Главная Обратная связь

Дисциплины:

Архитектура (936)
Биология (6393)
География (744)
История (25)
Компьютеры (1497)
Кулинария (2184)
Культура (3938)
Литература (5778)
Математика (5918)
Медицина (9278)
Механика (2776)
Образование (13883)
Политика (26404)
Правоведение (321)
Психология (56518)
Религия (1833)
Социология (23400)
Спорт (2350)
Строительство (17942)
Технология (5741)
Транспорт (14634)
Физика (1043)
Философия (440)
Финансы (17336)
Химия (4931)
Экология (6055)
Экономика (9200)
Электроника (7621)






БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И РАСЧЕТЫ С БЕНЕФИЦИРАРАМИ ПО ПРИНЯТЫМ ПЛАТЕЖАМ



7.1. Передача ежедневной отчетности отделений в учреждения банка и контроль операций по принятым платежам осуществляется в соответствии с требованиями [14].

7.2. Информация о принятых платежах должна быть внесена в базу программного обеспечения «Коммунальный бухгалтер» для дальнейшей их обработки. Контроль за полнотой сформированной базы осуществляется на основании протокола регистрации реестра платежей, поступившего из отделений.

7.3. Акты о возврате наличных денежных средств плательщику, реестры аннулированных (сторнированных) операций вместе со всеми сформированными (в том числе с контрольным корешком к квитанции) документами по сторнированным операциям и другие документы по операциям приема платежей хранятся в отдельной папке согласно номенклатуре дел.

7.4. Сумма платежей, принятых от плательщиков, перечисляется бенефициарам в порядке и сроки, предусмотренные условиями договора или законодательством Республики Беларусь.

7.4.1. Платежи физических лиц в иностранной валюте, принятые для перевода за пределы Республики Беларусь в пользу юридических и физических лиц, перечисляются в соответствии с [18].

7.5. Порядок расчетов между банком-чекодержателем и банком чекодателя производится в соответствии с требованиями глав 6, 10 [11].

7.6. Отражение операций в бухгалтерском учете осуществляется следующим образом:

при уплате платежей наличными денежными средствами:

Д-т 101Х «Денежные средства в кассе»

1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"»

К-т 3819 «Расчеты по прочим операциям» – на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа;

при уплате платежей в порядке списания сумм со счетов физических лиц:

Д-т текущие (расчетные), вкладные (депозитные) счета физических лиц

Д-т 3174 «Средства физических лиц для расчетов чеками»

К-т 3819 «Расчеты по прочим операциям»– на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа

К-т счет получателя;

при приеме иностранной валюты для зачисления белорусских рублей на счет бенефициара:

Д-т 101Х «Денежные средства в кассе»

1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"»

К-т 6901 «Валютная позиция»;

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 3819 «Расчеты по прочим операциям» – на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа.



На сумму вознаграждения банку, уплаченную плательщиком при приеме платежа без заключения договора:

при уплате вознаграждения наличными денежными средствами:

Д-т 101Х «Денежные средства в кассе»

1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"»

К-т 8191 «Комиссионные доходы за расчетное и (или) кассовое обслужи­вание без открытия счета» – лицевой счет в соответствии со справочником символов лицевых счетов;

при уплате вознаграждения за услуги банка в порядке списания сумм с вкладных счетов по поручениям вкладчиков:

Д-т текущие (расчетные), вкладные (депозитные) счета физических лиц

К-т 8191 «Комиссионные доходы за расчетное и (или) кассовое обслужи­вание без открытия счета» – лицевой счет в соответствии со справочником символов лицевых счетов.

При перечислении денежных средств на текущий (расчетный) счет бене­фициара за вычетом сумм вознаграждения, если это предусмотрено договором:

на сумму вознаграждения банку:

Д-т 3819 «Расчеты по прочим операциям» – на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа

К-т 8191 «Комиссионные доходы за расчетное и (или) кассовое обслужи­вание без открытия счета» – лицевой счет в соответствии со справочником символов лицевых счетов;

на сумму перечисления бенефициару:

Д-т 3819 «Расчеты по прочим операциям» – на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа

К-т счет бенефициара.

Начисление комиссионных доходов осуществляется в соответствии с Учетной политикой ОАО «АСБ Беларусбанк».

Отнесение неполученных комиссионных доходов на счета по учету просроченных доходов, а также списание просроченных доходов в случае отнесения их к безнадежной задолженности отражается в бухгалтерском учете в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, регулирующими отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов банков Республики Беларусь.



 

Настоящее Положение вступает в силу с 10 ноября 2008 г.

В связи с выходом настоящего Положения утрачивает силу Положение о порядке приема платежей физических лиц в учреждениях АСБ «Беларусбанк», утвержденное Правлением банка 06.03.2003 (протокол № 10.5).

 

 

Департамент бухгалтерского учета

 

 

Приложение 1

 

 

ПЕРЕЧЕНЬ

нормативных правовых актов, регламентирующих освещаемые в Положении вопросы

 

1. Банковский кодекс Республики Беларусь.

2. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 09.01.2002 № 18/1 «О приеме наличных денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) и о некоторых вопросах использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем».

3. Инструкция о порядке использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров для приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, утвержденная постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 09.09.2004 № 103.

4. Инструкция о порядке исполнения республиканского бюджета по доходам, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Правления Национального банка Республики Беларусь от 08.12.2005 № 143/171.

5. Инструкция о порядке исполнения местных бюджетов по доходам, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Правления Национального банка Республики Беларусь от 23.12.2005 № 159/176.

6. Инструкция о порядке проведения валютных операций с использова­нием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 № 1.

7. Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66.

8. Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2007 № 166.

9. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211.

10. Правила осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 № 170.

11. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005 № 43.

12. Инструкция по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 № 89.

13. Правила проведения валютных операций, утвержденные постановле­нием Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72.

14. Инструкция по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Правлением банка 26.12.2007 (протокол №128.4).

15. Особенности совершения кассовых операций в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденные Правлением банка 29.05.2007 (протокол № 54.13).

16. Положение по осуществлению дополнительного контроля по операциям с текущими (расчетными), вкладными (депозитными) счетами физических лиц, совершаемым в отделениях филиалов ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденное Правлением банка 24.09.2003 (протокол № 38.31).

17. Инструкция о резервном копировании и ведении архива информации на машинных носителях в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Правлением банка 30.12.2005 (протокол № 88.12).

18. Инструкция о порядке исполнения банковских переводов в АСБ «Бе­ларусбанк», утвержденная Правлением банка 22.08.2006 (протокол № 65.7).

19. Альбом форм документов, используемых в ОАО «АСБ Беларусбанк» для оформления банковских операций, утвержденный Правлением банка 26.12.2001 (протокол № 50.10).

20. Порядок работы обменных пунктов и касс, совершающих валютно-обменные операции с участием физических лиц в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденный Правлением банка 15.08.2005 (протокол № 52.10).

 

 

Приложение 2

 

__________________________

(наименование учреждения банка)

 

Реестр принятых платежей за «___» _________ 20__ г.

 

Операционно-кассовый работник ______ Ф.И.О.

Заводской № КС _____

Текущий (расчетный) счет бенефициара ______________ код ___ Наименование бенефициара ________________________ Вид платежа ________ Код валюты __________
№ п/п № опера­ции № лицевого счета платель­щика Ф.И.О. платель­щика Сумма платежа Дополнительная информация (в соответствии с договором)
сумма основного платежа сумма пени      
                 
Итого по бенефи­циару: Х Х Х     Х Х Х
Текущий (расчетный) счет бенефициара ______________ код ___ Наименование бенефициара ________________________ Вид платежа ________ Код валюты __________
                 
                 
Итого по бенефи­циару: Х Х Х     Х Х Х
Всего: Х Х Х     Х Х Х

Всего (гр. 5 + гр. 6 сумма цифрами и прописью): __________________________

 

Количество операций _________

 

 

Операционно-кассовый работник _______ _______________

(подпись) (И.О.Фамилия)

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.. 1

2. ПОРЯДОК ПРИЕМА ПЛАТЕЖЕЙ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ.. 6

3. ОСОБЕННОСТИ ПРИЕМА ПЛАТЕЖЕЙ В НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ. 9

4. ОСОБЕННОСТИ ПРИЕМА ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ. 11

5. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРИЕМ ПЛАТЕЖЕЙ БЕЗ ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИ­КОМ КАССОВОГО ДОКУМЕНТА.. 11

6. ВЫПОЛНЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРИЕМУ ПЛАТЕЖЕЙ В ПОРЯДКЕ БЕЗНА­ЛИЧНОГО ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ СО СЧЕТОВ ГРАЖДАН, ОТКРЫТЫХ В БЕЛОРУС­СКИХ РУБЛЯХ.. 13

7. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И РАСЧЕТЫ С БЕНЕФИЦИРАРАМИ ПО ПРИНЯТЫМ ПЛАТЕЖАМ.. 15

Приложение 1 Перечень нормативных правовых актов, регламентирующих освещаемые в Положении вопросы.. 18

Приложение 2 Реестр принятых платежей. 20

 

 


[1] Подпункт 6.3.1 вступает в силу с 01.02.2009.


Эта страница нарушает авторские права

allrefrs.ru - 2018 год. Все права принадлежат их авторам!