Главная Обратная связь

Дисциплины:

Архитектура (936)
Биология (6393)
География (744)
История (25)
Компьютеры (1497)
Кулинария (2184)
Культура (3938)
Литература (5778)
Математика (5918)
Медицина (9278)
Механика (2776)
Образование (13883)
Политика (26404)
Правоведение (321)
Психология (56518)
Религия (1833)
Социология (23400)
Спорт (2350)
Строительство (17942)
Технология (5741)
Транспорт (14634)
Физика (1043)
Философия (440)
Финансы (17336)
Химия (4931)
Экология (6055)
Экономика (9200)
Электроника (7621)






Эффективность производственной и финансовой деятельности



ЗАДАНИЕ

на курсовую работу (проект) студента

____________________________________________________________________

 

Группа ЭиП-_______

 

 

1 Дисциплина (специализация)_____________________________________

____________________________________________________________________

 

2 Тема работы (проект)

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

3 Срок сдачи студентом законченной работы _________________2010г.

 

4 Перечень вопросов, подлежащих разработке

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

5 Календарный план

 

Наименование разделов курсовой работы (проекта) Срок выполнения разделов работы (проекта) Отметка о выполнении руководителя
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

 



 

Руководитель работы (проекта)________________ /____________________________/

 

Студент _________________/________________________/

 

Аннотация

 

Данная курсовая работа посвящена анализу производственной деятельности предприятия.

В соответствии с заявленной темой выстроено содержание работы. В начале работы приведены исходные данные для расчетов основных экономических показателей. Далее следует анализ производственных ресурсов, текущих издержек производства, финансовых результатов деятельности, риска предпринимательской деятельности, имущества и его источников, определена эффективность производственной и финансовой деятельности.

Курсовая работа состоит из 7 основных параграфов, 11 таблиц, 1 график в приложении. Общее количество страниц – 51.

 

Оглавление

Исходные данные........................................................................................................6

Введение.....................................................................................................................10

1. Производственные результаты деятельности предприятия..............................11

2. Производственные ресурсы предприятия...........................................................14



2.1. Основные средства предприятия............................................................14

2.2. Сырьевые и материальные ресурсы.......................................................18

2.3. Персонал предприятия............................................................................21

3. Текущие издержки производства........................................................................26

4. Финансовые результаты деятельности предприятия........................................29

5. Риск предпринимательской деятельности.........................................................33

6. Имущество и его источники, финансовое состояние предприятия.................40

7. Эффективность производственной и финансовой деятельности.....................44

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………….50

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………….51

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

 


 

1. Производственные результаты деятельности предприятия

 

Таблица 1.1. – Реализация продукции

Наименование показателя Значение показателя
1. Годовой объем реализации продукции в натуральном выражении (объем продаж), тыс. шт. 5 545,4 тыс.шт.
2. Остатки готовой продукции на складе, продукции отгруженной потребителям, но неоплаченной ими, тыс. шт.  
на начало года 93,2 тыс.шт.
на конец года 139,8 тыс. шт.
3. Годовой объем реализации продукции в стоимостном выражении (выручка от продажи), тыс. руб. 268 070,2 тыс. руб.

 

2. Производственные ресурсы предприятия

Среднегодовая полная стоимость основных средств предприятия составляет 224 917,2 тыс. руб.

 

Таблица 2.1. – Парк производственного оборудования и технико-экономические показатели его использования

Наименование группы оборудования Среднегодовое количество оборудования, ед. Процент, учитывающий регламентируемые простои оборудования, % Техническая часовая производительность оборудования, шт./час Коэффициент использования оборудования по производительности Норма штучного времени выполнения операции, н.-мин. Коэффициент выполнения норм времени
1. Роторные автоматические линии 180,0 0,95 - -
2. Термопластавтоматы 72,0 0,97 - -
3. Гидравлические прессы   - 2,6 1,32

2.2. Сырьевые и материальные ресурсы

 

Таблица 2.2. – Расход сырья и материалов на производство продукции

Наименование сырья и материалов Чистая масса сырья и материалов в изделии, кг. Норма расхода сырья и материалов на изделие Фактический расход сырья и материалов на годовой объем производства продукции, тн. Оптовая цена сырья и материалов, тыс. руб./тн. Транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.
1. Полиамид 0,075 0,081 475,3 120,4 3 147,6
2. Полистирол 0,150 0,175 1027,5 42,4 604,2
3. Пенополиуретан 0,094 0,114 664,1 36,6 1 884,5

 

2.3. Персонал предприятия

 

Таблица 2.3. – Численность, квалификация, объем выполненных работ и время отработанное производственными рабочими

Профессия, специальность рабочего Квалификационный разряд (разряд работы) Среднесписочная численность, чел. Форма оплаты труда Нормативная трудоемкость годового объема производства продукции, н-час. Фактически отработанное время, час.
1. Оператор (роторная автоматическая линия) повременная - 29 824,0
2. Оператор (термопласт автомат) повременная - 89 472,0
3. Прессовщик (гидравлический пресс) сдельная 242 320,0 183 575,8

 

Таблица 2.4. – Тарифная сетка (часовые тарифные ставки) производственных рабочих

Наименование Квалификационный разряд
1. Тарифный коэффициент 1,00 1,05 1,16 1,31 1,49 1,73
2. Часовая тарифная ставка, руб./час. 10,65 11,18 12,35 13,95 15,87 18,42

 

 

Таблица 2.5. – Начисления по оплате труда производственных рабочих

Наименование начислений Сумма, тыс. руб.
1. Начислено сдельщикам за фактически произведенную продукцию по сдельным расценкам - *
2. Начислено повременщикам за фактически отработанное время по часовым тарифным ставкам, окладам - *
3. Начислено надбавок за работу во вредных условиях труда 74,6
4. Начислено премий за производственные результаты 279,6
5. Начислено районных надбавок (уральские, северные) 74,6
6. Начислено оплаты за очередные отпуска 638,4
7. Начислено компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работников 28,0
8. Начислено донорам за донорские дни 7,5
9. Начислено оплаты несовершеннолетним за сокращенное рабочее время и перерывов в работе матерей для кормления ребенка 1,9
10. Начислен единый социальный налог - *
Суммы этих начислений устанавливаются расчетом.  

 

 

3. Текущие издержки производства

 

Таблица 3.1. – Другие прямые и комплексные статьи расходов себестоимости продукции

Наименование статьи расходов Сумма, тыс. руб.
1. Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения 28 414,4
2. Общепроизводственные расходы 14 207,2
3. Общехозяйственные расходы 4 735,8
4. Прочие производственные расходы 947,1
5. Коммерческие расходы 3 835,9

 

4. Финансовые результаты деятельности предприятия

 

Таблица 4.1. – Прочие доходы и расходы предприятия

Наименование доходов и расходов Сумма, тыс. руб.
1. Прочие операционные доходы (доходы от прочей реализации) 933,2
2. Прочие операционные расходы (расходы по прочей реализации) 326,2
3. Внереализационные доходы 59,2
4. Внереализационные расходы 167,8

 

 

5. Риск предпринимательской деятельности

 

Таблица 5.1. – Доля переменных издержек в себестоимости продукции

Наименование статьи расходов Доля переменных издержек в общей сумме, %
1. Сырье и материалы 100,0
2. Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения 100,0
3. Основная заработная плата производственных рабочих 72,0
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих 72,0
5. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих 72,0
6. Общепроизводственные расходы 23,0
7. Общехозяйственные расходы 12,0
8. Прочие производственные расходы 8,0
Итого производственная себестоимость -
9. Коммерческие расходы 29,0
Всего полная себестоимость -

 

6. Имущество и его источники. Финансовое состояние предприятия

 

Таблица 6.1. – Бухгалтерский баланс

тыс. руб.

Наименование На начало года На конец года
Активы (Имущество)    
1. Внеоборотные активы, всего 168 669,9 175 616,8
в том числе    
- основные средства 166 887,4 173 883,2
- долгосрочные финансовые вложения 1 677,6 1 677,6
- прочие внеоборотные активы 41,9 55,9
2. Оборотные активы, всего 27 324,4 30 692,9
в том числе    
- запасы 10 933,5 12 255,8
- дебиторская задолженность 16 342,4 18 383,7
- денежные средства 43,6 48,9
- прочие оборотные активы 5,4 4,4
Итого активов 195 994,2 206 309,7
Пассивы (Источники имущества)    
1. Собственный капитал 76 993,5 132 747,3
2. Заемный капитал, всего 119 000,8 73 562,3
в том числе    
- долгосрочные обязательства 64 190,1 481,1
- краткосрочные обязательства 54 810,7 73 081,1
Итого пассивов 195 994,2 206 309,6

Введение

Стратегическими целями предприятия в области финансов является обеспечение его ликвидности и рентабельности. При этом если обеспечение его ликвидности является обязательным условием экономического развития предприятия, вторая стратегическая цель - обеспечение рентабельности, - может сочетаться с такими целями, как завоевание рынка или просто выживание предприятия.

Цель курсовой работы - оценить уровень прибыльности (убыточности) заданного предприятия путем построения и анализа точки безубыточности.

Выполняя данную работу, есть возможность приобрести практические навыки основных экономических расчетов, ознакомится с источниками экономической информации на предприятии, получить опыт вхождения в аналитические процедуры.

Задание курсовой подразумевает моделирование основных показателей. При этом содержание расчетов носит несколько упрощенный, по сравнению с реальными, характер. Такая упрощенность введена для того, что бы можно было больше внимания сконцентрировать на осмыслении системной взаимосвязи хозяйственных функций предприятия и отражающих ее показателей, а не на частных расчетных моментах, которые изучаются по другим дисциплинам.

 

1. Производственные результаты деятельности предприятия

 

Годовой объем реализации продукции в стоимостном выражении (выручка от продаж), годовой объем реализации продукции в натуральном выражении (объем продаж) и изменение остатков готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, но не оплаченной ими по состоянию на начало и конец года представлены в таблице 1.1. исходных данных.

Годовой объем производства продукции (объем товарной продукции) в натуральном выражении рассчитывается по формуле:

где

– годовой объем реализованной продукции в натуральном выражении, шт.;

– остатки готовой продукции на складе, продукции отгруженной потребителям, но не оплаченной ими на начало и конец года соответственно, шт.

=5 545,4 тыс.шт.

=93,2 тыс.шт.

=139,8 тыс.шт.

Qт = 5 545,4 + (139,8 – 93,2) = 5 592,0 тыс.шт.

 

Цену единицы продукции, по которой она была реализована, можно рассчитать по формуле:

где

– выручка от продажи продукции, тыс. руб.

=268 070,2 тыс. руб.

Годовой объем товарной продукции в стоимостном выражении определится как:

Вт = 5 592,0× 48,3 = 270 093,6 тыс. руб.

Исходные данные и результаты расчетов представлены в таблице 1.1.

Таким образом, в своих расчетах мы установили годовой объем производства продукции (объем товарной продукции) в натуральном и стоимостном выражении, и установили цену, по которой она была реализована.

2. Производственные ресурсы предприятия

2.1. Основные средства предприятия

 

Среднегодовая полная стоимость основных средств предприятия составляет 224 917,2тыс. руб.

Парк производственного оборудования предприятия представлен тремя группами оборудования:

1. роторными автоматическими линиями,

2. термопластавтоматами и

3. гидравлическими прессами.

Данные о среднегодовом количестве производственного оборудования, его технической производительности, нормах времени на выполнение технологических операций, коэффициентах использования оборудования по производительности и выполнения норм времени, режиме работы оборудования, его регламентируемых простоях представлены в таблице 2.1. исходных данных.

При проведении расчетов приняты равными: количество календарных дней в году – 365, количество праздничных и выходных дней в году – 109, режим работы оборудования – 2 смены, продолжительность смены – 8 часов.

Для роторных автоматических линий и термопластавтоматов пропускная способность определяется как:

где

– среднегодовое количество производственного оборудования группы, ед.;

– годовой действительный фонд рабочего времени единицы оборудования, час;

– техническая часовая производительность оборудования, шт./час;

–коэффициент использования оборудования по производительности.

– годовой действительный фонд рабочего времени единицы оборудования, час;

где

– количество календарных дней в году, дни;

– количество праздничных и выходных дней в году, дни;

S – количество смен работы оборудования в сутки, смен;

– продолжительность рабочей смены, час;

a – процент, учитывающий регламентируемые простои оборудования (простои в планово-предупредительном ремонте), %.

для роторных автоматических линий:

для термопластавтоматов:

для гидравлических прессов:

Для роторных автоматических линий и термопластавтоматов пропускная способность определяется как:

 

 

- для роторных автоматич. линий

– для термопластавтоматов

Для гидравлических прессов пропускная способность определяется как:

где

– норма штучного времени на выполнение операции, н. мин;

–коэффициент выполнения норм времени.

 

Исходные данные и результаты расчетов представлены в таблице 2.1.

 

Производственная мощность предприятия принимается равной минимальной по значению пропускной способности группы оборудования:

 

 

М = min {6 373, 8; 7 798, 0; 7 019, 6} = 6 373, 8 тыс. руб.

 

Коэффициент использования производственной мощности предприятия kм определяется как:

В своих расчетах мы определили:

- пропускную способность каждой группы технологически однородного оборудования и производственную мощность предприятия;

- уровень использования производственной мощности предприятия.

 

Сырьевые и материальные ресурсы

 

Для производства продукции предприятия применяются полимерные сырье и материалы. Перечень применяемых сырья и материалов, чистая масса сырья и материалов в изделии, нормы расхода сырья и материалов на изделие, фактический расход сырья и материалов, оптовые цены сырья и материалов и имевшие место транспортно-заготовительные расходы представлены в таблице 2.2. исходных данных.

Годовая потребность в сырье и материалах по нормам их расхода рассчитывается по формуле:

где:

- годовой объем производства продукции (объем товарной продукции) в натуральном выражении, тыс.шт.

– норма расхода сырья и материалов на изделие, кг.

Имевший место перерасход сырья и материалов рассчитывается по формуле:

где

– фактический расход сырья и материалов на годовой объем производства продукции, тн.

∆М (полиамид) = 475,3 – 453,0 = 22,3 тн.

∆М (полистирол)= 1027,5 – 978,6 = 48,9 тн.

∆М (пенополиуретан)= 664,1 – 637,5 = 26,6 тн.

Расходы (затраты) на сырье и материалы рассчитываются по формуле:

где

– оптовая цена сырья и материалов, тыс. руб./тн.;

– транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением материалов.

Ссм(полиамид) = 475,3×120,4 + 3 147,6 = 60 373,7 тыс.руб.

Ссм(полистирол) = 1027,5×42,4 + 604,2 = 44 170,2 тыс.руб.

Ссм(пенополиуретан) = 664,1×36,6 + 1 884,5 = 26 190,6 тыс.руб.

 

Исходные данные и результаты расчетов представлены в таблице 2.2.

Таким образом, в результате расчетов мы определили:

- годовую потребность в сырье и материалах по нормам их расхода;

- имевший место перерасход сырья и материалов;

- затраты на сырье и материалы с учетом транспортно-заготовительных расходов.

 

Персонал предприятия

 

Среднесписочная численность персонала предприятия составила 343чел.

Сведения о численности производственных рабочих предприятия, их квалификации, объеме выполненных ими работ, отработанном ими времени представлены в таблице 2.3. исходных данных.

Принять ставку единого социального налога 39,5%.

Прямая заработная плата рабочих при сдельной форме оплаты труда (рабочих-сдельщиков) рассчитывается по формуле:

 

где

– нормативная трудоемкость (машиноёмкость) годового объема производства продукции, (по каждому квалификационному разряду выполняемых работ), н.- час.;

– часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика соответствующего квалификационного разряда, руб./час.

;

Зпс = 242,3×18,42 = 4 463,2 тыс.руб.

Часовые тарифные ставки производственных рабочих представлены в таблице 2.4. исходных данных.

Прямая заработная плата рабочих при повременной форме оплаты труда (рабочих-повременщиков) рассчитывается по формуле:

где

– фактически отработанное время рабочими-повременщиками (по каждому квалификационному разряду рабочих), час.;

– часовая тарифная ставка рабочего-повременщика соответствующего квалификационного разряда, руб./час.

Зпп(оператора роторной автоматической линии) = 29 824,0×13,95 = 416,0 тыс.руб.

Зпп (оператора термопластавтомата) = 89 472,0×15,87 = 1 388,2 тыс.руб.

Исходные данные и результаты расчетов представлены в таблице 2.3.

Основнаязаработная плата производственных рабочих определяется как:

где

– доплаты к прямой заработной плате, руб.

Доплаты к прямой заработной плате и составляющие дополнительной заработной платы производственных рабочих представлены в таблице 2.5. исходных данных.

 

К основной относится заработная плата, начисленная работникам за время (периоды времени), в течение которого они работали.

1. Надбавка за работу во вредных условиях труда +

2. Премия за производственные результаты +

3. Районный коэффициент (уральские, северные).

74,6+279,6+74,6 = 428,8 тыс.руб.

К дополнительной относится заработная плата, начисленная работникам за время (периоды времени), в течение которого они не работали.

1. Оплата за очередные отпуска +

2. Компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении работника

3. Донорам за донорские дни +

4. Оплата несовершеннолетним за сокращенный рабочий день.

632,4+28,0+7,5+1,9 = 669,8 тыс.руб.

Основнаязаработная плата производственных рабочих определяется как:

Со = 4 463,2+416+1 388,2+428,8 = 6 696,2 тыс.руб.

 

Отчисления на социальные нужды производственных рабочих определяются как:

где

– ставка единого социального налога, 39,5 %.

Распределение начислений по оплате труда по отдельным составляющим фонда заработной платы и отчисления на социальные нужды представлены в таблице 2.4.

Исходя их наших расчетов, мы смогли определить:

- прямую, основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих;

- отчисления на социальные нужды производственных рабочих.

 

 

3. Текущие издержки производства

 

Себестоимость продукции предприятия устанавливается на основе классификации текущих издержек производства по калькуляционным статьям расходов.

О суммах прямых статей расходов: сырье и материалы, основная и дополнительная заработная плата, отчисления на социальные нужды производственных рабочих, можно судить по результатам расчетов, проведенных ранее.

Суммы других прямых и комплексных статей расходов представлены в таблице 3.1. исходных данных.

 

Себестоимость единицы продукции в остатках готовой продукции на складе, продукции отгруженной потребителям, но не оплаченной ими, совпадает с себестоимостью единицы произведенной продукции.

Расчет полной себестоимости годового объема производства продукции (себестоимости товарной продукции) представлены в таблице 3.1. исходных данных.

Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле:

где

– полная себестоимость товарной продукции руб./шт.

Спт = 193 150,5 тыс.руб.

 

 

Полная себестоимость годового объема реализации продукции (себестоимость реализованной продукции) определяется как:

 

Спр = 34,5 × 5 545,4 = 191 316,3 тыс.руб.

Расчет полной себестоимости единицы продукции осуществлен по калькуляционным статьям расходов и представлен в таблице 3.1.

 

 

4. Финансовые результаты деятельности предприятия

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли или понесенных убытков.

О выручке от продажи продукции и себестоимости проданной продукции можно судить по данным и результатам расчетов, приведенным и проведенным ранее.

Прочие доходы и расходы, полученные и понесенные предприятием, представлены в таблице 4.1. исходных данных.

Суммы лимитируемых расходов предприятия не превысили их установленных пределов.

Ставка налога на прибыль предприятия составляет 24,0 %.

Налогообложению подлежит вся прибыль, полученная предприятием.

Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль) предприятия определяется как:

где

– прибыль (убыток) от продаж (производство и реализация продукции), тыс. руб.;

– прибыль (убыток) от прочей реализации, тыс. руб.;

– прибыль (убыток) от внереализационной деятельности, тыс. руб.

 

 

Вр = 268 070,2 тыс.руб.

Спр = 191 316,3 тыс.руб.

 

Пр =268 070,2– 191 316,3= 76 753,9 тыс.руб.

 

 

здесь

– прочие операционные доходы (доходы от прочей реализации), тыс. руб.;

– прочие операционные расходы (расходы по прочей реализации), тыс. руб.;

Ппр = 933,2 – 326,2 = 607,0 тыс.руб.

здесь

–внереализационные доходы, тыс. руб.;

– внереализационные расходы, тыс. руб..

Пвд = 59,2 – 167,8 = - 108,6 тыс.руб.

 

ПБ= 76 753,9 +607,0 + (-108,6) = 77 252,3 тыс.руб.

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

где

– налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. (в нашем случае );

– ставка налога на прибыль, %.

 

 

Чистая прибыль определяется как:

Пч = 77 252,3 –18540,6= 58 711,7тыс.руб.

 

В результате расчетов мы определили:

- прибыль (убыток) от продаж (производство и реализация продукции);

- прибыль (убыток) от прочей реализации;

- прибыль (убыток) от внереализационной деятельности;

- прибыль (убыток) отчетного периода (балансовую прибыль);

- налог на прибыль;

- чистую прибыль (прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия).

 

 

5. Риск предпринимательской деятельности

По характеру связи с объемом производства текущие издержки производства подразделяются на постоянные и переменные.

О доле переменных издержек в общей их сумме по отдельным статьям себестоимости продукции можно судить по данным, представленным в таблице 5.1. исходных данных.

Оценка риска предпринимательской деятельности предприятия дается в рамках теории операционного рычага.

Понятие операционного рычага основано на том, что существуют постоянные издержки, не изменяющиеся в достаточно широком диапазоне изменения объемов производства, и переменные издержки, прямо пропорциональные этому объему. При наращивании или сокращении объемов производства меняется соотношение между переменными и постоянными издержками (операционный рычаг) и, в результате, прибыль увеличивается или снижается непропорционально изменению объема деятельности.

Ключевыми понятиями теории операционного рычага являются валовая выручка, валовые издержки, постоянные издержки, переменные издержки, валовая маржа, валовая прибыль и точка безубыточности.

Исследование эффекта операционного рычага состоит в оценке влияния на прибыль изменения объема продаж.

Валовая выручка TR определяется как

 

где

– объем продаж, шт. (принимается равным объему производства);

– цена единицы продукции, руб./шт.

TR = 5 592 × 48,3 = 270 093,6 тыс.руб.

Валовые издержки производства TC определяются как

 

 

где

– постоянные издержки производства, тыс. руб.;

– переменные издержки производства, тыс. руб.

TC = 21 578,8 + 171 571,7 = 193 150,5 тыс.руб.

Удельные (на единицу продукции) переменные издержки, руб./шт определяются как:

руб./шт

Валовая маржа TM определяется как:

ТМ =270 093,6–171 571,7 = 98 521,9 тыс.руб.

 

Валовая прибыль определяется как

ТП =98 521,9 –21 578,8 = 76 943,1 тыс.руб.

 

Критическая точка является тем объемом продаж, при котором прибыль (убыток) равна нулю, т.е. определяется из условия:

по формуле:

 

 

С понятием критической точки связано понятие запаса финансовой прочности предприятия.

 

 

В относительном выражении запас финансовой прочности оценивают как:

Здесь

и – валовая выручка при имевшем место объеме продаж и объеме продаж, равном критической точке, соответственно.

По значению относительного показателя запаса финансовой прочности можно судить о предпринимательском риске получить убыток. Чем выше положительное значение этого показателя, тем ниже предпринимательский риск. Предпринимательский риск в районе нулевого значения показателя, соответствующего критической точке, становится большим.

По определению, сила операционного рычага выражается отношением валовой маржи и валовой прибыли :

Этот показатель в большей степени приспособлен служить мерилом предпринимательского риска. Его значение по мере приближения фактического объема реализации продукции к критической точке очень быстро возрастает.

Отрицательные значения запаса финансовой прочности и силы операционного рычага свидетельствуют о том, что фактический объем производства продукции, цена и уровень текущих издержек таковы, что не могут привести к получению прибыли.

Теория операционного рычага применяется к оценке условий эффективной деятельности предприятия.

Переменные издержки по каждой статье расходов рассчитываются по формуле:

здесь

– переменные издержки в конкретной статье расходов, тыс. руб.;

– общая сумма конкретной статьи расходов, тыс. руб.;

– доля переменных издержек в общей сумме конкретной статьи расходов, %.

vc = (130 734,5 × 100,0) ÷ 100= 130 734,5 тыс.руб. – (сырье и материалы)

vc = (28 414,4 × 100,0) ÷ 100 = 28 414,4 тыс.руб. – (износ инструмента)

vc = (6 696,2 × 72,0) ÷ 100 = 4 821,3 тыс.руб. – (основная зарплата)

vc = (669,8 × 72,0) ÷ 100 = 482,3 тыс.руб. – (дополнительная зарплата)

vc = (2 909,6 × 72,0) ÷ 100 = 2 095 тыс.руб. – (отчисления на соц.нужды)

vc = (14 207,2 × 23,0) ÷ 100 = 3 267,7 тыс.руб. – (общепроизводственные расходы)

vc = (4 735,8 × 12,0) ÷ 100 = 568,3 тыс.руб. - (общехозяйственные расходы)

vc = (647,1 × 8,0) ÷ 100 = 75,8 тыс.руб. – (прочие производственные расходы)

vc = (3 835,9 × 29,0) ÷ 100 = 1 112,4 тыс.руб. – (коммерческие расходы)

Постоянные издержки по каждой статье расходов рассчитываются по формуле:

fc =130 734,5 –130 734,5 = 0 (сырье и материалы)

fc =28 414,4–28 414,4= 0 (возмещение износа)

fc = 6 696,2 –4 821,3= 1 874,9 тыс.руб. (основная зарплата)

fc = 669,8 – 482,3 = 187,5 тыс.руб. (дополнительная)

fc = 2 909,6 – 2 095 = 814,6 тыс.руб. (отчисления)

fc = 14 207,2 – 3 267,7 = 10 939,5 тыс.руб. (общепроизводственные расходы)

fc = 4 735,8 – 568,3 = 4 167,5 тыс.руб. (общехозяйственные)

fc = 947,1 – 75,8 = 871,3 тыс.руб. (прочие производственные расходы)

fc = 3 835,9 – 1 112,4 = 2 723,5 тыс.руб. (коммерческие расходы)

 

Постатейным суммированием определяются общие суммы переменных и постоянных расходов в текущих издержках производства.

VC = 171 571,7 тыс.руб. – переменных расходов

FC = 21 578,8 тыс.руб. – постоянных расходов

Расчет этих издержек представлен в таблице 5.1.

Так мы определили:

- сумму переменных и постоянных текущих издержек производства в себестоимости годового объема производства продукции;

- критический объем производства продукции (точку безубыточности);

- силу операционного рычага и запас финансовой прочности.

Расчеты по оценке изменения вышеуказанных показателей при полном и возможном использовании производственной мощности на уровне 0,30 а также при критическом объеме производства продукции (в точке безубыточности) представлены в таблице 5.2.

 

6. Имущество и его источники, финансовое состояние предприятия

 

О наличии и составе имущества и его источников можно судить по данным, представленным в таблице 6.1. исходных данных.

Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, среднегодовые остатки оборотных активов и средние величины совокупного, собственного и заемного капиталов рассчитываются по формуле:

где

и – стоимость, остатки и величины соответствующих составляющих имущества предприятия и его источников на начало и конец года соответственно, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость:

К = (168 669,9 + 175 616,8) ÷ 2 = 172 143,4 тыс.руб. - (внеоборотных активов)

К = (27 324,4 + 30 692,9) ÷ 2 = 29 008,7 тыс.руб. – (оборотные активы)

К = (76 993,5 + 132 747,3) ÷ 2 = 104 870,4 тыс.руб. – (собственный капитал)

К = (119 000,8 + 73 562,3) ÷ 2 = 96 281,6 тыс.руб. – (заемный капитал)

Исходные данные и результаты расчетов представлены в таблице 6.1.

Обобщенную характеристику финансового состояния предприятия можно дать по коэффициентам ликвидности и финансовой устойчивости.

Коэффициент текущей , коэффициент срочной и коэффициент абсолютной ликвидности рассчитываются по формулам:

 

где

– краткосрочные обязательства (по балансу предприятия), тыс. руб.;

– оборотные активы (по балансу предприятия), тыс. руб.;

– запасы (по балансу предприятия), тыс. руб.;

– денежные средства (по балансу предприятия), тыс. руб.

На начало года:

Кзк = 54 810,7 тыс.руб.

Ао = 27 324,4 тыс.руб.

Аоз = 10 933,5 тыс.руб.

Аод = 43,6 тыс.руб.

На конец года:

Кзк = 73 081,1 тыс.руб.

Ао = 30 692,9 тыс.руб.

Аоз = 12 255,8 тыс.руб.

Аод = 48,9 тыс.руб.

 

Коэффициент концентрации собственного капитала и коэффициент структуры долгосрочных вложений рассчитываются по формулам:

где

– активы (по балансу предприятия), тыс. руб.;

– внеоборотные активы (по балансу предприятия), тыс. руб.;

– собственный капитал (по балансу предприятия), тыс. руб.;

– долгосрочные обязательства (по балансу предприятия), тыс. руб.

На начало года:

А = 195 994,2 тыс.руб.

Ав = 168 669,9 тыс.руб.

Кс = 76 993,5 тыс.руб.

Кзд = 64 190,1 тыс.руб.

На конец года:

А = 206 309,7 тыс.руб.

Ав = 175 616,8 тыс.руб.

Кс = 132 747,3 тыс.руб.

Кзд = 481,1 тыс.руб.

Исходные данные и результаты расчетов представлены в таблице 6.1.

В результате расчетов мы определили:

- среднегодовую стоимость (остатки) совокупных, внеоборотных и оборотных активов;

- среднегодовую величину совокупного, собственного и заемного капитала;

- коэффициенты ликвидности и платежеспособности (текущей, срочной и абсолютной ликвидности) на начало и конец года;

- коэффициенты финансовой устойчивости (коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент структуры долгосрочных вложений).

 

 

Эффективность производственной и финансовой деятельности

Понятие и показатели эффективности деятельности предприятия строятся на основе сопоставления результатов его деятельности с привлеченными (израсходованными) им ресурсами или с осуществленными им затратами.

О производственных и финансовых результатах деятельности предприятия, привлеченных (израсходованных) им ресурсах и об осуществленных им затратах можно судить по данным и результатам расчетов, приведенным и проведенным ранее.

Эффективность использования основных средств характеризуется их отдачей и рентабельностью , которые рассчитываются по формулам:

Здесь

– среднегодовая полная стоимость основных средств, тыс. руб.

Вт – 270 093,6 тыс.руб. – (объем производства)

F – 224 917,2тыс.руб. – среднегодовая полная стоимость основных средств

ПБ – 77 252,3 тыс.руб. – (балансовая прибыль)

Руб.

%

Эффективность использования сырьевых и материальных ресурсов характеризуется материалоотдачей и материалоемкостью , которые рассчитываются по формулам:

Ссм = 130 734,5 тыс.руб. – (расходы на сырье и материалы)

Руб. руб.

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется годовой выработкой и трудоемкостью продукции , которые рассчитываются по формулам:

где

– среднесписочная численность персонала предприятия, чел.

Тыс.руб./чел.

Чел./млн.руб.

Эффективность текущих издержек производства характеризуется затратами на рубль товарной продукции , рентабельностью продукции и рентабельностью продаж , которые рассчитываются по формулам:

Спт = 193 150,5 тыс.руб. – (полная себестоимость)

Пр = 76 753,9 тыс.руб. – (прибыль от реализации продукции)

Вр = 268 070,2 тыс.руб. – (выручка от продаж)

коп.

%

%

Эффективность использования внеоборотных активов характеризуется их отдачей и рентабельностью , которые рассчитываются по формулам:

где

– среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

руб.

%

Эффективность использования оборотных активов (оборотных средств) характеризуется числом оборотов и продолжительность одного оборота , которые рассчитываются по формулам:

где

– среднегодовая стоимость оборотных активов (среднегодовые остатки оборотных средств), тыс. руб.

В этих расчетах принимают равным 360 дням.

Эффективность использования совокупных активов характеризуется коэффициентом трансформации , который рассчитывается по формуле:

где

– среднегодовая стоимость совокупных активов, тыс. руб.

=201 152,0 тыс. руб.

Эффективность использования собственного капитала характеризуется его рентабельностью , которая рассчитывается по формуле:

 

где

– среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.

%

Эффективность использования совокупного капитала характеризуется его рентабельностью , которая рассчитывается по формуле:

где

– среднегодовая величина совокупного капитала, тыс. руб.

%

Исходные данные и результаты расчетов представлены в таблице 7.1.

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Голиков Ю.А., Смагин В.Н. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ по дисциплине "ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ".- Челябинск: ЮУрГУ, ФЭиП, 2008.-15с.

2. СТО ЮУрГУ 21-2008 Стандарт организации. Курсовое и дипломное проектирование. Общие требования к содержанию и оформлению. – Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2008. 56 с.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

 

Рисунок 5.1 – График безубыточности.


Эта страница нарушает авторские права

allrefrs.ru - 2017 год. Все права принадлежат их авторам!