36 коп.; нарасчеты с поставщиками 1 183 863 руб. 23 коп.;прочие расходы (профвзносы, возврат за неотгруженную продукцию) 278 775 руб. 79 коп.

Исходя из данных журнала-ордера № 7 и первичных документов к нему (авансовых отчетов и прилагаемых к ним документов- кассовых, товарных чеков, накладных установлено, что из сумм, выданных в подотчет, работниками предприятия произведена уплата налогов и сборов в сумме 636 601 руб. 92 коп., возврат в кассу неиспользованных подотчетных сумм составил 1 119 248 руб., удержаны из заработной платы неиспользованные подотчетные суммы в размере 18 662 руб. 18 коп.

Из выданных в подотчет денежных средств работниками предприятия произведены расходы на хозяйственные нужды в сумме 1 632 944 руб. 96 коп., в том числе приобретение топлива в сумме 315 138 руб. 23 коп., приобретение прочих материалов и малоценных, быстро изнашивающих предметов в сумме 66 784 руб. 25 коп., приобретение запчастей в сумме 119 713 руб. 05 коп., общепроизводственные расходы в сумме 17 918 руб. 07 коп., общехозяйственные расходы в сумме 45 681 руб. 77 коп. (почтовые, канцелярские расходы), командировочные расходы в сумме 13 408 руб. 14 коп., расходы на продажу продукции основного производства в сумме 3 856 руб. 99 коп., прочие расходы в сумме 45 177 руб. 23 коп., на расчеты с поставщиками в сумме 908 677 руб. 07 коп., на расходы лесозаготовительного производства в сумме 14 400 руб., расходы на содержание тракторов трелеровочных в сумме 16 795 руб., расходы на содержание прочих тракторов в сумме 1 092 руб., приобретение полуфабрикатов, комплектующих изделий, конструкций и деталей в сумме 2 704 руб., расходы на содержание грузового автотранспорта в сумме 19 003 руб. 30 коп., на расчеты по имущественному и личному страхованию в сумме 2 742 руб. 24 коп., расчеты с разными дебиторами и кредиторами в сумме 1 000 руб., расходы будущих периодов в сумме 2 273,62 руб., расходы на приобретение оргтехники, музыкального центра в сумме 36 580 руб.

В соответствии с пунктом 1 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением Совета Директоров Центрального банка России 22.09.1993г. № 40) предприятия, объединения и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В соответствии с п.7 указанного Порядка предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

В соответствии с пунктом 2.7. Положения Центрального банка России от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утверждено Центральным банком России 19 декабря 1997 г.) предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России. Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежегодно на основании письменных заявлений предприятий и представленного расчета по форме 0408020 с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с учреждениями банков по ссудам.

В соответствии с пунктом 2 Указаний Центрального банка России от 12 ноября 1996 г. N 360"О первоочередных мерах по выполнению Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 года N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного обращения" (с изменениями от 14 апреля, 30 мая 1997 г., 31 июля, 19 ноября 1998 г.) расчетно-кассовые центры и кредитные организации не вправе разрешать предприятиям-недоимщикам (имеющим задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды) расходовать поступающую в их кассу выручку. Ранее выданные разрешения на право расходования наличной денежной выручки у предприятий-недоимщиков отзываются.

Пунктом 2 статьи 855 ГК предусмотрено, что при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования. При этом, Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"установлено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в соответствии с настоящей статьей Гражданского кодекса РФ в первую и во вторую очередь;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В ответе Дополнительного офиса № 93/0101 Муромского отделения Сбербанка России № 93 (отделение банка, в котором открыты расчетные счета ОАО «Меленковский леспромхоз») сказано, что разрешение на расходование поступающей в кассу предприятия выручки не выдавалось, так как у предприятия имелась бюджетная картотека.

Поэтому, расходование денежных средств из кассы ОАО "Меленковский леспромхоз" на расчеты с поставщиками в сумме 1 183 863 руб. 23 коп., а также на хозяйственные нужды, имеющие более позднюю очередность, чем уплата налогов и сборов, из денежных средств, выданных в подотчет, в сумме 1 632 944 руб. 96коп., являются неправомерными, так как разрешение на расходование денежных средств из кассы обслуживающим леспромхоз банком не выдавалось. Если бы ОАО «Меленковский леспромхоз» данные денежные средства зачислило на расчетный счет, то ввиду наличия картотеки из неисполненных поручений, банк перечислил бы данные денежные средства на исполнение инкассовых поручений налогового органа.

В ходе проверки установлено, что покупателями ОАО «Меленковский леспромхоз» - ООО «Кедр-Л», ООО «Южный», ЧП "Курбанов А.М.", ООО "Владимир-Инструмент" производились перечисления денежных средств со своих расчетных счетов на счета третьих лиц - поставщиков ОАО «Меленковский леспромхоз», минуя расчетные счета Общества (сведения о перечислениях на счета "третьих лиц" она отразила в приложении № 1 к акту проверки от 03.12.2004). Всего с 16.12.2004г. по 31.10.2004г. на счета "третьих лиц" (поставщиков) для погашения кредиторской задолженности платежными поручениями перечислено 1 222 799 руб. 89 коп.

Такая схема взаиморасчетов исключила возможность поступления денежных средств на расчетный счет ОАО «Меленковский леспромхоз», что, в свою очередь ,помешало исполнить решения ИМНС о взыскании налогов и сборов, так как на расчетном счете имеется картотека неисполненных поручений налогового органа и все поступившие на расчетный счет денежные средства были бы направлены на погашение картотеки.

В Указе Президента РФ от 14.06.1992 № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» указано, что предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы:

обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;

имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочий дней, включая день получения денег в учреждении банка»

В исследуемом периоде ОАО "Меленковский леспромхоз" в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статей 23, 44, 45 Налогового Кодекса не производило своевременно уплату налогов и сборов. С 16.12.2003г. по 09.11.2004г. инспекцией МНС по Меленковскому району в отношении ОАО «Меленковский леспромхоз» приняты и остались неоплаченными решения о взыскании налогов на общую сумму 3 949 443 руб. 87 коп. С 16.12.2004 г. по 31.10.2004 г. покупателями ОАО «Меленковский леспромхоз» по просьбе данного предприятия, минуя расчетный счет ОАО «Меленковский леспромхоз», на «счета третьих лиц»- поставщиков предприятия перечислены денежные средства в сумме 1 222 799 руб. 89 коп.

Кроме того, с 16.02.2003 г. по 30.10.2004 г. предприятие, не имея необходимого разрешения обслуживающего банка на расходование выручки, направило на расчеты с поставщиками 1 183 863 руб. 23 коп. из денежных средств, выданных в подотчет на хозяйственные нужды, имеющие более позднюю очередность, чем уплата налогов и сборов, израсходованы денежные средства в сумме 1 632 944 руб. 96 коп..

Всего с 16.12.2004 г. по 31.10.2004 г. ОАО «Меленковский леспромхоз», минуя расчетные счета, произведены операции на общую сумму 4 039 608 руб. 08 коп.

Если бы данные денежные средства предприятие направило на расчетный счет, то инкассовые поручения налогового органа, выставленные по принятым решениям о взыскании в сумме 3 949 443,87 рублей, могли быть оплачены

(т. 1 л.д. 274-277)

 

Показания свидетеля Круглова А.С. от 28.03.2005 г.,который пояснил, что с января 2003г. работает директором ООО "Кедр-Л", назначен на должность генеральным директором ОАО "Меленковский леспромхоз" Волковым А.А. Деятельность ООО "Кедр-Л" заключается в переработке древесины по договору, который заключен на 5 лет. Волков А.А. является одним из учредителей ООО "Кедр-Л" и ООО "Южный" и руководит всеми финансовыми вопросами. Он и директор ООО "Южный" выполняют лишь указания Волкова А.А. В его обязанности входит руководство и контроль за переработкой древесины, производства доски. Имеет право первой подписи на платежных документах. Фактически не может воспользоваться своими правами, так как при приеме на работу было оговорено, что всеми финансово-распорядительными вопросами будет заниматься лично Волков А.А. Денежными средствами ООО "Кедр-Л" не распоряжается. Каким образом осуществляются денежные расчеты с ОАО "Меленковский леспромхоз", не знает, на эти вопросы может ответить бухгалтер ООО "Кедр-Л" Панина Н.В.

( т. 1 л.д.255-256)

Показания свидетеля Круглова А.С. от 27.06.2005 г., который дополнил, что Волков А.А. дает устные указания главному бухгалтеру ОАО "Меленковский леспромхоз" Вдовиной В.А., куда перечислить денежные средства ООО "Кедр-Л". После чего составляются платежные поручения от имени указанных Обществ и направляются в банк ,не спрашивая согласия ни его, ни главного бухгалтера Паниной Н.В. ООО "Кедр-Л" производило оплату за ОАО "Меленковский леспромхоз", он подписывал все платежные поручения, предоставляемые ему главным бухгалтером ООО "Кедр-Л" Паниной Н.В., а куда перечислялись денежные средства, не интересовался, так как все денежные операции контролирует Волков А.А.

( т. 1 л.д.257-260 )

 

Показания свидетеля Седова М.И. от 28.03.2005 г.,который пояснил, что с 26 мая 2003 г. работает исполнительным директором ООО "Южный", назначен на должность генеральным директором ОАО "Меленковский леспромхоз" Волковым А.А. Деятельность ООО "Южный" заключается в переработке древесины, поставляемой ОАО "Меленковский леспромхоз". ООО "Южный" и ООО "Кедр" созданы с целью уменьшения уплаты налогов, за счет дробления леспромхоза. Данные общества созданы по инициативе генерального директора Волкова А.А., он же руководит всеми финансовыми вопросами деятельности всех трех обществ. Он и директор ООО "Кедр" Круглов А.С. выполняют указания Волкова А.А. Денежными средствами ООО "Южный" он не распоряжается. Каким образом осуществляются денежные операции с ОАО "Меленковский леспромхоз", не знает, на этот вопрос может ответить бухгалтер - Широкова В.А.

( т. 1 л.д. 261-262).

Показания свидетеля Седова М.И. от 27.06.2005 г., который дополнил, что Волков А.А. дает устные указания главному бухгалтеру ОАО "Меленковский леспромхоз" Вдовиной В.А., куда перечислить денежные средства ООО "Южного". После чего составляются платежные поручения от имени указанных Обществ и направляются в банк, не испрашивая согласия ни его, ни главного бухгалтера Широковой В.А. Волков А.А. распоряжается денежными средствами ООО "Южный" потому, что является одним из учредителей Общества и все денежные средства распределяет самостоятельно. Все финансово-хозяйственные документы ООО "Южный" подписывают он и главный бухгалтер Широкова В.А. Куда перечислялись денежные средства, не интересовался, так как знает, что все денежные операции контролирует Волков А.А.

(т. 1 л.д. 263-266 )

Показания свидетеля Паниной Н.В. от 15.04.2005 г.,которая пояснила, что 01.01 2003 г. образовано ООО "Кедр-Л", с этого момента работает главным бухгалтером. Учредителями ООО "Кедр-Л" являются Волков А.А.- генеральный директор ОАО "Меленковский леспромхоз", Филимонов И.А. - главный инженер ОАО "Меленковский леспромхоз", Вдовина В.А. - главный бухгалтер ОАО "Меленковский леспромхоз". 01.01.2003 г. из ОАО "Меленковский леспромхоз" образовались три самостоятельных организации ОАО "Меленковский леспромхоз", ООО "Южный", ООО "Кедр-Л". Это было произведено по инициативе Волкова А.А. с целью уменьшения бремени налогообложения ООО "Кедр-Л", ООО "Южный" являются самостоятельными организациями и имеют своих директоров, бухгалтерию, расчетные счета, но финансами в них занимается Волков В.В. Деятельность ООО "Кедр-Л" заключается в переработке древесины, поставляемой ОАО "Меленковский леспромхоз" и в производстве пиломатериала. Пиломатериал реализуется по указанию Волкова А.А. Деятельность ООО "Кедр-Л" является прибыльной, но все денежные средства по указанию Волкова А.А. идут на погашение задолженностей поставщикам ОАО "Меленковский леспромхоз" по платежным поручениям через банк или наличными деньгами из кассы ООО "Кедр-Л". Оформлялось это как долг ООО "Кедр-Л" перед ОАО "Меленковский леспромхоз" за аренду помещений, оборудования, услуг транспорта, плата за лесопродукцию, если же ими было все оплачено, то ООО "Кедр-Л" осуществлял предоплату будущих поставок древесины.

(т. 1 л.д. 238-241).

 

Показания свидетеля Паниной Н.В. от 27.06.2005 г.,которая дополнила, что оплата ООО "Кедр-Л" за ОАО "Меленковский леспромхоз" происходила платежными поручениями, направленными в Муромское ОСБ № 93 (дополнительный офис № 93/0101 г.Меленки) на расчетный счет ООО "Кедр-Л".

В процессе допроса ей предоставлены платежные поручения ООО "Кедр-Л" с 16.12.2003 г. по 09.11.2004 г., в которых в графе "Назначение платежа" указано "за ОАО "Меленковский леспромхоз". По этим платежным поручениям ООО "Кедр-Л" перечислял денежные средства за ОАО "Меленковский леспромхоз" в ООО "Мелинвест" и в ООО "Стандартпродукт" за горюче-смазочные материалы, в ЗАО НПП "Синтез" - за услуги правовых программ ("Консультантплюс"), в ИП Фомичев П.С. за материалы и ремонт в кабинетах ОАО

"Меленковский леспромхоз", в ООО "АльтекСтройГарант" за запчасти, в Центр Госсанэпиднадзора Меленковского района" за исследование воды, в ООО "Рост-Сервис" за кассовое обслуживание, в ОАО "Центртелеком" за оплату услуг связи. Всего ООО "Кедр-Л" с 16.12.2003 г. по 09.11.2004 г. перечислил в другие организации за ОАО "Меленковский леспромхоз" - 1 322 167 рублей 10 копеек.

Вся бухгалтерия трех организаций - ОАО "Меленковский леспромхоз", ООО "Кедр-Л", ООО "Южный" располагается в одном помещении по адресу : г. Меленки, ул. Завокзальная, д.10. Волков А.А. давал указания главному бухгалтеру ОАО "Меленковский леспромхоз" Вдовиной В.А., которая, в свою очередь, давала распоряжения ей и бухгалтеру ООО "Южный " - Широковой В.А., каким организациям перечислять денежные средства за ОАО "Меленковский леспромхоз".

Все платежные поручения подписываются директором ООО "Кедр-Л" Кругловым А.С. и ею. Волков А.А. использовал ООО "Кедр-Л" для расчетов с поставщиками, потому что у ОАО "Меленковский леспромхоз" на обоих расчетных счетах не было денежных средств и была выставлена картотека № 2. В 2003 году между ОАО "Меленковский леспромхоз" и ООО "Кедр-Л" был заключен договор займа на сумму в 4 000 000 рублей. Поэтому ООО "Кедр-Л" расплачивалось с предприятиями за ОАО "Меленковский леспромхоз".

Директор ООО "Кедр-Л" Круглов А.С. занимается лишь рабочим процессом по переработке древесины. Всеми остальными вопросами, такими как распределение денежных средств, сбытом продукции ООО "Кедр-Л", заключением договоров и другими Круглов А.С. не занимается, действует лишь как исполнитель по указаниям Волкова А.А. Круглов А.С. имеет право первой подписи на всех документах ООО "Кедр-Л", но может воспользовался этим правом только лишь по указанию Волкова А.А.

(т. 1 л.д. 242-245)

Показания свидетеля Широковой В.А. от 07.04.2005 г., которая пояснила, что с 01.01.2003 г. работает главным бухгалтером ООО "Южный". ООО "Южный" и ООО "Кедр-Л" образовались одновременно с целью уменьшения налогового бремени путем перехода на упрощенную систему налогообложения. Данное разделение произошло по инициативе генерального директора леспромхоза Волкова А.А. Самостоятельность ООО "Южный" носит формальный характер. Фактически ООО "Южный" руководит генеральный директор ОАО "Меленковский леспромхоз" Волков А.А. Вся финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществляется ей и директором ООО "Южный" Седовым М.И. по указанию Волкова А.А. Все денежные операции ООО "Южный" контролирует Волков А.А. ООО "Южный" состоит в переработке древесины, купленной у ОАО "Меленковский леспромхоз" и реализации древесины. ООО "Южный" является постоянным должником по отношению к ОАО "Меленковский леспромхоз", так как арендует помещения, оборудование, покупает сырье (древесину), запчасти у ОАО "Меленковский леспромхоз". ООО "Южный" вследствие задолженности перед ним расплачивается с кредиторами ОАО "Меленковский леспромхоз" за леспромхоз. Это происходит по указанию генерального директора ОАО "Меленковский леспромхоз" Волкова А.А. по платежным поручениям.

(т.1 л.д. 246-247).

Показания свидетеля Широковой В.А. от 27.07.2005 г., которая дополнила, что оплата ООО "Южный" за ОАО "Меленковский леспромхоз" происходила платежными поручениями, направленными в Муромское ОСБ № 93 (дополнительный офис № 93/0101 г.Меленки) на расчетный счет ООО "Южный".

В процессе допроса представлены платежные поручения ООО "Южный" с 16.12.2003 г. по 09.11.2004 г., в которых в графе "Назначение платежа" указано "за ОАО "Меленковский леспромхоз".

- Платежное поручение № 13 от 18.12.2003г. на сумму в 7000 руб.00 коп..

- Платежное поручение № 18 от 20.01.2004г. на сумму в 6082 руб. 00 коп.

- Платежное поручение № 17 от 20.01.2004г. на сумму в 16000 руб.00 коп.

- Платежное поручение № 16 от 20.01.2004г. на сумму в 30000 руб. 00 коп.

- Платежное поручение № 15 от 20.01.2004г. на сумму в 30000 руб. 00 коп.

- Платежное поручение № 24 от 25.05.2004г. на сумму в 10000 руб. 00 коп.

- Платежное поручение № 31 от 10.06.2004г. на сумму в 15000 руб. 00 коп.

- Платежное поручение № 32 от 17.06.2004г. на сумму в 32200 руб. 00 коп.

По этим платежным поручениям ООО "Южный&


Эта страница нарушает авторские права

allrefrs.ru - 2019 год. Все права принадлежат их авторам!