Главная Обратная связь

Дисциплины:

Архитектура (936)
Биология (6393)
География (744)
История (25)
Компьютеры (1497)
Кулинария (2184)
Культура (3938)
Литература (5778)
Математика (5918)
Медицина (9278)
Механика (2776)
Образование (13883)
Политика (26404)
Правоведение (321)
Психология (56518)
Религия (1833)
Социология (23400)
Спорт (2350)
Строительство (17942)
Технология (5741)
Транспорт (14634)
Физика (1043)
Философия (440)
Финансы (17336)
Химия (4931)
Экология (6055)
Экономика (9200)
Электроника (7621)






Учет денежных средств на расчетных счетах



Задачи, цели и принципы организации учета денежных средств

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражение об имуществе, обязательствах организаций и их движении.

В системном бухгалтерском учёте основной категорией денежного капитала являются денежные средства - средства организации, находящиеся в кассе, на расчётных, валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения организации.

Основные задачи бухгалтерского учёта денежных средств, расчётных и кредитных операций:

♦ проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учёте;

♦ обеспечение своевременности, полноты и правильности расчётов по всем видам платежей и поступлений

♦ своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчётов;

♦ обеспечение изыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

♦ обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдачи

♦ изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Решение этих задач во многом зависит от чёткого соблюдения следующих основных принципов учёта денежных средств:

♦ Свободные денежные средства должны храниться только в банке, и их выдача и использование осуществляются в соответствии с целевым назначением.

♦ Платежи производятся в безналичном порядке после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг или одновременно с ними. Предварительная оплата допускается лишь в случаях, предусмотренных законодательством и учётной политикой организации.

♦ Платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению; без согласия - только в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

♦ Платежи производятся за счёт собственных средств плательщика или за счёт кредитов банка.

♦ Недостаточность денежных средств на счёте организации для удовлетворения всех предъявляемых к ней требований обуславливает списание этих средств путём применения установленной очерёдности платежей.

Документальное оформление, синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе



В каждой организации имеется касса для осуществления наличных расчетов. Ответственность за сохранность и правильность оформления кассовых операций несет кассир. Деньги в кассе хранятся в пределах лимита, его превышение может быть только во время выплаты з/п в течение 3-х дней.

Движение ден. средств в кассе оформляется первичными документами: приходником и расходником.

Каждая орг-ия должна вести кассовую книгу(КК). В ней листы должны быть пронумерованы и скреплены печатью. Лист КК состоит из 2-х частей:непосредственно листа и отрывного листа. Кассир сдает бух-ру отчет кассира-отрывной лист КК с приложенными первичными док-ми. Учет ден.ср-в в кассе ведется на счете 50. Субсчета: 50/1 –касса орг-ии, 50/2 –операционная касса, 50/3 – денежные документы.

Аналитический учет денежных документов ведется по видам.

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров:

• приходный кассовый ордер (форма № КО–1);

• расходный кассовый ордер (форма КО–2);

• журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО–3);

• кассовая книга (форма № КО–4);

• книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО–5).

Учет денежных средств на расчетных счетах

Организация имеет право открывать в банке расчетный счет для хранения денег и для осуществления всех видов операций. Для оформления операций на расч.счетах использ-ся след. док-ты: платежные поручения и требования, инкассовые поручения, чеки, объявления на взнос наличными.

Сведения о движении ден.ср-в на расч.счетах содержатся в выписке. На ее основании делаются записи в б/у.



Для учета ден.ср. на расч.сч. используют счет 51. Он явл. активным, по деб-поступления,по кред-списание.

Дт 51 Кт 50-На расчетный счет из кассы внесены денежные средства

Дт 50 Кт 51-В кассу с расчетного счета поступили деньги

Дт 51 Кт 62-На расчетный счет поступили средства от покупателей

Дт 60 Кт 51-С расчётного счета оплачены услуги, товары, работы, полученные от поставщиков

Дт 62 Кт 51-Произведен возврат средств покупателям

Дт 69 Кт 51-Оплачены налоги в бюджет

Дт 68 Кт 51-Оплачены взносы во внебюджетные фонды

Дт 55.2 Кт 51-Получена расчетная чековая книжка


Эта страница нарушает авторские права

allrefrs.ru - 2018 год. Все права принадлежат их авторам!